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内部控制有关在职开题报告范文 跟谈事业单位内部控制风险点与防控措施以国家地质实验测试中心为例有关毕业论文开题报告范文

分类:论文范文 原创主题:内部控制论文 发表时间: 2024-01-17

谈事业单位内部控制风险点与防控措施以国家地质实验测试中心为例,该文是内部控制类在职开题报告范文跟防控措施和内部控制和事业单位方面本科毕业论文范文.

摘 要:事业单位内部控制是单位管理的重要组成部分,是健全规范有序、科学高效运行事业单位的重要保证,也是强化廉政风险防控机制的有效手段.文章以中国地质调查局直属事业单位国家地质实验测试中心为例,针对内部控制理论在事业单位预算、收支、政采、资产、合同、项目等业务管理方面可能存在的关键风险点进行了分析,提出强化全体干部职工内部控制与风险防控意识、建立与完善相关制度、加强重点环节监管,并将信息化技术作为提高内部控制管理效率的主要手段,有效降低各类财务风险,不断提升事业单位内部控制管理水平.

关键词:事业单位 内部控制 风险点 防控措施

中图分类号:F230

文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2018)12-071-03

内部控制是指事业单位为了实现控制目标,通过完善制度、实施管控措施和规范执行程序,履行审批手续,对经济活动的风险进行防范和管控,包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制,贯穿于事业单位决策、执行和监督的动态管控全过程.内部控制制度是事业单位发现偏差并及时采取措施预防纠正,以保证国家资源优化配置与高效益而实行的一种自我规范、监督、调整的制度体系,是保证经济有序运行的一种重要手段,是提高内部风险管控的重要举措,是事业单位建立公开透明的经济运行机制的重要基础,其主要目的是保证事业单位尽职履责,管理目标有效实现,全面降低风险,提高综合管理水平.

  随着我国经济管理体制改革的不断发展与完善,财政预算管理改革与部门内部控制建设不断深化,事业单位内部控制体系建设已取得了一定的成效,但由于我国事业单位内部控制建设起步较晚,行业建设水平不一,缺乏相关的经验,尚处在探索性阶段,依然存在一些突出的问题,有待总结、改进与完善,这是财政管理部门与行业管理部门加强内控建设的要求,也是全面提升事业单位管理水平的重要保障.作为中国地质调查局直属的公益性科研事业单位,国家地质实验测试中心(以下简称实验测试中心)一直坚决贯彻执行国家财政部内部控制制度与规范,并结合实际不断推进单位制度与六大业务层面流程和审批业务规范化,加强风险点监管,不断规范管控行为,已经取得了一定的成绩.本文以实验测试中心为例,通过对内部控制发展及重要性的阐述,在此基础上详尽梳理了事业单位经济活动运行中可能存在的关键风险点,并针对实验测试中心业务活动中相关管控环节与风险点提出具体防控措施,以期提升单位内部控制健康有序运行.

一、事业单位内部控制的发展历程

  我国事业单位内部控制制度的建立起步较晚,直至2012年财政部才下发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号),旨在加强行政事业单位的内部控制制度建设,包括内部控制规范应遵循的原则、风险评估和控制办法、单位内部控制应有的具体措施等,并于2014年元旦起正式实施.这部内部控制文件的出台为事业单位内部控制管理提出了主要目标与任务,指明了具体防范举措,从内部控制制度上规范了经济业务管理,降低了发生贪腐风险的可能性.而于2014年10月下旬召开的十八届四中全会上通过了《关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》,该决定明确指出要强化内部控制流程化信息化,以分散权力集中带来的风险,为事业单位加强内部控制建设指明了方向.在随后的2015年和2016年,财政部相继出台了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)和《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔2016〕11号),事业单位内部控制体系建设的总体要求和主要任务目标更加明确与细化,推动了内部控制体系与实际工作相结合,事业单位内部控制建设达到实施阶段.2017年1月份,财政部出台了《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号),从质量监督检查方面进一步规范了事业单位内部控制建设,提升了事业单位内部控制信息公开化水平.这一系列文件的发布与实施,有力地指导与推动了我国事业单位内部控制体系的建立与完善,全面指导事业单位经济活动与财务管理风险防控,有利于事业单位规范、稳定地运行,更好地服务于我国经济建设与发展.

