论文内部控制和风险管理视角下的内部审计，该文是风险管理类有关专升本论文范文跟内部审计和风险管理视角和内部控制相关大学毕业论文范文.
一、内部控制和风险管理的概念
企业在生产经营的过程中,要想达到所需的经营目标,控制企业资金的安全有效,同时确保企业正确的发展方向,并且确保企业从事的经营活动能够达到经济性或者高效性,就需要对企业的内部进行调整、计划、控制等一系列的方式、方法或者手段举措,这一系列的举措就被称之为内部控制.风险管理简单的说就是企业在经营的过程中有已知的风险,也有未知的风险,将其中的风险降到最低的管理过程.随着社会的发展,时代的进步,现代的企业在发展的过程当中,会特别注重内部控制和风险管理,而且所占的位置也越来越高.
二、风险管理下的内部审计
（一）内部审计在一定程度上促进企业风险管理的有效实施.内部审计的主要任务就是对风险管理进行整体评估.除此之外,内部审计工作实施情况直接决定了风险管理的水平.有的企业可能没有在内部实行有效的风险管理,在这种条件下,内部审计部门就可以在管理人员的批准下,在企业内部建立相应的风险管理体系,内部管理在一定程度上推动了风险管理的进行,并且促进风险管理的进一步实施.
（二）将传统的审计工作转换为具有风险引导的审计工作.传统的审计工作在企业的审计工作中经历了好长一段时间,传统的审计工作在实际工作中存在诸多问题,例如,审计工作中对于重大的风险问题没有进行重视,审计的效率比较低等问题.企业内部实行风险导向审计,使审计工作者开始注重企业内部的风险问题,并通过相应的风险评估对企业内部的风险情况进行评估,这就使审计工作与风险管理有效的结合在一起,在一定程度上提高了审计的效率,减少了审计过程中造成的资源浪费.企业内部实行风险导向审计,主要是使用预警分析法,预警分析法又分为以下几种:年度财务指标预警、新产品开发预警、财务风险预警、资产安全性预警等.
（三）战略性审计的转变.风险管理需要深入企业管理的全方面,如果企业管理与以往的管理不同,风险管理就是先要进行战略管理,这对于企业未来的发展有着重要意义.在企业中,战略风险直接关系到企业的生死存亡,因此需要对这方面进行有效控制.内部审计目标就是企业的目标,进而可以把审计工作转为战略性审计.
三、风险管理审计的分析
（一）评估风险识别的充分性.在企业中,风险识别简单的说就是企业在生产过程中,将要遇到的困难或者隐藏的风险进行判断、归纳、确定风险特点的过程.内部审计工作者需要实行规定的审计流程,从而对风险识别的整个过程进行检查和评估,对企业所面临的风险是否有一个充分的认识这方面需要特别重视.其中风险识别主要有两方面的审查,一方面是原则的合理性.另一方面是方式的适当性.同时对风险存在的因素、风险的特点、风险的后果进行细致的剖析.其中风险分析有很多种方法.主要包含有:统计预测分析、资产负债分析、损失清单分析、专家调查法、保险调查法等.
（二）对风险衡量的恰当性进行评价.风险衡量的意思是指通过使用多种管理技术,使用定量和定性有机结合的手段,最后衡量出风险的大小,同时找到重要的风险源并评估风险带来的影响,从而制定出相应的措施来应对风险.内部审计工作者仍然需要实行规定的审计流程,需要重点关注两方面的内容,一方面是风险出现的可能性有多大.另一方面是企业实现最终目的时受风险的影响有多大.此外,内部审计工作者,需要对风险评价的手段充分知晓,并且对企业的管理层所使用的风险评价手段的合理性和有效性进行检查.对那些已经做出风险衡量的结果实行复检工作,对结果中不恰当的风险评估进行指导和予以改正.对那些还没有做出风险衡量的结果提出有效的解决措施,提出的解决措施需要注意两点,一是措施是否适合本企业的经营管理特征；二是解决措施提出后是否还存在风险.
四、结语
综合上述所言,在实行风险管理审计工作的过程中,首先内部审计工作者要具备一定的审计经验,防止因为内部审计工作者自身的原因影响审计报告的质量；其次是要多使用分析性的软件,对企业各个方面充分的了解,从而做出正确的判断；最后企业实际的经营状况,不能单单只从财务报表中体现,对企业中那些没有入账的状况,要充分地了解,这样可以让内部审计工作者有针对地实施风险审计工作.希望通过本文的介绍,能够帮助相关人员在内部控制和风险管理的视角下如何高效的进行内部审计工作,提供一定的帮助,为企业的内部审计工作更加有效的实行,从而降低企业面临的风险.
参考文献
[1]岳世忠,袁春燕.基于全面风险管理视角下的企业内部控制研究[J].生产力研究,2014(12):142-145.
[2]沈霞琴.基于风险管理视角的企业内部控制[J].全国商情(理论研究),2014(10):56-57.
[3]汪渝.风险管理视角下的企业内部控制探析[J].当代经济,2014(09):18-19.
（作者单位：上海立信会计金融学院 ）
结论，此文是一篇大学硕士与风险管理本科风险管理毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料，关于免费教你怎么写内部审计和风险管理视角和内部控制方面论文范文.
参考文献：
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