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大数据环境下的审计质量控制研究
李岩松
（辽东学院,辽宁 丹东 118000）
［摘 要］受经济全球化的影响,各企业之间的竞争越来越激烈,企业内部审计工作也面临着更大的压力.在大数据环境下,企业审计工作的内容越来越复杂,审计质量问题也越来越多.本文将探析大数据环境下的审计质量控制,以期帮助企业更好地抵御审计风险,促进企业朝着更好的方向发展.
［关键词］大数据；审计；质量控制
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.16.010
［中图分类号］F239.45 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2018）16-00-02
近年来,信息技术得到了迅速发展,互联网在人类生产与生活中的应用也越来越广泛.大数据在内部审计中的应用一方面为企业带来了一定的机遇,另一方面也使企业产生了大量的网络安全问题.对此,企业不得不创新思想,加强对审计质量的有效控制,不断提高企业的审计效率.
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大数据及企业内部审计概述
1.1 大数据介绍
在经历了多次的科技变革后,互联网以全新的姿态走入了大众的视野,大数据的出现使信息化技术得到了更好的发展,同时也为人类生活带来了巨大的便利.大数据与传统信息技术有很大的不同,数据来源更加广泛,筛选速度更快,结构也更加复杂.大数据的快速发展使互联网深入人心,人类可以利用互联网提高生产效率,取得更好的生产效果.与此同时,互联网也将人类与社会紧密地联系在一起,构建起人类交流与互动的桥梁,使各项资源都得到了充分利用.
1.2 内部审计介绍
目前,全球经济进入高速发展阶段,企业经营权与所有权相分离催生了内部审计.在经济全球化的背景下,各企业间的往来越来越密切,内部审计也变得越来越重要.审计实际上可以理解为是一种特殊的监督手段,企业管理者通过内部审计能够了解自身的经营状况与财务状况,以此为依据制订接下来的发展计划,能够保障企业正常运作.
内部审计具有客观性与独立性的特征,能够推动企业的高效运作,帮助企业提升自身价值.其独立性则体现在服务性质上,它的服务对象是企业的管理阶层,且在没有特殊要求下,审计部门不会参与公司的经营活动.
内部审计在一个企业的发展过程中占据着十分重要的地位,明确内部审计的相关内容是一个企业开展管理工作的重要前提.由于不同企业的经营情况、管理模式上存在巨大的差异,因此每一个企业所制定的内部审计目标也不尽相同.目前,我国内审工作的重点内容是帮助企业分析与控制财务风险,坚决打击徇私舞弊、以权谋私等行为.企业通过合理分析内部审计风险,能够有效提升审计工作的科学性与有效性.
1.3 内部审计对企业的作用
内部审计在企业中扮演着十分重要的角色.内部审计包括会计确认、记录、报告等多方面的内容,若不对这些环节进行严格控制,很可能导致企业在决策过程中出现大量的错误,使决策结果也缺乏一定的真实性.企业的各个部门负责不同的工作,内部审计则可以对各项工作进行客观分析,帮助管理者了解各个部门的实际运作情况,防止各部门之间出现相互勾结等问题.
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大数据环境下传统企业审计工作中存在的问题
2.1 审计技术中存在的问题
受大数据的影响,企业需要处理的信息量越来越大,加上各个审计单位之间存在巨大的差异性,导致每个企业所采取的信息管理模式也有所不同,给审计工作带来了很多难题.审计人员一方面要对大量的半结构数据进行采集与处理,另一方面也要采取有效的方法对非结构化数据进行转换,以实现对数据信息的深度挖掘,使各项技术性问题能够得到良好解决.
2.2 审计方式中存在的问题
在传统的企业内部审计中,由于受资源与技术的限制,许多审计单位只能够采取抽样检查的方式收集审计证据.这种抽样推测的方式已无法满足现代企业的实际管理需求.随着市场竞争日益激烈,企业管理内容也越来越复杂,传统的审计方式已经无法满足现代企业的发展要求,要想有效控制企业的各项风险,审计人员应当充分转换思想,对大数据进行灵活运用,不断提升审计的风险控制水平.
