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关于纳税筹划类论文怎么写 与财务视角下的国有企业纳税筹划相关毕业论文格式模板范文

分类:毕业论文 原创主题:纳税筹划论文 发表时间: 2024-01-26

财务视角下的国有企业纳税筹划,本文是关于纳税筹划类毕业论文怎么写和纳税筹划和财务视角和国有企业有关毕业论文怎么写.

摘 要:本文站在财务视角下,对当前我国国有企业纳税筹划展开深入的分析,在阐述国有企业纳税筹划概念的同时,分析纳税筹划与财务管理之间的关系,并探究国有企业开展纳税筹划的有效策略,进而使国有企业合理开展纳税筹划,促进财务管理水平提升.

关键词:国有企业;财务管理;纳税筹划

中图分类号:F810.42 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2018)028-0193-01

财务管理是国有企业内部管理的核心内容之一,在国有企业进行战略规划实现过程中发挥着十分关键的作用,当前我国的国有企业在日益激烈的市场竞争形势中,需要不断对企业自身的纳税筹划工作加强研究,才能确保企业的财务管理水平稳步提升,在有效规避税务风险的同时,实现经济效益最大化.

一、国有企业的纳税筹划概念

国有企业开展纳税筹划活动,是结合企业的投资决策、收益分配决策、运营决策等,站在企业长期发展的角度所开展的一系列有效的、合法的节税活动,目的是使国有企业经济效益最大化.纳税筹划工作属于国有企业开展的财务管理行为,纳税筹划的最终目的与财务管理的最终目的相同,都是促进国有企业优化内部管理,实现利润最大化,同时开展纳税筹划,必须依赖于企业财务管理中的财务制度、准确的核算以及内部控制,纳税筹划人员不仅要具备财务知识、税务知识以及审计知识,还需要时刻关注最新的税收政策与规定.

二、纳税筹划与财务管理功能上的关联

( 一) 财务管理制约着纳税筹划

企业开展财务管理活动的内容、环境、目标都会给纳税筹划活动带来影响.首先,财务管理环境相对复杂,包含内外部双重环境,而外部环境中的经济环境、金融形势等较难预测其发展趋势,因此开展财务管理活动,会很大程度受到环境因素的影响,作为财务管理活动中的纳税筹划行为,也会受到这种复杂环境的限制.其次,企业的纳税筹划必须依存于财务管理,因此企业的纳税筹划需要同财务管理有着共同的目标,当企业纳税筹划取得良好的效果后,就等于促进了财务管理目标的快速实现.

( 二) 纳税筹划影响着财务决策

纳税筹划属于企业财务管理的重要内容,在开展财务管理工作期间,需要充分重视纳税筹划工作,在考虑纳税筹划的同时需要制定财务管理制度并规范相关财务管理活动,开展纳税筹划,会给企业的财务决策带来重要影响,推动企业财务管理制度的建设,促进财务管理目标的实现.企业开展纳税筹划,其主要目的是降低企业税负水平,进一步控制企业的成本,实现经济效益的不断提高.

三、财务视角下国有企业纳税筹划策略

( 一) 选择合理的固定资产折旧方式

国有企业需要定期计提固定资产折旧,并将折旧费用计入企业当期的成本,所以,折旧额的大小会对企业的经营利润造成影响,国有企业可以通过选择合理的折旧方法,实现有效的纳税筹划.目前,我国现行税法规定,企业可以对单价低于5000 元的固定资产一次性计提折旧,因此,国有企业可以灵活的利用折旧政策来实现当期财务指标.在购置资产初期,合理选择折旧方法.例如企业在建立初始阶段,资产和企业收入都较高,因此在这一阶段折旧选择“加速折旧”的方式,将折旧费用前移,将企业建立最初几年的利润一定程度降低,进而有效的发挥节税和延期纳税的作用.但是需要注意的是,折旧方法一旦确认,就不能随意更改,而此方法只适用于短期纳税筹划,对于长远的纳税筹划还要充分考虑是否适用于企业[1].

