论文基于新形式下银行审计监督体系构建，该文是审计监督类专科毕业论文范文和审计监督和银行和新形式相关论文例文.
摘 要：随着经济突飞猛进的发展,金融行业的发展速度也不断地提升,越来越多的金融创新活动出现在了人们的生活里面,通过有效的金融审计手段规避金融风险的出现.本文首先分析了当前我国金融审计监督体系存在的问题,并以此为基础提出了几点构建金融审计监督体系的建议.
关键词：新形势；银行审计监督；体系构建
中图分类号：F239.5 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)028-0210-01
一、我国的银行业金融机构审计监督的现状
1. 大中型商业银行
发展时间长公司治理结构较完善,风险防范意识强,内部审计部门相对独立,建立了基于大数据分析的内部审计系统；监管机构基于巴塞尔协议以及我国银行业特点开展非现场监管；已上市银行定期披露经第三方审计的财务报表；这三方面构成了较全面的审计监督体系.
2. 地方性农村金融机构
地方性农村商业银行和未改制的农村信用合作社以及近年来各大银行发起成立的村镇银行,担负者支农支小支持小微的主要职责,这些银行发展时间短、规模小、资金实力薄弱、法人组织架构不清晰,管理制度不健全、制度的贯彻执行受各方面的干预掣肘.
3. 存在的问题
大中型商业银行内部审计注重于管理制度落实等合规操作的审计,监管机构的监管审计、外部审计集中在总行层级展开,对分支机构的监督管理点较少或没有开展.银行业是个特殊的行业,如巴林银行的交易员尼克·里森因错误操作搞垮百年老行事件,细小的疏忽都可能关系到银行生存乃至社会经济环境的稳定,所以对银行特殊行业的审计监督不能类同于其他行业.
小银行公司组织架构不清晰,内部审计机构缺乏独立性、科技应用能力低下、审计人员专业胜任能力有限,内审职能的发挥受制于管理层经营业绩的牵制；监管机构的监管方法、监管指标适应性差,对小银行的经营缺少指导依据；没有要聘请外部审计非硬性要求,即使主动聘请了外审也是受、选择范围的约束,外审的职业胜任能力、审计质量不高.
二、构建全方位的银行业审计监督体系
以监督管理机构开展的行业规范管理,内部审计自我监督的合规操作审计,以及以外部审计为补充的社会监督,构建一个以行业监管为主的金融审计监督体系.
1. 科学适当的行业监管
行业监督体系发挥政府职能作用,规范行业行为有效发挥监督预警作用,维护金融安全、规避金融风险.同时避免政府的过度干预或无约束参与,造成金融监督管理变为行政干预或渗入利益关系.
2. 切实有效内部审计监督
金融机构必须建立科学合理的内部审计制度,设定规范的审计监督工作标准,使内部审计工作的权威性和独立性得到有效的保证,内部监督审计能够有效的发挥出其功能.
3. 有效发挥第三方审计作用
随着我国经济的不断发展,银行机构增多、金融产品创新不断增加,银行经营环境和审计工作越趋于复杂,已有的审计体系在深度、广度方面都难以有效发挥审计监督作用,因此强化社会*审计监督作用,促进*机构建立专业的金融审计队伍,制定金融审计规范,将大中银行*审计向分支机构延伸,地方银行强化社会*审计制度,扩大社会审计职能,建立风险导向审计、绩效审计、履职审计、内控审计等全方位的社会审计制度.
三、建立商业银行审计监督体系的思考
1. 进一步提升审计的独立性、权威性.促进公司治理结构的完善,建立独立、权威的审计机构,有助于审计工作客观公正地对审计事项作出判断,保证充分有效的行使审计权利,促进风险防控、监督保证、服务发展等职能的有效落实.在职能部门设计中将审计部门置于董事会或审计委员会的直接领导下脱离经营层的干预,审计报告向审计委员会或董事会直接报送,职能上对董事会负责,进一步确立董事会领导下的审计委员会和审计部门的组织地位,有助于提升审计工作的独立性、权威性.
2. 进一步完善审计监督管理机制.建立以风险管理为导向的审计、绩效审计、履职审计、内控审计等模式,将银行风险管理添加到审计职能中,积极探索不同审计模式下审计制度建设,将审计监督触角延升到经营管理的各个层面,提高审计覆盖面.确立科学合理的审计目标,正确把握问题导向,抓住关键点,为管理决策层提供风险管理和业务发展的决策依据.规范审计标准,强化审计流程控制,提升审计报告层次与质量,抓好质量控制,不断提高审计工作质量.抓好审计队伍管理,完善审计人员效能考核机制,强化审计人员的危机感,促使审计人员不断加强自身的学习,提升分析判断及写作能力,努力造就复合型的审计人才.
3. 进一步提高审计监督工作成效.转变审计观念,坚持以为风险导向,强化审计监督成效为抓手,努力提升审计的风险意识、责任意识、创新意识.要创新审计方法和手段,建立非现场审计系统,加强对各领域、各产品风险进行“全面、深入、持续”的审计覆盖和持续监测.充分运用互联网大数据技术,获取审计信息数据,将审计视角由识别“单业务条线风险”向识别“跨业务关联风险”转变,实现审计方式由事后查处向事前预防与事中控制转变,从单一的现场审计向现场审计与远程审计、非现场审计相结合转变.建立审计问题整改长效机制,督促管理层清晰分析存在问题的成因,有的放矢、对症下药,强化管理,促进审计成果的有效转换.进一步加强审计信息化管理,逐步实现审计工作流程化,不断提高审计效率.
另外,在金融创新的新形式下,必须重视对于创新业务的审计监督工作,相关的审计工作人员要根据创新业务的实际情况,制定科学合理的管理监督条例,保证金融行业可以更加高速有效的发展,防范金融风险.
四、结语
在金融产品不断创新的今天,银行审计工作应该借鉴先进的发展理念,构建科学合理的金融审计监督体系,有效地规避金融风险,护航金融行业更加安全稳健的发展,为我国的经济发展奠定坚实基础.
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参考文献：
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