论文营改增后企业的税务筹划，该文是税务筹划类论文怎么写跟税务筹划和企业和浅议有关毕业论文怎么写.
一、引言
自我国“营改增”试点全面推开以来,大多企业从中受益,税负减轻.但由于不同行业的特殊性以及不同地区因素影响,“营改增”政策反而加重了一些企业的税负,导致企业自身发展受限.此时企业可运用税务筹划,在合法前提下,借助法律赋予自身的正当权利,提前妥善安排好企业自身的经营活动,以实现减少税负或递延纳税的目的.通过税务筹划的方式,解决“营改增”改革中存在的一些列问题,使企业切实享受到“营改增”政策带来的好处.因此,如何进行税务筹划,使“营改增”改革的益处发挥最大作用并尽可能规避其弊端,是企业目前亟待解决的问题.
二、“营改增”政策下的具体税务筹划
1. 企业纳税人身份筹划
以企业规模及其所发生的应缴纳税款数额为标准,企业被分为一般纳税人和小规模纳税人.一般纳税人按增值额乘以税率的方式确定应缴纳的税额.小规模纳税人一般按照简易征收的方式纳税,其所缴税款按销售额乘以税率计算.企业应将自身增值率与无差别平衡点增值率进行对比,以此为依据对纳税人身份进行筹划.当前者大于后者时,选择小规模纳税人的身份更为划算；当前者小于后者时,进项税额的抵扣效果远远超过小规模纳税人低税率的节税效果,此时应选择一般纳税人.因此企业可参照自身经营活动的类型,对选择纳税人身份进行合理选择,从而达到减少缴纳税额的目的,为企业减轻税收负担,提高企业的资金利用效率.
2. 企业采购业务的筹划
企业采购业务的筹划会由于纳税人身份的差异而有所不同,在进行采购业务时,应严格选择供应商,并规范采购流程.就小规模纳税人而言,其所缴税额为采购商品的销售额乘以所适用的较低税率,且进项税额不得抵扣,因此,在质量相仿时应选择报价更低的供应商.而作为一般纳税人,由于其应纳税额是按销项与进行之间的增值额计算,进项税额可以抵扣,故当商品质量及相仿时,应尽可能选择有一般纳税人资质的供应商,此外,依据税法的规定,只有使用增值税专用才能抵税,所以在采购过程中必须严格按照相关规定使用增值税专用.
3. 企业销售业务的筹划
首先,针对企业结算环节的筹划而言,根据相关规定,企业上缴税款的时间取决于其收款方式.据此,企业可通过改变销售货物时的结算方式,例如用分期付款、委托代销等能递延负税缴纳时间的结算方式来替代直接收款,以达到减轻税负或推迟缴纳税款时间的目的,从而为企业减轻负担,并使企业能更加充分有效的利用资金.其次,对于企业经营模式筹划而言,因为税法上针对同行业不同经营模式的征收税率存在差异,故企业可通过对经营模式进行调整,以及对不同适用税率的经营项目分别进行财务核算这些方式,以期达到为企业减轻税负的目的.
4. 税收优惠政策筹划
在“营改增”税务筹划时,首先应当深入把握相关政策的具体内容,重点研究其中能为企业节省不必要支出的相关税收优惠政策,以此提高企业的经济利用率,推动企业的高速发展.例如,在“营改增”改革中,国家推出了一系列减税、免税项目,企业可以此为依据来选择自己的发展战略,谋求税收优惠；此外,企业还可通过增值税纳税政策,适当增加进项抵扣额,从而降低企业税收负担等.诸如此类的相关优惠政策还有很多,需要企业进一步研究,并根据企业自身情况合理采用.
5. 针对企业人员的筹划
“营改增”政策全面实现后,企业账务处理流程、会计科目的设置及纳税申报流程等都与以往有所不同,对相关财务人员的工作带来了一定挑战.应提高相关人员的执业能力,并对其加强税制改革政策的培训,让其熟悉并适应目前的税务环境,增强税务筹划意识.此外,企业内与税务统筹无关的其他部门员工也有必要进行相关培训,使其意识到“营改增”对企业及日常工作的重要性,这样可方便税务统筹部门工作人员与其他部门工作的衔接,也能减少其他部门因税务筹划意识缺乏,而造成的错误财务操作为企业带来损失.最后,企业还可通过建立考核机制,淘汰掉无法适应目前税务环境,业务能力下降的员工,以保证“营改增”后相关人员的业务素养.
三、结语
“营改增”政策的实行,使营业税重复征税问题得到解决,完整了抵扣链条,减轻了企业的经济负担,使我国税收政策不断得到完善,为我国企业的更好发展打下了基础.但从目前实践来看,该政策存在一定局限性,仍存在许多问题有待进一步完善.“营改增”政策的实施对于企业来说好比一把双刃剑,既是种机遇也是种挑战.企业在享受“营改增”政策带来的诸多益处的同时,还需采取措施加紧适应目前的税收新环境, 调整企业以往的财务管理模式,督促相关企业人员深入学习相关税收政策等,提高自身纳税筹划意识,落实好相关税务筹划工作,合理利用税法相关条款帮助企业合法避税,减轻企业的经济压力.将“营改增”改革带来的益处发挥到极致,并最大限度规避其弊端,为企业更好的发展创造有利的税收条件.
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参考文献：
1、 营改增对企业税务会计的影响与解决 一、前言二十一世纪的现代社会正处于迅速发展时期,无论是从国外的发展环境还是从国内的发展环境来开展,这都是一个只要能够抓住时代给与机会就能得到发展的时期,因此,在这一背景之下,我国社会的各大产业正在不断.
2、 营改增对企业会计核算与税收的影响 摘要2016 年5 月1 日,我国政府开始施行营改增税制改革新措施 我们经常所说的营改增其实就是指对征收营业税的企业改征增值税 这一税制改革对企业的会计核算中的各项工作都产生了较大的影响,无论是在经济.
3、 营改增对企业的影响与应对措施分析 摘要我国的经济社会不断发展,税收体制不断完善 营改增是我国税收改革的重要标志,这一政策对企业发展产生重要影响 为了实现自身的快速发展,企业需要采用有效的应对举措 本文将具体探讨营改增对企业发展的影响,.
4、 基于营改增对企业财务管理的影响 摘 要随着“营改增”的不断深入落实,一定程度上影响了企业财务管理工作,为了不断提升企业的综合竞争力,文章首先对“营改增”的内涵及意义进行了简要概述,并详.
5、 营改增对企业会计核算的影响 “营改增”作为我国目前经济改革在税收制度方面的重要改革,不仅有利于现阶段我国经济的发展,同时也与当前我国的具体发展情况相适应 相对地,“营改增”税制改革.