论文跨境电子商务中国际税收问题，本文是电子商务相关在职毕业论文范文与国际税收和跨境电子商务和问题研究相关研究生毕业论文范文.
一、引言
随着21 世纪以来经济的迅速发展和科技水平的快速提高,
电子商务这种崭新的贸易模式正以迅雷不及掩耳之势迅猛崛起,
电子商务在国际贸易中的广泛应用为国际贸易发展既提供了难
得的机遇,也带来了前所未有的挑战.电子商务交易范围更广、
成本更低、效率更高的固有特点给国际贸易带来了持久、全面
的冲击,也包括给传统税制带来的巨大冲击,税收是一个国家
财政收入的主要来源,因此对于跨境电子商务对国际贸易中税
收的影响研究具有十分重要的意义.为此,本研究将对电子商
务给国际贸易中税收造成的影响及原因进行深入分析研究,并
在此基础上为跨国电子商务中的国际税收管辖问题提出有效的
政策建议.
二、跨境电子商务造成的国际税收问题
1. 国际贸易税收大量流失
跨境电子商务使各国之间的国际贸易交往更加频繁,为世界经济
的交流与合作带来了无限商机,有利于扩大税基,拓展税源.但是,
与此同时,由于现行的税收征管制度与法律无法适应快速发展的电子
商务,目前适用于跨境电子商务的税收法律处于空白,另外由于国际
贸易中纳税主体和课税对象难以确定,因此国际贸易税收大量流失.
2. 传统税收管辖权受到挑战
（1）跨境电子商务弱化地域税收管辖权
地域税收管辖权是按属地原则确立的税收原则,即按照一国
的领土疆域范围为标准,确定其税收管辖权.该国领土疆域内的
一切人( 包括自然人和法人),无论是本国人还是外国人,都受该国税收管辖权管辖,对该国负有有限纳税义务.
地域税收管辖权是以地理国界为基准,而跨国电子商务的无
界化特点模糊了地理国界这个概念,由于交易双方通过网络进行
交易,没有实质性的场地可以作为判断标准,因此也难以利用传
统税制中的税收来源地管辖权对跨国电子商务中的税收进行管理.
（2）跨境电子商务动摇了居民管辖权
居民税收管辖权是指当纳税人与居住国之间存在居民关系时
而实施的权利.国际上存在两种判断自然人居民的方法,分别取
决于其住所和居住时间.就交易双方的住所而言,在跨境电子商
务交易中,交易双方的住所只能通过网络登记,由于电子数据容
易改变,因此造成国际贸易双方地址信息变得模糊,从而导致税
收难度增大；就交易双方在其居住国的居住时间而言,纳税人会
根据各国对居民的不同定义寻求避税港,这给进行国际贸易的企
业及个人带来了更多的逃税避税的机会.
3. 传统税收方式受到冲击
跨境电子商务环境下,传统税收方式受到冲击主要表现在3
个方面,如下表所示：
4. 引发国际避税现象
跨境电子商务促进了世界各国间的国际贸易的同时也给世界
各国税制造成了极大的冲击.国际贸易中产生国际避税的根本原
因在于传统的税收征管立法对跨国电子商务没有做好准备,当前
的税收法律制度在跨国电子商务领域没有明确的规定,因此,这
就为参与国际贸易的当事人提供了逃税避税的机会.
在跨国电子商务环境下,企业与个人可通过三种方式避税,
如下图所示：
三、对我国跨国电子商务税收政策的建议
1. 加强国际税收协调与合作政策
因为国际贸易涉及国家较多,因此必须加强国际税收协调与
合作政策.从国际税收角度看,发达国家作为销售方,是资金的
输入国家,他们更倾向于弱化税收收入来源地管辖权,而发展中国家作为购买方,资本输出国,要想解决税收流失问题就必须与发达
国家进行协商,只有通过各国建立起协商与合作关系,世界范围内
的跨境电商交易才能健康地发展.国际税收协调与合作政策代表了
我国在跨境跨国电子商务的征税问题涉及世界各国不同的国内税收
政策和国际税收方针,国家间税制的交叉、重叠现象必然发生.各
国应该在确保自己主权利益不受侵害的情况下,当制度和法律规定
有冲突时,通过多边协商和国际贸易组织的协调来解决.
