论文企业内部审计风险因素与防范措施探析，本文是关于审计风险本科论文开题报告范文和审计风险和防范措施探析和企业内部类毕业论文题目范文.
摘 要：随着市场经济的发展和审计工作环境的转变,企业对于内部审计的要求也越来越高,可以说降低企业内部审计风险非常的重要.本文主要对我国目前企业内部审计存在的风险进行解析,以便找出相对应的解决措施,为我国企业内部审计工作创造良好的环境.
关键词：企业内部审计；风险因素；措施
内部审计风险是贯彻整个企业活动,且无法避免的客观存在因素,它不仅仅受到外在宏观环境因素的影响,还会受到内在企业控制机制、设计单位和审计工作者、审计方式和审计单位对审计人员管理等因素影响.因此,企业需要对内部审计风险做出正确的判断,再根据现有因素采取正确措施,以便科学有效的控制内部审计风险.
一、企业内部审计风险存在的原因
(一)内部审计单位不独立且对工作的关注度不高
大多数的企业由于其治理单位的影响,造成审计部门应该有的权利无法实施下去,导致无法对出现风险的部门或者危害企业安全的风险很好的监督,更不要说发挥各部门的效用.
(二)内部审计方式落后且审计制度不健全
目前大多数的欺压内部审计所采用的方式还比较落后,例如传统的账目审查,审计人员通过对账目的审查找到当中的错误或者潜在存在的风险,以此达到审查的目的,然而在现实中由于内部审计工作者自身对风险的意识还不够强,不能有效的加强审计工作,更不要说运用科学的方式实施审计工作.提高审计质量的条件就是降低审计风险,但是目前大多数的企业还没有设立一个健全的审计机制,从而大大降低审计工作水平.
(三)内部审计对象复杂且涉及内容广泛
随着社会和经济的不断发展,企业承接和开展的业务越来越多,且更加的复杂,再加上内部审计的对象并不是单一的部门或独个企业,其可能延续到上市企业、股份企业、企业集团和连锁单位等.审计对象的复杂带来审计内容的复杂,长此以往下去其最终发展下去必然增加审计风险.
(四)审计程序紊乱且工作人员素质有待提高
企业内部审计程序主要包含准备阶段、实施阶段和终结阶段,且每一个阶段的程序和内容都不一样.但是在实际审计过程中,依然存在着一些违规操作、不按要求审计等问题.少数的内部审计工作者对于审计工作缺乏积极性,尤其是一些企业简化了一些审计程序,这种删减的方式很难完美的完成企业审计工作.审计程序的不规范拉低了审计质量,也损害了审计工作者和审计企业的合法权利.
二、企业内部审计风险防范措施
(一)提升企业内部审计的独立性和权威性
只有确保企业内部审计工作的独立性才能客观的影响审计结果,才能起到预防审计风险的效用.提高企业内部审计工作的独立性可以从以下几点开始,首先确保组织单位的独立,只有将审计单位从财务部门独立出来,直接由企业最高管理层监管才能起到作用；其次确保业务上的独立,审计工作不应该受制于任何一个部门或者个人,只有保持审计形式的独立才能做出公平公正的评价；最后确保工作人员的独立,从事审计工作的人员不应该参与企业内部任何的经济活动,倘若审计工作人员与要审计单位有直接利害关系需要进行回避,以防由于個人主观判断影响最终结果.
(二)优化审计方式和质量管控机制
由于经济全球化的发展,企业面临的市场竞争越来越激烈,这对审计工作人员来说无疑增加了新的难度和挑战,因此,只有关注风险的控制,将风险控制方式引入到传统的机制中,才能正确的评判审计过程中的各个环节,找出适应实际需求的措施,降低设计风险到可控制范围之内.提高审计质量在降低审计风险的同时还可以增强审计工作的有效性、精确性和科学性.
(三)规范审计程序
审计程序是确保实现审计目的的方式和正确审计方式的基础,设计程序应当有审计通知下达、审计技术的制定、审计方案的编制、审计实施、获得证据、编写审计底稿和报告等.在审计工作中遇到的问题应当及时采取措施,以便科学的、有效的降低审计风险,从而提升企业内部审计工作的质量和效率.
(四)提高审计工作者素质
审计人员应当具备其必要的职业素质,比方说诚信、公平、公正、保密、专业等,随着科学技术的发展和计算机网络化的普及,审计工作者也将摆脱传统的手工操,这也迫切需要增强审计工作者的素质.首先,企业应当提高审计工作者的职业资格,此方面可以参考国外先进经验,在企业内部设置审计师资格考试,从源头上解决问题.其次,企业应当注重所有审计工作者的能力,企业可以调整原有的内部结构发展全方面型人才,尤其是一些责任感强的高技能人才,以此保证审计工作的顺利展开.
三、结束语
企业内部审计工作应该是一种独立的,客观存在的活动,它需要运用一定的系统和科学的方式展开,只有这样才能确保企业内部审查风险管理的有效性和适用性.随着内部审计工作的发展,内部审计制度也在不断的完善,尤其是在对风险控制上面.总的来说,企业确保审计单位的独立性、使用科学的方式、健全审计机制、规范审计程序和人员素质,才能从根本降低审计风险,为企业发展创造良好环境.
参考文献：
[1]吴丹.企业内部审计风险成因及防范措施分析[J].经营管理者,2016,02：76.
[2]李荣.浅析企业内部审计风险因素及防范措施[J].中国乡镇企业会计,2016,02：156-157.
[3]李生强.企业内部审计风险及其防范措施研究[J].财经界（学术版）,2017,02：280.
（作者单位：浙江广播电视集团）
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参考文献：
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