二、事业单位建立内部控制体系的必要性

  事业单位是各级政府利用国有资产设立的从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织,加强事业单位内部控制体系建设,防范财务与廉政风险,有助于提高事业单位社会公益服务水平,主要表现在以下五个方面:

  一是有利于防范财务风险.完善的内部控制体系使事业单位各部门能够及时且有效地对单位财务状况风险做出正确反映,最大限度地避免财务风险和可能造成的资金亏损,在利用国家财政资金发挥公共服务职能时,能对关键环节和重要节点进行制约和监管,将经济活动与财务风险控制在管控范围内,进而提升事业单位工作效能.

  二是有利于促进廉政建设.为了监督、规范单位职工的日常活动,完善的内部控制制度对每个岗位职责进行明确的划分,将责任具体到各部门和个人,各岗位工作人员又可以相互监督,并通过制度、规范、程序、审批与惩戒机制进行制约,使事业单位的权力运行在阳光下,提升信息公开化水平,使全体工作人员廉洁从政,行为更加规范,进而防止违法违规违纪等腐败行为的发生.

  三是有利于确保国有资产安全运行.事业单位内部控制通过采取合理设置机构、不相容岗位相分离、规范经济活动流程等措施对资金的使用情况进行控制和监督,确保单位资金安全.这样可以最大限度地保障国有资产的合理化管理和配置,为事业单位的发展储存充足的运转资金,是事业单位经济健康有序运行的坚实后盾.

  四是有利于推动审计工作.内外部审计是事业单位内控体系的重要组成部分和监督环节,单位在运行过程中出现的任何状况、问题都可以通过审计监督、反映和预防,从而保证事业单位的资产运行安全,健全的内控体系建设有利于内外部审计工作的深入开展,最大限度地保障事业单位的经济与财务管理工作健康有序运行.

  五是有利于完善制度体系建设.事业单位内部控制建设涉及全部业务活动,需要单位各部门共同参与,是一个系统工程.一个完善的内部控制体系有利于事业单位各项管理制度的制定,有利于各个部门协调统一,实现单位工作目标.

三、事业单位内部控制建设存在的主要风险点

(一)预算业务管理方面

  预算管理是事业单位面临的主要风险点之一,目前事业单位预算管理的风险主要集中在以下几点:一是预算编制方面,有的事业单位在进行预算编制时,缺乏科学、周密、合理的计划统筹,基础工作不扎实,导致单位业务和支持资金之间出现不匹配;二是预算执行方面,有的事业单位没有严格按照国家规定的额度执行,随意修改资金收支情况,在有的预算不足时又随意追加金额,不按程序报批;三是预算绩效评价方面,管理力度松弛,单位预算和决算之间不匹配,不平衡,造成决算的分析数据不能应用到绩效评价中来,降低评价的精准性.

(二)收支业务管理方面

  在收支业务管理方面缺乏有效控制,对票据和印章管控不严,支出申请、报销单据等审核不严,不符合公务卡结算规定,超标准借支备用金、逾期未报销等问题,很容易使单位工作人员钻空子,做出作假舞弊行为.

(三)政府采购业务管理方面

  政府采购是事业单位需要防范的主要风险点之一,主要体现在以下两点:一是政府采购操作程序方面,政府购买活动跟业务活动之间不匹配、不连接,不按照国家相关规定渠道进行采购,如飞机票不走政府采购机票管理网站,或有意规避政府采购相关规定,化整为零进行采购,采购完成后未经有效验收程序,易造成国有资产流失或固定资产闲置;二是在政府采购档案管理方面,没有及时整理购买业务档案,造成数据资料丢失.

(四)资产管理方面

  资产管理的主要风险体现在以下几点:一是资产保管方面,资产记录和清查盘点机制不完善,没有开展定期或不定期抽查盘点库存和材料的记录;二是资产使用方面的管理力度过于松弛,未经审批领用资产,资产发出也不及时登记,存在保管维护不善、使用不当等原因导致资产损毁或降低资产使用年限的情况,少数固定资产长期闲置造成使用效率低下和资源浪费;三是资产处置方面,处置不合法、不合规或者存在徇私舞弊的风险隐患,也存在未按审批权限和程序进行审核资产处置报告的情况,可能导致固定资产严重流失等.

(五)合同管理方面

  合同管理方面的风险点主要是缺乏规范性,手续不全:一是在合同签订阶段,将需要招标或领导审批的合同拆分成多个更小的合同,不组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与谈判等工作,对合同条款、格式审查不严格,造成一定的签约风险;二是在合同执行阶段,存在未按合同规定的时限、金额和支付方式付款,合同的变更、解除等也不符合法律法规;三是在合同的档案管理方面,不妥善保管原始合同,存在合同及相关资料丢失的情况,未建立完整的合同分类登记台账,这在很大程度上影响到合同的正常履行和合同纠纷的有效处理.

