论文人防内部控制建设工作存在的问题与建议，本文是内部控制学术论文怎么写跟内部控制和人防和建设类论文范文资料.
摘 要：从2016年开始,财政部及各级财政部门不断下发内部控制文件,要求各行政事业单位推动内控工作开展,笔者根据所在人防部门推进内控工作实际出发,针对其存在的普遍问题及人防特殊工作需要,提出系列工作程序及解决办法,以期推动内控工作不断完善.
关键词：内部控制；内控制度；岗位责任制
2016年,财政部印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会[2016]11号）,要求各行政事业单位于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作.2017年又印发了《关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》（财会函[2017]15号）,要求开展行政事业单位内部控制软件填报及内部控制报告编报工作,不断推动内部控制工作的有效开展.经过两年多的工作实践发现,笔者所在人防部门还存在认识不够、内控质量不高等问题,需要不断加以完善.
一、人防部门开展内部控制建设工作中存在的问题
内部控制作为堵塞漏洞、完善监管、优化流程等工作的有效管理途径,越来越得到人防部门和领导的重视,不断推动开展人防内部控制建设工作,但在实际工作中还存在与大多数行政事业单位一样的共性问题,也有其自身的特殊性问题.
(一)内控认知不够,内控意识不强
充分认识内控工作,形成良好的内控意识是确保内部控制得以健全和实施的重要保证.在工作实践中,虽然部分领导逐渐认识到了内控工作的重要性,但还是存在不明白或不清楚内部控制的具体内容和要求,甚至有些工作人员缺乏对内部控制知识的基本了解,认为这项工作与人防主要工作任务联系不大,认为自己是人防业务工作者,对于内控可以置身事外.笔者在给各事业单位布置内控工作时发现,部分工作人员认为内部控制是财务部门的事情,本单位财务没有独立核算,就不涉及到内部控制的工作.没有充分认识到内部控制是一个系统工程,它涵盖人防工作的全流程、全方位,不仅财务工作,人防指挥、警报、救援、平战结合等更是内控工作的重点,是全员参与的过程.同时,部分单位对这项工作重视不够,认为内部控制制度有一个就行,至于适不适用,能否发挥作用都无所谓.
(二)内控制度不全,内控效果不显
内部控制工作在人防部门开展的时间较短,虽然在财政部印发的通知中明确了方向和具体内容,要重点关注预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况等六个方面重点,各单位在实际操作中,如何结合自身业务特点抓好内部控制体系的系统完整设计,工作效果和发挥的作用并不明显.多数对这六方面涉及的财务管理和会计核算考虑的较多,对涉及的其它领域考虑的较少,特别是除去这六方面的其它工作的内部控制更是少之又少.笔者在工作中发现,人防部门的许多重要工作领域在内部控制建设方面,内部控制制度没有涵盖全方位,特别是内控运行和监督不到位,导致内控制度操作性或针对性不强.在内控效果方面,如人防指挥方面,存在只按上级要求被动完成工作任务,没有按内控要求进行自查自检的过程；人防工程建设方面,存在本单位专业技术无法达到的部分,外包过程内控没有全覆盖；人防资产管理方面,存在巡洞工作等外包与管理工作衔接的内控管理不及时等等问题.
(三)人员素质不高,缺乏有效监督
有的人防事业单位虽然内控制度较为完善,但内控人员对内控的重要性认识不足,执行过程中存在“老好人”的思想,未严格按照制度执行,由于资金紧张等各种原因又没有适当的奖惩制度相配套,使得内控的执行失去了刚性,从而导致内控关键环节失去控制,难以有效发挥内控在人防工作中的重要作用.同时,由于人员短缺等原因未专设内控审计机构和人员,不能独立开展内控控制为主的审计监督,或者形同虚设的内审机构未能实现单位内部的监督作用,使得单位内部控制是否健全难以进行有效的监督和考评.
二、加强和改进人防内部控制建设的建议
人防部门内部控制的最终目标就是保证人防经济活动合法合规、人防资产安全和使用有效,有效防范舞弊和预防腐败.因此,要以当前内部控制工作的开展为契机,进一步加强和完善人防内控控制,以期用好人防资产,发挥出更大的经济与社会效益.
