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分类:硕士论文 原创主题:税制改革论文 发表时间: 2024-01-04

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1月2日,国家税务总局公布了一则《个人所得税微观模拟模型项目中标公告》(下称《公告》),《公告》称本次项目将基于税务总局云平台,进行个税微观模拟分析应用功能建设,为个税改革方案的制定及实施提供科学、可靠的量化依据.

微观模拟模型是指以个人、家庭、企业等微观单位作为描述和模拟的对象,利用计算机技术建立模型,模拟现实中社会经济系统的某种运行过程,通过分析政策变化对微观单位的影响,来对该政策变化引起的宏观效果进行推论的一种分析技术.据了解,早在1957年,美国耶鲁大学教授奥卡特就提出了微观模拟模型的概念,到70年代中期,美国微观模拟模型在公共政策分析方面应用进入黄金时代.50多年来,微观模拟模型在西方发达国家得到不断的完善和发展,在税收、社会福利、卫生和教育以及与经济政策立法有关的分配政策方面发挥着重要的作用.

税制改革一直是社会界和学术界关注的热点,个人所得税作为中国第四大税种,应税对象种类众多,涉税人数庞大,对于经济和社会生活具有重要影响.国家税务总局有关负责人指出,目前中国的个税政策不仅与国际上主要国家地区的政策有明显差距,而且与中国经济发展水平和人民生活实际情况相比有一定的脱节,因此需对个税的政策进行分析和研究.

据介绍,2017年,根据税制改革的总体精神,国家税务总局提出了个税微观模拟分析的需求.本次个人所得税微观模拟模型项目可按照改革方案,构建政策规则和假设条件,将个人所得税税制的运算规则模拟成计算机算法,使方案中改革的政策法规条款内容模型化,形成可运行、可视化的计算机程序,从而模拟出不同的个税政策改革方案;将税改方案的模拟运算结果与改革前状态进行对比分析,就可测算个人所得税改革效应.

通过将微观模拟模型应用于个人所得税税改方案模拟,将为我国税改方案的制定、完善、实施提供大量准确、科学、可靠数据,从而有效避免税改方案制定过程中的弊端,提高政策制定的科学性和可实施性.

“一方面,通过对个税的统计分析掌握真实的居民收入和分配现状;另一方面,通过对税收政策的模拟分析,对个体收入状态进行统计,从而估算税收制度的作用及效果,能够为个人所得税的改革提供理论依据,以达到完善个人所得税制的目的.”有关负责人表示,未来,随着个人、家庭、消费、房贷、医疗等信息能够从第三方获得,税法计算器还可进一步拓展模拟家庭综合申报、增加费用扣除标准等税改方案.

2014年我国有学者提出构建个人所得税微观模拟模型的设想,但一直未能实践,此次由国家税务总局牵头的个人所得税微观模拟模型项目为我国微观模拟模型应用于公共政策制定迈出了一大步.相信此次只是微观模拟模型应用于税收政策制定的开端,未来微观模拟模型身影将会更多地出现在政策制定进程中.

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参考文献:

1、 近三年新加坡税制改革动向与成效 摘要介绍了新加坡2013年至2015年税制改革的政策措施,总结了这三年税收制度改革的成效,希望对了解新加坡税制改革提供有所裨益 关键词新加坡;税制改革;动向与成效中图分类号D9文献标识码Adoi10 .

2、 分类和综合个税税制改革中住房贷款利息税前问题 分类与综合个税税制改革中住房贷款利息税前扣除问题研究张 奕(罗定职业技术学院,广东罗定527200)内容提要深化税制改革是社会最关心的热点问题,201 6年全国期间已经明确下一步个税改革是建立分类与.

3、 中国税制结构优化中的房地产税制改革建议 【摘要】房地产税作为与民生息息相关的税种一直备受人们关注,本文以我国税制结构优化为视角,对建立税基评估机制、优化税基税率、完善税收征管……方面提出改革建议,从而促进我国房地产税制健康发展 【关键词.

4、 营改增税制改革对企业的影响 司慧辉 山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司寺河煤矿摘要在传统的税收机制当中,所采用的税收方式主要是营业税,而伴随着人们生活水平的不断提高,这样的税收方式已经很难呈现出良好的效果,因而需要进行积极的改革.

5、 信息化环境下会计模拟实务课程教学改革 虞旭迪(浙江大学城市学院,浙江杭州310015)摘要随着社会信息化加速发展,信息技术对会计流程、会计方法、会计职能均产生了深远的影响,对会计行业的从业人员提出了更多更新的要求 为适应这一要求,基于提高.

6、 税制改革如何助推高质量 舒向尔党的十八大以来,税收及其征管制度的优化与重构迈出了重要步伐,如“营改增”的全面实施,个人所得税制度的持续优化,国地税征管机构的有序合并…… 毋庸置疑,税制改革与完善取得了.