(六)项目管理方面

  项目管理的主要风险点包括:违规立项,虚假立项,多头申报,对项目缺少过程和结果监督,项目初审、中期评估、绩效评估、成果评审验收等管理程序不规范,易流于形式;委托项目疏于监管,存在违规发放劳务费和专家咨询费等问题;工作人员私自利用项目成果,或未经单位审批与统一采购,将项目经费转移到有特定关系的公司、单位;通过外聘人员、聘请专家等方式,向上级、同级和系统内外关联人员输送或互相输送利益.

(七)其他管理领域

  其他主要风险点包括:违反财经法规,以备用金等名义公款私存私用,违反公务卡管理规定,违规使用;以虚假野外租车合同、加油、雇工和材料费,虚假野外天数、人数和等名义,虚报、冒领、贪污项目经费;超公务接待支出标准和范围违规接待,超规定人数陪餐等.

四、事业单位内部控制建设中的风险防控措施

  作为中国地质调查局直属公益性科研事业单位,实验测试中心不断强化学习财政部关于内部控制的规定和自然资源部、地调局党组关于廉政风险防控的要求,针对单位开展的主要业务,建立了一套适合单位内部控制与风险防范的规章制度、管理规范与措施办法,经过近几年的贯彻实施,成效显著,具体表现在以下五个方面:

(一)强化工作人员内部控制与风险防控意识

  实验测试中心通过多样形式加大内部控制制度与风险防控的宣传力度,定期开展内控专题讲座,使广大干部与职工全面、准确地理解内部控制理念,准确认识内部控制与风险防范体系,强化他们的风险防范意识.并通过设立岗位责任制,将责任落实到每一个具体的工作岗位人员身上,打破了纸上谈兵的传统形式,避免流于形式主义,使全体干部职工积极、主动学习内部控制理论,并严格规范自身行为,以实际行动参与到内部控制与风险防范中来.

(二)坚持制度先行,建立完善相关制度并严格执行

  坚持制度优先是事业单位内部控制建设的基础,并需要不断优化完善内部控制相关制度,实验测试中心通过不断完善专项委托业务费管理办法,加强委托业务实施全过程的监督管理;完善劳务费、专家咨询费等劳务性经费支出管理办法,单独为劳务性经费支出制定相对应的管理政策,按相关规定程序遴选专家,并严格执行专家回避制度,按照规定程序、用途和标准审核并发放专家咨询费、劳务费等;加强人员外出参加会议和技术咨询等出差工作的审批,防范假出差、真旅游;加强外聘劳务人员管理,完善外聘人员公示制度,由人事处把关审核,防范利益输送,严控临时用人风险.

(三)加强重点环节管理,确保资金运行安全

  加强重点环节的管控,避免外界因素和各种风险的影响,保障财政资金得到科学、规范、高效的运用.主要采取以下措施防范重点环节的风险:一是科学、合理编制预算,预算调整必须执行规定的报批程序,细化工作进度安排,进一步加强对项目工作进度的监控、督导,统筹计划资金;二是强化报销业务审核,保证业务信息准确无误,对于超预算支出不予报销,防止通过虚报野外工作天数等方式套取项目经费;三是完善预算执行预警机制,定期监督审查预算工作,执行预算实施通报和约谈政策,预算执行情况按项目组和管理部门分别进行考核,考核结果与奖惩机制挂钩,同时也与绩效目标挂钩,以提高预算执行率;四是加强项目研究成果知识产权的管理,积极推进科研成果转化,不得采取任何方法私自进行转让、占为己有、作假舞弊;五是进一步细化部门内部分工,不定期对固定资产档案更新、完善,加强对资产处置流程的监督;六是加强对货物、工程和服务等政府采购服务的严格管控,货物类采购预算根据科研部门及管理部门需求制定计划与采购实施方案,严格按照预算批复的金额进行采购,在配置标准上,严格执行政府采购中心的配置标准,严禁超标准采购,如有特殊要求,严格执行审批手续,在手续完备的前提下,才能进行采购.凡是涉及调整计划安排的事项,严格履行调整审批流程.

