论文基于内部审计的煤炭企业合同管理风险，该文是合同管理方面有关毕业论文怎么写与内部审计和煤炭和合同相关参考文献格式范文.
一、引言
煤炭在我国的发展进程中占据了尤为重要的组成部分,且煤炭产业是我国必不可少的产业组成.处于当前不断发展变革的社会形势环境下,煤炭企业的进一步发展也必然要顺应我国的发展进程及发展需求,并且不断的根据我国的战略化发展方向来不断的思想资源整合,来提升煤炭企业的整体竞争力.那么在煤炭企业的发展进程中,对于企业的合同管理是企业的主要法律风险产生根源之一,很大程度影响了煤炭企业的进一步发展.企业审计部门的主要负责工作,就是为企业的进一步发展提出针对性参谋建议,从而有效实现企业的风险管理,同时也更是有效实现了部门的监督评价作用.由此要想最好地发挥内部审计的作用,就需要重视对于煤炭企业的合同管理风险因素进行掌控预防,有效的实现内部审计工作开展的积极作用性.促进煤炭企业的发展能够满足社会的发展需求,并且实现企业的发展健康保障,提升整体竞争力.
二、煤炭企业内部审计工作开展问题所在
1. 企业对内部审计工作重视度有待增强
在我国当前的煤炭企业发展进程中,绝大多数的企业领导都并没有对合同管理方面加以重视,并且严重缺乏对于合同风险管理的认识,总觉得企业的发展中,内部审计部门只是一个表面存在的部门作为装饰并无实际作用.并且绝大多数的煤炭企业负责人,都很大程度的排斥内部审计工作,总是觉得内部审计的存在是没事找事,并且对于内部审计工作也并没有较深的重要认知.部分单位虽然依照相应的规定情况,来设立了相应的内部审计部门,但是整体上都是过度的流传于表面,对于内部审计工作的负责,也普遍由财务管理工作人员负责,绝大多数的工作都持忽视态度,没有发挥内部审计的真正规避合同风险管理的作用.
2. 缺乏风险防范认知,管理机制不健全
在绝大多数的煤炭企业发展运营过程中,公司对于企业的多方面风险因素的防范认知都尤为缺乏,尤其是对于合同方面的风险因素,缺乏较为健全的管理机制,无法有效的实现合同风险的管理.绝大多数的企业都在合同管理的工作开展中,持有应付的心态,对实际的工作开展相关因素不闻不问,因此在遇到相应情况的时候,就会更加的放松工作警惕性,那么在此种情况下,就会导致企业的运营中难免出现风险问题.缺乏整体的机制及相应的人员,那么企业如果一旦发生风险,并且整体的应急措施不足,那么就会很严重的导致事故的发生.
3. 内部审计部门工作人员素质有待提升
通常情况下,煤炭企业的发展中绝大多数的内部审计部门管理工作人员,都是由财务部门工作人员负责,那么整体的专业化内部审计工作水平就较低.煤炭企业的内部审计也是随着社会发展而不断发生变革的,那么通常情况下企业的内部审计工作人员,整体认知结构就较为落后,由此无法顺应社会的发展需求,更无法在工作开展中,来有效规避企业的合同风险,从而影响企业的进一步运营发展.
三、煤炭企业合同管理风险分析
1. 合同准备阶段风险
在煤炭企业的合同管理工作开展过程中,所面对的主要风险首先就是合同策划风险,该风险所主要表现于,企业的战略化发展方向与企业的运营业务开展存在应的差距,或者故意对相关合同内容规定进行规避,比如将需要进行招标管理,或者是需要较高的企业领导审核批准的重要合同,将其拆分成较小的数额指标不同的多个合同.再者就是对于合同的对象确立风险,主要的风险表现于无法履行合同的相关约定,此外就是合同的相关条约进行意见谈判时的风险,该风险主要存在于合同的产品数量及质量指标,还有相应的技术标准,以及的付款方式、日期以及合同的规定期限和违约等合同的细则内容不统一,从而致使双方的某一方不肯做出让步,最终利益受损.
2. 合同签订阶段风险
在合同的签订阶段同样存在较大的风险,其一是文本风险.此种风险主要表现在合同的整体内容条款,不合理不完整不严谨,或者具体的条款内容表述不当,最终导致出现较大的误解情况出现.合同的主要内容包括了国家的相关法律规章政策等问题.其二是对于合同的相关内容进行审核过程中的风险,主要存在于合同的审核工作人员,在审核过程中并未及时发现其中问题,也并没有提出相对应的修改举措,合同的起草人员也没有提出针对性的修改意见,由此导致合同中存在不正当的内容没有及时的做出更正.此外还有合同的签署风险问题.该风险主要表现于合同的印章不规范,合同的签订程序不符合相应的制度,签订合同之后进行蓄意篡改.
3. 合同履行阶段风险
合同在履行的阶段过程中,如果合同的任意一方对于合同的内部条约规定,履行能力有所丧失,就会出现风险.在煤炭企业的发展中,是受很多方面因素影响的,包括了市场经济形势、客观的环境及相关政策法规,还有相应的合约履行能力等情况.通常情况下,如果合同的履行对方缺乏了履行合同的能力,就会直接影响煤炭企业的运营.再者就是合同实现变更或者转让过程中的风险问题,此种风险问题主要表现为合同的条款变更,以及合同的转让行为经办人条件的不统一.此外,合同的履行瑕疵存在,从而受到了社会等多方面因素的影响,导致合同的履行质量有所降低,从而导致风险的出现.
四、内部审计参与煤炭企业合同风险管理实施路径
1. 健全合同审计的规章制度
在煤炭企业的发展中无论是生产或者贸易,比较大的经济活动开展,都是基于合同形式从而确保实施的,那么重大的合同也必然是与企业长期发展、创造经济效益、实现社会价值所息息相关的.合同包含了众多的条款、整体的数额较为巨大,一旦出现任何的异常情况,就会导致企业出现较为严重的影响.因此应当针对内部审计管理工作,来针对性的健全相应的规章机制,承担该部门所应当实现的责任,并且不断的发挥参谋效能,来更好地将内部审计的工作开展,来规避合同管理工作的风险.
2. 合同风险及时预警化
煤炭企业在开展内部审计工作过程中,如果比较重大的合同风险,包括合同的主体是不具备履行合同的相关资格,以及整体的诚信缺失情况较为严重,使得合同的个别条款无法实现等情况,那么内部的审计部门就应当及时,对业务负责管理人员来进行相应的管理提醒,从而能够使得工作管理人员,在有效预警的同时协同企业的多个部门来规避风险,最大程度的降低企业的损失,确保企业经济效益.
3. 合同风险常态总结
煤炭企业的内部审计部门在开展合同风险管理的过程中,还应当及时有效地密切关注相关工作的开展,来实现常规的企业合同风险规避,并且有效地对合同管理活动中的风险进行总结,并且将其变得更加常态化,有效地在企业发展管理中汲取相应的教训,定期开展工作人员素养培训,来提升整体的工作质量,更好地规避企业的风险,来促进企业经济效益的获取,提高企业整体竞争力.
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参考文献：
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