(一)强化第一责任人意识,树立全员参与的新观念
依据《行政事业单位内部控制规范》第六条规定“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”,人防部门主要负责人应当充分了解内控工作的重要性,提升内控管理工作认识高度,在内控实施过程中起到主导作用,经常过问并监督.同时,要加大教育宣传,把内部控制的管理理念传导至所有干部职工,加强内控建设工作培训力度,使他们在具体的工作中执行好内部控制制度、运用好内控控制方法,逐渐形成良好的内部控制氛围.因此,在具体实践中,笔者所在人防部门通过主任办公会、内控小组工作布置、工作人员专题培训等各种形式,不断拓展大家对内控工作的认识广度与深度,进而从要我内控转变到我要进行内控的观念.
(二)细化内控工作措施,内部控制制度不断推陈出新
由于内部控制工作本身就是一種动态行为,通过梳理工作流程发现管理漏洞,从而制定防范措施来不断完善内部控制制度,因此要充分发挥内部控制的作用,就必须不断地对内部控制制度进行创新,使之不断完善,真正符合单位的实际情况.同时,内部控制建设工作在其落实过程中并不仅仅是财务管理部门的事,实际上是贯穿于人防单位的各个层面.因此,在具体实践中,笔者从梳理人防各部门具体工作流程入手,制作三类内部控制建设调查表要求各部门仔细填报.其中表1,从各部门工作职能、现有工作制度入手,梳理出各部门具体工作业务、工作目标、工作范围、工作内容、业务流程图,查找出业务中存在的风险点,对照现有风险控制措施,从而发现此项业务内控管理中的漏洞.
表2,从具体业务各个工作环节入手,通过工作岗位、工作目标、工作范围、工作内容、工作流程图的定位,查找工作环节中存在的风险点,对照现有风险控制措施,从而发现此工作环节内控管理中的漏洞.
表3,从具体工作岗位入手,梳理出此工作岗位承担的具体工作,包括各具体工作目标、工作范围、工作内容、业务流程图,查找此岗位中存在的风险点,对照现有风险控制措施,从而发现此工作岗位中内控管理的漏洞.
通过收集整理各部门发现三类表中的各种漏洞,制定对应的管控措施,从而做到有制度完善制度,无制度出台相应制度,推动各项人防工作内控制度全覆盖.
(三)实行岗位责任制,发挥内外监督机制作用
在具体工作实践中,针对具体工作业务和各个工作环节,合理设置工作岗位,明确每个岗位的工作职责、权限,针对每位上岗人员签署岗位责任状,加强各岗位之间的相互监督,做到“内部牵制”,使得不相容岗位能够起到分离制约的作用.以岗位定人员,针对不同岗位配备的不同工作人员,加强培训力度,保证配备的人员符合岗位要求,责任落实到人,达到事事有人负责的目标；对关键岗位实现定期岗位轮换制度,在保证工作合法合规的基础上不断锤炼人员工作能力.同时定期进行人员的综合考核、奖优罚劣,以保证内部控制制度的严格执行.
内外监督是《内部控制规范》的要素之一,也是内部控制得以贯彻执行的保障机制.在人防单位建立一个相对独立的内部审计机构,对内部控制的建立和实施情况进行内部监督检查和自我评价,同时结合财政、审计等部门监督检查工作之机,外聘会计师事务所对内部控制设计和运行的有效性进行评价,针对各类发现的问题提出建议,并及时进行相应的整改,从而助推内控工作全面开展.
参考文献：
[1]《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》,财政部.
[2]《关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》,财政部.
[3]许俊.事业单位内控建设存在的问题与建议[N].财会信报,2014（7）.
总结:上述文章是关于内部控制和人防和建设方面的内部控制论文题目、论文提纲、内部控制论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文.
参考文献：
1、 高校内部控制建设工作问题与策略 高校内部控制建设工作问题及策略研究 许 敏 南京工业大学经济与管理学院王慧敏 南京工业大学摘要随着教育管理体制改革的深入与教学规模的不断扩大,高校对资金的需求越来越多,资金来源多元化趋势愈演愈.
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