2. 完善跨境电子商务税收法律
相关的税收法律政策是税务机关工作人员的进行税收征管的
法律依据,而目前我国现行的国际税法中关于跨境电子商务税收的
一些概念界定、征税范围、税收优惠、征税原则等方面都有空白,
那么跨境电商税收基本法的制定是目前最重要的任务.同时,对现
行的税法完善,由于电子商务的快速发展,我国已有的税法体系无
法适应,所以应该在税法体系中增添相应的法律条款,使得税务审
核稽查工作能有据可依,同时也促使了我国对外贸易的发展.
3. 健全跨境电子商务税收征管体系
（1）建立跨境电商数据系统
由于电子商务交易中有关的合同、凭证、单据等是以虚拟的
电子数据形式存在,无管理下交易中的数据容易被篡改、销毁,
因此建议一个跨境电商数据管理系统十分有必要.英国目前建立
了进口控制系统（Import Control System,ICS）,用来记录入境的货
物或物品,收发货双方的信息和通关报关的数据单,以此为依据
建立海关数据管理系统.对于以亲朋赠送的物品海关也要进行备
案制度,这种行为只能偶有发生.如果从海关数据库录入监控的
数据来看,如果本国居民向国外频繁地邮寄商品,通过数据的监
控检测是否属于跨境电子商务中的 C2C 行为,防止货物与商品鱼
目混珠,偷税漏税行为.另外,随着大数据时代的到来,建立数
据管理系统已经不存在技术上的难题了,应抓住大数据发展的机
遇及时建立跨境电子商务交易数据管理系统.
（2）通过第三方平台对交易进行监控
前文提到,由于跨境电子商务交易双方不需要通过第三方就
能直接进行交易,那么个人或企业完全可以通过使用虚拟的身份
进行交易,或通过网上沟通在线下进行交易,无监管的交易环境
会导致大量的逃税现象,因此通过建立第三方交易平台对跨境电
子贸易进行监管从而减少逃税现象的发生.通过数据管理、第三
方平台监控,跨境电子商务将更加规范化、流程化
四、结论
虽然目前我国跨境电子商务快速发展,但是其中存在的税收
流失、税收管辖权受到挑战、税收方式受到冲击等问题日益显著,
为此,我国政府需及时完善税收管理体系以及建立网上交易数据
管理系统和第三方监管平台,及时解决跨境电子商务中存在的税
收问题以促进我国对外贸易的发展.
参考文献：
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[2] 乔阳, 沈孟, 刘杰, 杨光, 岳强. 电子商务对国际贸易的影响及
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[3] 幸旎, 张卓青. 电子商务对国际贸易的影响及应用现状分析[J].
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作者简介：
唐雅岚（1998—）,女,本科,籍贯：湖南永州人,主要专业：
国际经济与贸易.
本文总结:此文为一篇关于对不知道怎么写国际税收和跨境电子商务和问题研究论文范文课题研究的大学硕士、电子商务本科毕业论文电子商务论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料.
参考文献：
1、 一带一路经济区跨境电子商务模式刍议 张 娴【摘 要】电子商务的发展随着科学技术的进步已经突破了时间和空间的限制,并随着本国经济建设的发展而不断调整自身的方向,为当地的经济发展贡献自己的力量 而一带一路是我国丝绸之路经济带和二十一世纪海上.
2、 大数据助力中国（郑州）跨境电子商务综合试验区 【摘 要】近几年来在经济全球化与互联网的双层推动之下,我国电子商务得到了规模化的发展 而跨境电子商务作为电子商务发展的一种新的形式,相对于传统的电子商务来说更具有全球性和独特性,这也意味着跨境电商的发.
3、 跨境电子商务下高校国际贸易专业教学改革 蒋彩娜1吴宁谦2（1 武汉工商学院,湖北 武汉 430065；2 湖北楚天智能交通股份有限公司,湖北 武汉 430074）摘要互联网迅速发展的今天,电子商务迅速崛起,跨境电商的发展给我国疲软的国际贸易.
4、 天津市跨境电子商务问题与分析 谭钧元 梁 爽（辽宁对外经贸学院,辽宁 大连 116052）摘 要随着我国互联网技术的进步,目前各行各业都开始发展起了电商业务,并且利用互联网进行跨境电商业务 但是在发展的过程中,也出现了许多问.
5、 基于SWOT分析的广西跨境电子商务路径 【摘要】本文论述广西跨境电子商务的发展现状,运用SWOT分析法综合分析广西跨境电子商务的优势、劣势、机会和威胁,提出构建国际化的仓储物流服务体系、加大跨境电商专业性人才的培养力度、完善相关的法律法规体.