2.3 审计人员存在的问题
在过去,审计人员只需要一支笔、一张纸与计算器就可以完成审计工作,方法简单,但产生的效果却不敢恭维,由于人的大脑在工作中需要不停地运作,很容易产生疲劳,因此审计结果常常会出现纰漏,最终会给企业带来巨大的经济损失.在大数据时代,审计人员不仅要具备良好的专业素养,还要学会灵活地运用信息技术软件,而云计算等功能的出现,也进一步扩大了审计工作的范围,至此,传统的审计理念也已经无法适应现代社会的要求.纵观我国各大企业的内部审计安排,工作人员的知识结构普遍单一,财务的审计方式也相对落后,这些因素都会给企业发展造成极其不利的影响.
2.4 数据的安全性问题
企业想要在市场竞争中站稳脚跟,就要拥有自己的核心技术,为了不使核心技术泄露,企业就需要对相关文件进行加密封存处理,并安排专门人员进行看管.随着信息化时代的到来,企业的各项工作也逐渐从现实社会转移到网络上,这虽然在一定程度上解放了劳动力,但也产生了信息安全问题.由于缺乏管理经验,企业所采用的数据分析工具与加密软件都相对陈旧,无法对内外网络进行有效隔离,导致内部系统常常遭到攻击,短短的几秒时间,所有的机密文件便荡然无存,企业需要承担的风险也可想而知.除重要信息泄露外,企业还面临着网站篡改、病毒入侵等问题,这些都不利于国有企业持续开展内部审计工作.
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大数据环境下审计质量控制研究
3.1 加强对审计证据的灵活运用
在互联网构建的虚拟世界里,人们能够随时随地进行互动,完全不受时间与空间等因素的限制.审计人员可以利用网络云盘中存储的数据直接开展审计工作,并借助分析软件搜集审计证据,达到控制风险的良好效果.传统审计工作需要运用大量的纸张,不仅占据了大量的办公空间,还会导致资源浪费,而利用计算机开展审计工作,不仅能够有效解决该问题,还能在一定程度上增加审计证据的数量.
虽然电子证据具有一定的复杂性,但是能够更好地满足企业的发展需求.因此政府应当加强对审计证据的综合利用,健全现有的法律体系,使大数据环境下的审计工作能够有法可依,在此基础上不断提高大数据采集过程的科学性与有效性,促进我国企业内部审计工作朝着更好的方向发展.与此同时,审计人员在开展各项审计调查的过程中,应将目光放在社会的热点问题上,积极找到各项审计问题中存在的规律,进而构建科学的审计制度,为日后的工作奠定良好的基础.
3.2 转变审计思维
在信息化的背景下,我国企业审计模式也实现了创新,对此,有关工作人员也应当不断创新思想,加强对互联网相关技术的学习与利用,明确企业未来的发展方向.大数据审计与传统的审计项目存在巨大的不同,工作人员不仅要提升自身的综合素质水平,还要加强与各个部门的沟通,使企业的内部结构更加健全,为审计工作带来更大的便利.政府部门也应当积极参与企业的管理工作,要求企业必须设立内部审计部门,并赋予内审一定的权力,使财务部门与内审部门之间能够相互制约,同时也使财务风险得到有效控制.