( 二) 对存货计价方法合理选择

国有企业经营阶段,在存货成本计算时可采用多种计价方法,不一样的计价方法对存货成本计算结果存在一定的差异,会对企业当期的成本产生影响,从而进一步对纳税成本造成影响.现行《税法》中提出,国有企业可依据企业实际状况,自行决定存货计价方法,当前,我国的国有企业中常见的存货计价方法包括“先进先出”、“个别计价”、“加权平均”以及“移动平均”等方法,不同的方法对当期成本和纳税筹划影响各有不同,需要企业依据自身的实际情况进行合理选择:

1. 在企业经济处于萎靡状态、物价持续下跌的情况下,应选择先进先出法进行存货计价,该方法在增加销货成本的基础上,可以有效的降低存货成本,减轻企业所得税负担.

2. 在国有企业处于经济波动较大环境的情况下,应当选择加权平均计价方法、或是采用移动平均计价方法,这两种方法能够让企业有效避免成本变动异常而引发的利润波动,并且还能够使企业每期需要缴纳的所得税相对稳定,便于企业在开展财务管理期间,更好的对资金进行调用、安排.

( 三) 对相关费用进行合理的列支

在国有企业开展纳税筹划活动阶段,应当就相关费用的列支开展筹划,在操作期间遵循如下几个关键点开展工作:

1. 合理列支有一定发生几率的成本费用,同时需要充分搜集能够证明这些费用发生可能性的相关文件和附件.

2. 充分了解税法,注意税法中对个别费用列支期间提出的限额要求,如税法对企业在运营期间产生的工会经费、招待费用都做出了明确的列支限额要求,一旦费用超出了限额,就必须进行纳税调整,因此企业要高度关注可能超出限额的费用.

3. 将税收政策中提出的可以提前列支的成本费用要及时入账,如公积金、社会保险等,从而确保期间成本费用的真实性、准确性.

4. 企业需要定期、及时的盘点企业的存货,当出现存货损毁、存货盘亏的现象,需要及时申报税务部门对这些货物进行审核,在审核通过后,要及时确认损失,在当期进行成本费用列支.

5. 对税收政策中提出需要摊销的成本,国有企业需要确认摊销期,充分掌握摊销的年限,对区间利润合理规划,发挥科学纳税筹划的作用[2].

( 四) 合理选择销售结算方式

当下,有多种可供国有企业选择的销售结算方式,不同销售结算方式的应用,企业所需缴纳的所得税额度和销售额度都有所差异,因此在开展纳税筹划阶段,可以充分利用不同的销售结算方式展开筹划.我国当下的税法规定,企业可以自主选择的销售结算方式包括“折扣销售”、“销售折让”、“销售折扣”,三种结算方式对纳税有着不同的影响:

1. 在选择折扣销售的情况下,如果折扣额度、销售额度开在同一张上,并且分别注明,那么企业在进行增值税计算期间,可按照去除折扣额度之后的金额进行计税,而如果销售、折扣额度分开在两张上,企业就不能将折扣额度从销售额度中扣除.

2. 在选择销售折扣的情况下,税法规定纳税申报时销售折扣不可从销售额中扣除,所以销售折扣无法对企业的税务成本进行抵减.

3. 在选择销售折让的情况下,国有企业需要将折让后的货款金额作为企业纳税销售额,因为销售折让是因为产品质量问题,在售后服务阶段发生的减让.站在纳税角度上考虑,相比销售折让的形式,折扣销售可以让企业节约更多的税务成本,所以在销售期间,当客户信誉度较好,回收货款没有太大风险的基础上,应该选择折扣销售的结算方式[3].

四、结语

本文围绕国有企业纳税筹划,在财务视角下展开了深入的分析,在介绍国有企业纳税筹划概念、纳税筹划与财务管理联系的基础上,提出在企业纳税筹划的过程中,合理选择固定资产折旧方式、存货计价方法、销售结算方式,并合理列支相关费用的筹划思路,从而有效减少企业的纳税成本,提高企业财务管理水平,使国有企业实现可持续发展.

本文总结,上述文章是一篇关于经典纳税筹划专业范文可作为纳税筹划和财务视角和国有企业方面的大学硕士与本科毕业论文纳税筹划论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献.

参考文献:

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