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继监管层透露个税递延型养老保险具体实施办法正在走流程后,上海市政府最新发布的一份文件也明确表示,按照国家部署,尽快启动个税递延型商业养老保险试点,制定上海试点方案和实施细则.
这意味着市场期待已久的个税递延型养老保险有望于今年落地.多家保险机构也纷纷表示,已做好相关配套准备,包括产品设计、信息平台搭建等,只待“发令”鸣响.业内普遍认为,在个税递延型养老保险的推动下,我国个人商业养老保险大有可为,长期来看,个人商业养老保险保费收入增长空间巨大.
多家险企已做好准备
目前我国养老金体系主要包括第一支柱基本养老保险、第二支柱企业养老保险和第三支柱个人商业养老保险.当前的现状是第一支柱为主的基本养老保障体系覆盖率较低、可持续压力巨大,而第二支柱的企业和职业养老金发展较为缓慢,第三支柱规模较小亟待发展.因此,个税递延型养老保险,具有重要的现实需求性和保障紧迫性.
个税递延型养老保险,是指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再根据当期税率缴纳税款.由于边际税率不同,对于投保人有一定的税收优惠,从而可以有效撬动个人购买商业养老保险的积极性.
太平洋保险健康养老事业中心总经理助理夏明艳表示,“在税收的当期,在我们年轻的时期,相对我们的税赋是比较高一些的.当我们进入老年后,我们的税赋会相应低一些,通过这样的税收递延,可以使百姓有更大的意愿去做个人养老金的储备计划”.
个税递延型养老保险究竟能够优惠多少税收？举个例子,假设45 周岁开始缴纳,如果累进税率为20%,月缴保费是1000元,那每月节税200 元,按年化5% 的市场收益率水平,到60 岁开始领取养老金,一共可节税52964.92 元.
据悉,对于个税递延型养老保险的政策研究在我国已经历时10 余年,2018 年终于有望开闸.而作为国际金融中心,市场一直将上海视为个税递延型养老保险的首批试点城市.
上海此次发布的文件也明确表示,开展个人税收递延型商业养老保险试点.优化涉税申报流程,实现保险行业与税务部门的信息直接交互,为投保和个税申报提供便利.督促各参与试点的商业保险机构加强队伍建设,优化业务流程,为消费者提供优质便捷的服务.加强公众宣传,推动企业和个人积极投保个人税收递延型商业养老保险.稳步提升个人税收递延型商业养老保险的覆盖面,探索可复制的先进经验.
据了解,多家保险公司已为该业务开展做好准备.夏明艳告诉记者,“从2007 年上海市政府启动个税递延型养老保险课题以来,这10 余年来,太保一直在关注这一话题,从我们内部的基础工作来讲,产品信息和销售团队等都已准备就绪.”
短期将带来千亿级别增量资金
根据《中国养老金融发展报告（2017）》调查显示,将近八成的调查对象表示愿意参加个税递延型商业养老保险,中高收入群体参与意愿较高.九成以上调查对象愿意为个税递延型养老保险缴费额度在每月1000 元以下.
民生证券分析师周晓萍指出,假设政策在全国范围全面展开,个人工资收入税前列支1000 元用于缴纳个人商业养老保险,个税缴纳人数为3000 万人.在乐观、中性、悲观情景下, 参与人数为60%、50%、40%,每年带来的新增保费规模有望达到2160 亿元、1800 亿元和1440 亿元.
华泰证券研究员沈娟也指出,结合海外经验与国内的税收优惠政策推进,个税递延型养老保险短期预计带来1260 亿元增量资金,中长期有望打开万亿增量市场.
如此大的增量保费规模,对我国养老保障体系的发展,乃至我国资本市场的发展都具有积极意义.长江养老保险党委书记、总经理苏罡认为,个税递延型商业养老保险有助于扩大长期资金来源,服务实体经济与资本市场发展.可以将目前分散在老百姓手中的短期资金集聚形成长期资金,改变资本市场以散户为主的投资者结构,为资本市场提供压舱石,为实体经济发展提供长期稳定的资金.
税优激发商业养老保险新活力
从国际经验来看,商业运作和税延模式下商业养老保险产品,能够有效解决第三支柱发展难题,加快补充社会养老保险资金,完善我国社会保障体系.
苏罡表示,个税递延型商业养老保险产品试点启动后,一是真正构建起第三支柱个人养老金的政策框架,实现对于目前碎片化的个人养老资金管理需求的统一管理,真正做到个人养老金资产的长期投资、安全投资,推动个人养老保障市场的健康良性发展；二是通过合理的税延政策,引导个人主动购买个人养老保险产品,有利于强化个人的养老责任,推动构建更加均衡的国家、雇主、个人责任共担的养老保障体系.
瑞士再保险公司2017 年发布的报告显示,2016 年我国个人商业化养老保险仅占总体养老保险的2%,而全球平均水平为5%.与发达国家横向相比,我国商业养老保险发展仍较为滞后.
“伴随人口老龄化的加剧,政策红利持续释放,商业养老保险有望迎来发展大机遇.”沈娟表示.
周晓萍也认为,个税递延型养老保险可降低个人的税务负担,并鼓励个人参与商业养老保险.推动和发展我国个税递延型养老保险,有望极大改善第三支柱的发展状态.随着个税递延型商业养老保险政策的推进,未来商业养老保险市场将迎来重大发展机遇,我国养老保障体系建设将会进入新的发展阶段.
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参考文献：
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2、 企业养老保险基金征缴和管理存在的问题与优化措施 企业养老保险基金征缴与管理存在的问题及优化措施董中嵬（山西省临汾市企业养老保险管理服务中心,山西临汾041000）摘要对于职工来说,养老保险是退休以后的主要生活保障,而养老保险的征缴主体是企业,因此企.
3、 型社会政策视域下城乡居民养老保险政策经办服务体系的优化 摘要随着我国经济的发展,城乡居民养老保险政策也得到了大力的推行和应用,但是,就目前而言,还存在一些问题和不足,比如筹资结构不合理、缴费水平过低、经办人员不足、信息化水平不高…………,这些都严重阻碍了城.
4、 城乡居民养老保险政府财政责任和负担的地区差异 杨 斌（长安大学政治与行政学院,西安７１００６４）摘 要基于我国２０１３年统计数据,分别计算不同省区城乡居民养老保险政府财政责任和财政负担的极差、极值比、标准差和变异系数,用以反映城乡居民养老保险政府.
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