论文新三板上市公司的资金和内部控制，本文是关于上市公司毕业论文格式范文与三板和内部控制和上市公司类自考开题报告范文.
前言
对于大多数企业而言, 做好内部控制的优化, 并使其作用得到有效的发挥, 都具有非常重要的意义, 它不仅可以提高企业内部的管理水平, 对企业的经营和发展也是十分有利的.目前, 我国企业内部控制已经有了较好的发展, 无论是内部控制理论, 还是内部控制措施, 都取得了一定的成果.本文针对新三板上市公司的资金和内部控制体系进行了简单的阐述, 探究了新三板上市公司内部控制存在的缺陷, 提出了相应的意见和建议, 希望能够为新三板内部控制体系的建设提供一定的参考.
一、新三板上市公司资金和内部控制存在的缺陷
1. 外部因素的影响
(1) 信息披露要求低
通常来说, 新三板上市之后, 企业就会受到更多来自外界的关注, 尤其是信息的披露方面.而目前我国新三板对于企业信息披露的要求并不高, 如果是企业的主体、风险揭示和业务目标等, 那要求就更低了.并且, 相对于主板上市而言, 新三板的门槛本来就比较低, 这就意味着企业在这方面没有任何的压力, 其内部控制水平也就无法提高.除此之外, 企业在与同行相竞争的过程中, 不需要披露关联信息, 导致新三板中的一些关联交易存在不合理现象, 而新三板企业中某些股东利用这一点, 私自占用企业的资金和资产,暗自经营与企业业务相类似的业务活动.
(2) 资金流动性较差
从投资者的角度来讲, 新三板的门槛是比较高的, 因为它对投资者的要求很多, 这就大大的减少了投资者的进场数量, 同时限制了交易的次数和资金量, 导致资金的流动性较差, 加大了资金的流动风险.
2. 内部因素的影响
(1) 营运风险较高
由于新三板上市公司在运行之后, 每年需要大量超过预期的额外支出, 业绩也具有不稳定性, 因此营运风险会相对较高, 经济效益会受到严重的影响, 未来也具有不确定性.相对于主板上市公司来说, 新三板的财务指标缺少稳定性, 不能很好的应对临时出现的问题, 不具备较高的抗风险能力.此外, 要完善企业的内部控制,同样需要大量的资金, 因此, 企业为了保证经济利益, 节约经营成本, 不愿意将资金投入到内部控制上.
(2) 新三板企业内部控制基础较为薄弱
由于新三板出现的时间并不长, 因此新三板企业基本都是初创型的企业, 这部分企业对于内部控制并不十分重视, 也没有多余的精力和资金来完成内部控制的建设和完善.与此同时, 很多新三板对企业内部文化和人力资源的建设没有引起足够的重视, 很多后来加入的员工缺乏对上市企业的认同感, 使初创始人员和普通员工之间的关系不够融洽, 从而影响企业内部的环境氛围, 对企业的发展也有一定的影响.
二、新三板上市公司资金和内部控制问题的改进措施
1. 针对外部因素的改进措施
首先, 要加强企业信息的披露, 让投资者能够了解公司的更多信息, 提高对企业的信任.企业管理部门编制财务报表的时候, 要根据使用者的具体信息和需求, 以会计准则为基础进行编制, 要保证财务报表能够包含企业的各个方面, 并且真实的反映企业的运营状况.此外, 编制的报表需要会计事务所的审计才具有权威性, 并保证投资者对企业的信息.
2. 针对内部因素的改进措施
(1) 加强对风险的管控
在新三板企业中, 领导和管理层应该积极地建立相关部门, 识别和判断未来可能出现的风险, 并采取相应的防范措施, 以避免风险的产生, 以及在风险发生之后及时解决, 减少不必要的损失.企业在识别和分析风险的时候, 不能仅仅停留在定性分析上, 还要注重定量分析, 可以寻求专业人士的帮助.
(2) 明确各部门的权利与职责
新三板企业要加强内部控制建设, 首先需要明确各部门的权利与职责, 做到内部分工明确, 更加细化的分配个职位的职责.同时,完善财务部门的智能, 建立起一套专门的会计核算体系, 并设立相应的程序来规范资金的运转, 做好预算管理工作.在预算工作过程中, 要随时跟进, 及时修正预算, 避免出现失误等问题.
(3) 规范企业各项制度, 设立考核与奖惩机制
企业在进行内部控制建设过程中, 要注意规范相关的制度和流程, 加强财务、股权、监督等各方面的制度建设, 重视企业人力资源与文化建设的作用.另外, 设置相应的奖惩机制, 对工作能力强、表现优异的管理人员和员工进行奖励, 也可利用股权激励的方法来增强员工对企业的认同感, 使员工与企业有共同的利益, 以此来促进企业的良性发展.遇到谋取企业利益的人和行为, 要坚决打击,并设置一些预防的程序, 防止公司的利益受到损坏.
三、结语
总体而言, 新三板上市公司由于其上市时间短、资金流动性差、运营风险高等因素的影响, 导致内部控制存在很多的不足.但随着企业对内部控制重视程度的增强, 这一系列问题会慢慢得以改善.目前, 只要管理层引起对内部控制的重视, 充分认识到内部控制对企业发展的重要意义, 并采取相应的措施, 不断增强风险管控能力, 企业内部控制能够得到有效的优化.
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参考文献：
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