论文广电网络企业内部控制的审查和监督，该文是关于内部控制方面在职研究生论文范文和广电网络和内部控制和审查方面论文范例.
2016年10月8号,财政部颁布了会计改革与发展“十三五”规划纲要,其中指出完善《企业内部控制基本规范》及其配套指引,研究制定《小企业内部控制规范》.对于强化和推动企业内部控制监督和管理将具有积极的意义.广电网络企业内部控制审查和监督是一种财务活动的引申,如何有效确保财务信息真实性,成为广电网络企业关注的重要话题.内部控制审查和监督是为保证广电网络企业财务信息质量、防范财务信息失真而对财务信息进行的各种监督.本文从广电网络企业内部控制审查和监督存在问题研究入手,并提出了相应的对策思考.一、广电网络企业内部控制审查和监督存在问题分析1.监督体系不完备虽然现行内部控制监督体系对保证广电网络企业财务工作的正常进行、实现资产的保值增值、规范行为能够发挥一定的作用,但是,现行广电网络企业内部控制监督体系仍然存在一些问题.广电网络企业内部财务监督实际上是单位负责人对财务行为以及财务人员进行相应的监督.因此,单位负责人已经成为财务信息真实性的主要承担者,这就要求单位负责人不仅仅需要全面的推动单位财务工作,而且还需要对单位财务工作进行全面的监督管理.2.财务系统缺乏监督职能和监督动力当前,广电网络企业缺乏有效规范的监控机制和控制管理机制,管理混乱,只花钱不管理的的现象普遍.在实际工作中,往往没有任何数据来源和数据支持,以至于预算数与最后的决算相差甚远,使单位财务管理活动混乱.同时,广电网络企业的财务人员依附于单位,对单位财务监督行为难以主动控制,如:广电网络企业财务人员的实际利益由单位领导掌握,对单位领导的违规审批和违反财务制度的行为无法进行有效的监督,而且可能因为监督受到不必要的打击.这种监督即使成功了,财务人员并不能得到多少切实的利益,而一旦不成功,却可能会失去现有的利益.
3.会计核算和内部控制监督急需完善内部控制作为广电网络企业财务管理中的重要内容和环节,其制度制定是否完善,执行是否有效,直接决定了广电网络企业的财务管理质量高低.目前,我国会计制度和内部控制规范主要是针对企业单位制定的,涉及广电网络企业的相关内容较少,也使得广电网络企业会计核算和内部控制监督水平难以有效提升.同时,广电网络企业普遍缺乏执行内部控制监督制度的主动性,导致广电网络企业内部控制无章可循、无标准约束.4.缺乏财务信息公开制度一是财务信息属于广电网络企业的商业秘密,从公布动机来看,是属于被动性公布的,全面公布很有可能让同业竞争者获取了信息,从而使企业陷入了不利的局面.所以企业本着能不公布就不公布的指导思想,导致财务信息披露不充分.二是自身利益的需要,广电网络企业在信息披露中,对有利于企业的财务信息大量披露,甚至还充分的炒作；而对不利的财务信息披露不充分,甚至隐蔽.如应收账款以及其构成的披露,公司治理和详细的发展概况方面的披露,以及不利或有事项的披露等,财务信息披露不充分现象都比较突出.
二、如何强化广电网络企业内部控制审查和监督的对策思考1.建立多层次的内部控制监督体系可以按不同层次进一步分为单位负责人的财务监督、财务机构和财务人员的财务监督以及内部审计部门和单位其他部门的财务监督等.其中广电网络企业财务机构和财务人员的财务监督是财务监督的基础,内审部门财务监督是单位负责人进行监督所利用的手段,监督的效果与单位负责人有密切的关系.间接监督的形式是一种委托的监督形式,即通过委托第三方来进行监督.同时,在广电网络企业的内部控制监督过程中,需要提高内部控制监督的持续性.通过单独设置内部审计机构的企业可以适当扩大审计的范围,逐步由财务收支审计、设备购置审计向管理审计转移,进而不断的加强内部审计监督的作用.
2.强化内部控制管理首先,广电网络企业建立授权批准制度.授权管理是防止非法进行业务处理的关键措施,通过各种授权的方式来提高各个岗位进行具体业务操作的制度性和规范性,减少各种可能发生的非法操作行为的发生.同时,需要进行相应的业务流程管理,各个岗位需要按照相应的岗位责任制要求进行相应的内部控制点的设计.其次,业务与会计协同化处理.广电网络企业的内部各个岗位之间应进行具体的业务协同管理,防止各种非法管理行为的发生,通过相互协调管理,可以实现内部控制的管理控制有效性.要结合单位财务部门的相关制度要求,进行相关岗位的设置,并明确其具体的工作职责.同时,根据财务岗位和会计电算化岗位的具体性质和内容要求,建立岗位之间的内部控制制度,利于单位内部牵制制度和系统模块能够协调统一.再次,广电网络企业要加强授权审批控制.有效地内部控制要求每项经济业务活动都须经过适当的授权批准,以防止内部员工随意处理、盗窃财产物资或歪曲记录.广电网络企业管理高层不可能亲自参与企业的每一项交易活动,就产生了职责分离、适当授权的需求.对于广电网络企业一些不常发生的、例外的经济业务,因为没有既定的标准可依,则基层管理人员需要报请上级主管并得到最终授权才能进行处理.在授权审批时,应注意明确授权的目的、权限职责权利应适当、强化监督控制等.
3.改进和完善会计核算通过强化广电网络企业会计核算水平,可以有效的推动广电网络企业的内部控制审核和监督的效果,强化会计核算和监督的作用,对广电网络企业财务工作中存在的问题进行及时的发现和纠正,杜绝不规范行为发生,有效发挥财务监管作用.提高会计信息质量.构建以预算管理、会计核算及资产管理为主要监督内容的财务监督机制,促进广电网络企业加强财务管理,提高资金使用效益.
4.提高信息沟通水平信息和沟通指的是在员工能够在履行其责任的方式和时间的范围内,识别取得并且报告相关信息的有效程序.为了有效的提高企业的内部信息沟通的效果,应收集大量及时的外部和内部信息,实现信息在企业各层次、各部门之间迅速地传递和交流,把握先机.建立企业内部控制制度,必须重视广电网络企业内部信息生成和传递系统的建立,建立一个统一、高效、开放的企业信息系统,是内部控制运行的沟通平台,才能提高沟通效率,应当成为广电网络企业内部控制的重中之重.
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参考文献：
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