(四)实行信息化管理,提高内部控制效率

  对事业单位经济活动的有效管控需要充分利用信息化手段,结合事业单位内控规范,建设科学、有效的内控系统平台,实行线上线下相结合,做到经费监督的自动化控制和经费支出的公开透明.在这一方面,实验测试中心开发了“测试中心经费管理平台”,并得到了不间断地更新与完善,使得单位有关部门可以从预算的细化到执行控制,从项目、管理经费的申请到报销,从支出的控制到使用分析,实现了全方位的自动监控,保证了经费使用的有理有据.通过加强信息化管理,将业务管理和财务管理有机衔接起来,实现单位财务与业务的融合,完善了单位的内部控制体系和风险防控机制.“经费管理平台”的成功开发与运行,全面提升了单位的信息化管理水平,大大提高了全员工作与办事效率,内控管理信息化建设应用的成功经验被行业内相关单位所借鉴.

(五)健全监督机制,内外部审计相结合

  实验测试中心充分发挥财务、监审和纪检等部门在内控建设中的作用,对单位内部所有部门各项业务活动的全过程进行监督管理,及时发现问题并积极整改,不断完善内部审计职能.同时重视外部监督机构的审计检查,发现有关问题,立即核查,认真整改,防范重大经济风险发生.内部监督和外部监督相结合,保证了单位内部控制达到既定效果.

五、结语

  事业单位管理部门在制定内部控制相关制度时,要以自身实际状况为基准,采取针对性的管控措施,这样才会充分发挥其监督和管理的整体功效,保证财政资金安全运行与绩效目标的实现,促进事业单位管理水平和社会服务能力的提高.事业单位内部控制的关键是抓住主要风险点毫不松懈,并采取有效的防控措施,坚决地贯彻落实,才能有利于事业单位健康持续发展.

参考文献:

[1] 刘永泽,唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究,2013(1)

[2] 胡霞.事业单位内控制度的建立与完善研究[J].行政事业资产与财务,2014(24)

[3] 吴燕.事业单位内部控制的问题与对策[J].大连民族学院学报,2015(6)

[4] 陈伟.浅析新形势下加强行政事业单位内部控制的必要性[J].会计师,2016(15)

[5] 魏安娟.事业单位财务内部控制与风险防控探究[J].管理观察,2017(7)

[6] 王香萍.试论加强地质事业单位财务管理对策——以中国地质调查局西安地质调查中心财务管理为例[J].中国国土资源经济,2013(4)

 (作者单位:邹元玲,何钰娴,国家地质实验测试中心 北京 100037;郑敏,中国国土资源经济研究院 北京 101149)

  [作者简介:邹元玲,经济学学士,中级会计师,财务处副处长,从事地质事业单位财务管理工作;何钰娴,会计师,主要从事预算管理工作;郑敏,管理学硕士,研究员,高级会计师,主要从事自然资源经济管理研究.]

(责编:贾伟)

综上而言,这是关于防控措施和内部控制和事业单位方面的内部控制论文题目、论文提纲、内部控制论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文.

参考文献:

1、 行政事业单位内部控制风险评估框架的构建 张明华(国家知识产权局专利复审委员会,北京 100190) 【摘要】自2014年行政事业单位内部控制规范(试行)施行以来,事业单位内部控制建设工作的重要性逐渐被认可,内部控制的动力源于风险防范,并构.

2、 水利行业事业单位内部控制有效性提升 一、引言我国水利行业事业单位管理工作相对薄弱的环节包括内部控制管理有效性不高,内部控制管理力度相对薄弱以及内部控制管理制度不健全…… 一方面阻碍了水利行业事业单位相关服务职能的履行;另一方面给提高水利.

3、 从行政事业单位内部控制报告制度的实施看高校内部控制建设 摘 要根据国务院统筹推进世界一流大学和一流学科建设总体方案、教育部2016年工作要点的政策思想,要加快一流大学和一流学科建设,我国高……院校也应加快相应制度建设改革 在大数据、云技术……现代技术环境背.

4、 行政事业单位内部控制管理体系的构建探析 摘要近年来,基于国家综合实力的不断增强,逐渐提高了对于行政事业单位的管理要求 为此,行政事业单位应在实践过程中,借助内部控制机制增强管理工作的质量和防范风险的能力,与国家发展大趋势相适应 目前行政事业.

5、 行政事业单位内部控制存在的问题与应对措施 摘要内部管理制度的建立可以有效地提高单位的工作效率及发展速度,在管理本单位的一系列活动中都起到重要作用 目前内部控制在事业单位并没有得到足够的重视,因此内部控制没有真正严格落到实处,导致其内控效率不高.

6、 我国行政事业单位内部控制制度 【摘要】建立和完善内部控制能够改善行政事业单位内部管理,提升行政事业单位公共服务水平 行政事业单位虽不属于盈利单位,但也应该加强其自身的内部控制,这样才能够防治舞弊、腐败行为的发生,才能够更好地履行国.