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对企业财务风险的防范探究
高瑛河南科信会计师事务所有限公司
摘 要：为保障企业正常生产经营并确保经营目标的实现,企业的经营决策者应充分认识财务风险,分析风险发生的成因,提出针对性的风险防范措施,从而积极促进企业财务系统的健康发展和经济效益的提高.本文通过企业对资本结构、投资科学性、资金回收策略、收益分配政策等的探究,实现企业防范和规避财务风险的目的.
关键词：财务风险；成因分析；防范措施
中图分类号：F235文献识别码：A文章编号：1001-828X(2018)004-0-02
现阶段,我国经济正处于高速发展阶段,企业普遍存在着资金短缺问题,因此,在企业生产经营过程中,对财务风险的分析与防范作为企业正常运营的必要手段是每个企业都会面临的现实问题.只有通过提高对财务风险的认知,才可达到防范和控制风险的目的.财务风险的防范与化解对一个企业来说是十分重要,它制约着企业的生存和发展.因此,如何改善企业应对财务风险的措施,构建完善的财务风险防范体系,已成为促进企业发展的内在要求和当务之急.
一、什么是财务风险
所谓财务风险,是指企业在实际生产运营中,因固有风险的客观存在导致的各种难以预料或控制的因素对企业财务活动造成的影响,使企业未能实现预期收益而蒙受损失的不确定性.这种不确定性我们称之为企业的财务风险.
二、企业财务风险的原因及分析
1.内部原因
企业产生财务风险内部原因主要有企业财务人员风险意识淡薄、企业财务机制不健全以及财务风险的客观性而没有对风险采取有效的预测和预警机制,导致企业在经营环境恶劣(如宏观经济下行,行业政策变化等)时无法及时应对；企业财务管理的内容具体包括资本的管理、财务决策和标准的制定以及合理的内控等.当企业财务机制不完善而导致无法覆盖企业经营的各个方面,就很容易发生财务风险.企业财务信息不能真实有效的反映企业的经营情况,不仅会直接导致财务决策的科学制定,甚至还会给国家和上级主管部门制定有关政策或决策造成误导.
2.外部原因
企业发生财务风险的外部原因主要由社会环境、复杂多变的宏观环境、政治因素和企业所在的行业性质等决定的.
企业经营的外部宏观环境影响因素包括经济环境、法律环境、市场环境等,企业的经营风险会随经济政策、运行周期、利率水平和物价水平等宏观因素的变动而变动.例如,通货膨胀会导致企业发生投融资风险、营运资金管理风险和收入与成本管理风险等.又如企业的资金持有成本会随着利率水平的调整、实施消费信贷政策、征收利息税等政策的变动而变动.一国政治法律生态决定了生产与消费及信用的大环境并通过市场要素配置和市场需求影响,进而影响企业的生产经营.
从宏观角度的信用风险传导机制来看,对企业所在的行业分析是连接宏观环境分析和公司分析的必要阶段.对于企业所在行业地位、生命周期等因素的不同,对企业所面临的风险分析也是不同的.例如,新能源行业正处于行业生命周期的幼稚期,如果企业计划在这些行业进行投资,可供选择的企业较少,同时投资风险较大.
三、企业财务风险的防范
目前我国经济发展从高速发展时期已逐渐趋于平稳,2016年我国GDP增长率为6.7%.从微观角度来考虑,在经济体制关键的经济转型期,企业面临着巨大的风险挑战.具体表现在企业的经营操作上,企业经营者面对财务风险时首先应树立风险预警意识,加强内控；并在此基础上合理规划资本结构,构建指标预警体系；最后,在深入研究的基础上有针对性地运用方法应对财务风险.
1.提高财务人员风险预警意识,加强内部控制制度建设
企业财务人员在整个财务运作中应树立风险预警的观念,强化风险意识.加强财务动态分析,使企业在经营环境变化的情况下能保持较强的适应能力.另一方面,企业在提高风险预警意识的同时还应该根据企业实际情况设置合理严格的内控制度.因为只有在健全的财务管理制度与高素质的财务管理人员的共同努力,企业才能够准确及时地发现风险应对风险.