3.3 提升员工的综合素质水平
审计人员的工作水平决定了企业内审的质量.在企业竞争日益激烈的大背景下,人力资源管理在企业中发挥着越来越重要的作用,对此企业应当遵循以人文本的原则,加大对内部审计的重视力度,为内审人员提供更多的外出培训与学习机会,使内审人员能够成长为懂管理、懂财务的复合型人才.由于内审工作具有特殊性,因此在企业中常常会受其他部门排挤,在内审人员开展工作时,其他部门也往往会愿意配合.针对这一情况,内审人员也应当树立与科学管理的观念,加强与各部门的日常沟通,在工作中尊重对方,积极解决各部门提出的问题.针对审计中发现的问题,工作人员也应当及时与有关部门取得沟通,寻找解决方案,抱着学习的态度参与审计工作,成为值得企业信赖的对象,进而营造更加良好的办公氛围,为企业文化建设奠定良好的基础.
与此同时,企业内审也需要紧跟时代步伐,学习先进的科学技术,建立符合企业实际情况的信息管理系统,对审计数据进行集中化管理,提早制定风险控制目标,对事前、事中与事后审计过程加强监督,全面提升审计质量,达到未雨绸缪的良好效果.
3.4 增强财务风险意识
现代社会正朝着多元化的方向发展,为了保证企业能够顺利渡过每一个难关,内审人员应当不断增强风险管理意识,加强财务信息系统风险管理.在大数据的支持下,网络环境也越来越复杂,企业需要面临的网络安全风险也不断增加,对此,内审部门必须采取有效的方法,提高系统的安全防护能力,定时进行软件更新,采用密钥技术对系统进行双重加密,降低被的概率.
移动设备的猛增也为企业的信息安全管理提出了更高的要求,因此企业内审部门还应当加强对云计算功能的研究与利用.针对一些容易出现恶意篡改行为的金融广告,企业需要设置防火墙,将内网域网络进行隔离,为企业内部运作设置一道天然屏障,提升大数据环境下内审工作的有效性.
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结 语
信息化与数字化技术的发展使企业内部审计工作越来越复杂,对此,有关工作人员应当不断增强自身的风险管理意识,借助专业的大数据平台开展内审工作,使企业能够更好地抵御财务风险,朝着更好的方向发展.
主要参考文献
［1］陈贺鸿.“互联网+”背景下会计师事务所质量控制体系的研究［J］.会计师,2017(15).
［2］王孝玲,葛瞳,李江红.基于质量控制5M1E分析法的内部审计质量控制体系研究［J］.中国内部审计,2017(3).
［3］王孝玲,葛瞳,李江红.基于质量控制5M1E分析法的内部审计质量控制体系研究［J］.西部金融,2017(1).
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参考文献：
1、 大数据环境对审计项目组织管理的影响 大数据技术的发展与广泛使用极大地改变了传统审计项目组织管理的运行模式,其可以推动审计组织结构的扁平化发展,缩短审计组织之间的信息传递距离,从而确保审计组织相关信息实时而准确地传递,降低审计组织的运行成.
2、 大数据环境下的审计全覆盖技术和方法 一、引言二、大数据环境下审计全覆盖实施路径中的应用,将大数据应用于企业基本养老保险绩效在互联网、云计算环境下的大数据呈现出数据审计,探索了一条不同于统计数据的实证分析路径体量居大、类型繁多、价值率低和.
3、 大数据环境下的审计数据分析要防止四种错误倾向 实现审计全覆盖,需要我们在审计理念、审计方法上不断创新,按照审计长提出的“向信息化要资源,向大数据要效率”的工作要求,运用计算机技术方法,积极探索大数据审计,提高审计工作效率,.
4、 大数据环境中审计技术和方法探究 大数据环境中审计技术与方法探究王惠聪 俞炯炯 国网浙江省电力有限公司湖州供电公司摘要随着信息化技术的迅速发展,大数据已经在越来越多的行业中得到广泛你应用 虽然我国对大数据技术在审计工作中的运用已有一.
5、 大数据环境下财政审计数据 前言随着信息化水平及企业生产效率的不断提升,财政部门运行过程中每日所产生的数据量不断加大 传统的财政审计方法,以人工审计为主 在待审计数据量不断提升的今天,该方法已不再适用 为提高政府的审计效率、提高.