2.确定合理的企业资本结构,构建风险预警指标体系
企业用提高资产负债率的方式追求财务杠杆的经营效应是非常不合理的.企业应当在规范并理顺公司财务状况的前提下,及时全面的分析财务指标来科学规划财务结构,才能实现财务杠杆效应的最大作用.另外,企业应根据其经营的外部环境适度调整其资本结构.例如,企业所在行业处于衰退期时,负债经营已经不能充分实现预期收益,此时企业应对自身财务结构做出相应调整以应对未来可能发生的潜在风险.
企业在合理安排企业资本结构的同时还应建立合理有效的长短期财务预警系统.短期的财务风险预警系统应从流入手,通过对流量的分析来完成编制流量预算.比如,从企业的销售业务所产生的流来看,企业应收科目和存货对流的占压情况是主要风险预警指标,上文中对财务报表基本面分析时已经提到,当企业应收账款和存货上升至一定比例,企业就应该及时分析原因提早防范了.
建立长期财务预警系统机制,首先应该从企业的盈利能力和偿债能力两方面入手去制定了.例如反映资产盈利能力预警的指标有：总资产收益率,营业利润率等；反映偿债能力的预警的指标有：资产负债率,流动比率等；其次还应根据企业所处的行业不同设定指标基准.例如房地产企业财务杆杆较高,当投资报酬率大于借款利率时,负债越多财务风险也就越大.
最后,在分析企业所面临的风险时财务指标也有其局限性,企业应根据自身情况定性定量地调整资本结构建立风险预警体系.
四、企业财务风险防范的方法
对企业财务风险的防范不应该只停留在宏观调控的层面上,财务风险防范的方法是解决问题的最终方案.常见的风险防范方法有以下几种：
1.回避风险法
回避风险法是指企业经营者在决策时选择风险较小的投资方案,选择项目时采取保守策略；例如,在融资方式的选择上,按照风险大小来选择用债务融资、股权融资还是结构融资等.再者,企业在项目实施过程中发现不利情况时及时中止,做到使企业损失最小化.
2.分散风险法
分散风险法是企业通过设计风险分散方案来分散财务风险.如企业联营、多元经营及多元投资等.通过设计合理的风险分散方案与其他企业共同经营,将应由本企业独自承担的风险,改为收益贡献风险共担的模式；多元经营与企业联营不同,多元经营是指企业介入与企业主营业务无关联的产业部门经营多种无关联的产品,以此来应对单一产品因盈利能力变化带来的潜在风险.
3.转移风险法
转移风险法指企业通过方案设计将财务风险转移的方法.如上文中提及的结构融资就是将不良资产证券化,实现风险隔离.转移风险有多种形式.例如,购买保险.通过投保将应由企业承担的风险转移给投保单位；签订远期合同.企业通过在未来一定时期签订合同明晰购销双方权利和义务,以此来防范未来时期内的时间风险.另外还有转包法、租赁法和转卖法等具体的风险转移方案设计.
4.自保风险法
企业对生产经营过程中可能发生的风险进行预测分析,然后制定一套自保风险防范计划.例如,为防范长期负债的时间风险设立偿债基金；对应收账款提取坏账准备金来缓冲财务风险；对存货提取存货跌价准备金等.
5.债务重组法
我们把当债务人发生财务困难时,债权人按其与债务人达成的协议让步的行为称为债务重组法.具体来说就是企业作为债权人对于那些无力偿还债务的债权人作出让步以达到最低损失的行为.例如以可变现资产清偿债务、债转股等方式最大限度降低收回风险,以使企业重新安排财务资金并进一步调整强化企业实力.
五、结语
我们在企业经营过程中应充分认识到财务风险的存在,从而加强企业财务风险管理才能使企业找到应对风险最有效的措施.本文从对企业财务风险产生的内外部原因进行分析并据此提出针对性的防范措施,以达到提高财务人员风险意识,合理安排资本结构以及对财务风险的防范方法的目的.
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[5]探析企业财务风险的防范与控制(网络：http://blog.sina.com).财经研究杂志社,2013.
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参考文献：
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