论文事业单位内部控制制度建设，本文是关于内部控制方面函授毕业论文范文跟制度建设和内部控制和事业单位方面函授毕业论文范文.
最近几年, 行政事业一直在改革前进, 所以说事业单位也绝对不能够置身事外, 而是应该积极进行探索, 成为改革的先锋.事业单位要以系统科学的手段来提升管理质量, 找到自己的发展道路,维持和谐稳定的社会秩序.
一、事业单位内部控制特点
我国有诸多不同类型的事业单位, 各个公立中小学, 医院, 出版社等, 能够实现不同行业的全面覆盖, 有广泛的业务活动, 不仅有一些和企业业务一致的经济活动, 如收入支出, 购买商品或者是管理资产等, 并且还有一些事业单位特殊的活动, 如管理预算、执法、政府采购等行为.所以说事业单位有着非常多样的业务活动.不过不管这些活动是什么类型, 手术与内部控制中的一部分.[1] 从而我们能够知道建立和完善事业单位内部控制制度是非常复杂的一件事情, 因为涉及了不同方面的业务.同时我们还应该看到事业单位是具有特殊功能和性质的, 设立事业单位就是希望能够提供更全面有效的当社会公共服务的, 是非盈利单位.所以说我们之所以要进行事业单位的内部控制是希望能够进一步提升整个社会的效益,稳定社会秩序.
二、事业单位建立内部控制的必要性
党和政府对于贪污腐败实施“零容忍”政策, 事业单位是我国政府体系中决不能少的一部分, 所以说通过进一步发展和完善内部控制, 通过制度来让事业单位的工作环节都暴露在阳光下, 能够减少贪污腐败出现的可能性.并且我们应该可以看到, 通过制定内部控制的全面规定, 能够让员工在工作的时候有章可依, 能够进一步提升工作效率.通过权力制衡的手段来进一步避免关键岗位的工作人员犯错误.主要通过分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮岗的手段来建立单位内部的制衡系统.[2]
三、事业单位内控的问题
在管理预算业务的时候, 仍然存在一些风险和问题：1. 预算编制存在一定不合理和不科学的地方, 特别是业务活动和相应的财力支持不能够实现匹配.2. 在执行的时候也没有严格按照预算执行.不管是追加预算还是资金收支情况都没有按照规定流程进行调整.3. 在管理决算的时候没有按照单位要求完成决算报表的编报, 对于决算分析没有充分重视, 对于决算结果也并没有合理利用, 决算和预算之间缺乏联系.
在管理收支业务的时候：1. 由于不合理的岗位社会很容易出现一些舞弊行为或者是收支错误的情况, 账目金额和实际收入金额不一致, 没有按照标准进行收费, 单位截留资金设置内部的小金库.2. 在管理票据时没有明确的规章要求, 特别是印章仅有一人负责保管, 容易出现问题.3. 不能够提交借款审批手续.4. 审核报销单时没有严格执行规定.5. 没有严格按照标准审查支出申请.
在管理政府采购业务的时候：1. 没有分析实际业务需求就进行采购, 导致资产闲置和资金浪费双重问题.2. 没有严格按照要求审核采购需求.3. 没有规范的采购行为和信息公布行为.4. 采购方法需要进行改变的时候没有提交申请进行审核.5. 没有科学管理采购档案.6. 对于采购的物品没有进行规定的验收.
在管理单位资产的时候：1. 对于库存的, 可能因为岗位设置导致舞弊现象或者其他违法违纪行为.2, 没有严格按照标准进行资产领用.3. 资产使用和维护都非常随意, 没有规章制度, 导致资源的浪费.4. 对于资产不能够进行有效盘点.5. 对于资产处置没有进行审批, 所以可能存在违规现象.6. 没有按照规定审核资产报告.7. 缺乏投资管理的相关制度.
在管理建设项目的时候：1. 在项目立项的时候, 不能够按照规定进行审批, 分析其可行性, 涉嫌违规建设行为.2. 缺乏合理的设计方案和预算报告等文件.3. 招标过程不公开透明.4. 缺乏秧歌的项目变更审核体系.5. 借款不公开透明, 管理混乱.6. 对于工程没有进行严格的验收.7. 缺乏合理的绩效评价指标设计.
在管理合同的时候：1. 合同订立缺乏标准, 比如审查过程, 合同内容, 审核标准等都不完善.在履行合同的时候, 补充程序不完善, 对于违反合同的情况如何处理没有严格规定, 不能够维护本单位利益.3. 管理合同的程序不完善, 容易出现资料丢失的情况.4. 不能够及时处理合同纠纷, 容易造成矛盾.
四、加强事业单位内控建设的建议
在事业单位内部尽力内部控制制度, 目的是为了避免单位出现问题, 而不是为了出现了问题再治疗.所以说我们应该预料到单位内部会出现的所有问题, 提前制定标准, 这样才能够让员工在碰到问题的时候知道怎么做, 从而提高单位的工作质量和效率.
( 一) 坚持内控制度建设的工作原则
在事业单位中进行高效的内部控制, 那么需要坚持下列原则.首先是全面性.内部控制制度是希望能够覆盖单位工作的方方面面, 让所有员工都了解自己的岗位职责, 知道什么应该做, 什么不应该做, 要如何完成自己的工作.所以说内部控制应该要覆盖决策环节、执行环节、监督环节、检验环节等单位工作全过程, 避免疏漏.[3] 我们可以看在第三部分中各个环节出现内控风险的原因都有一点是标准不完善.所以我们应该要进一步建立和完善各个环节的工作标准, 让工作人员能够有章可依.第二点是重要性.内部控制体系不仅应该对于单位工作进行全面掌控, 而且对于重要业务要加以突出, 通过加强管理避免出现问题.第三点是制衡性.我们应该看到权利就怕一家独大, 必须要通过岗位之间的制衡来互相监督,避免错误.最后是适应性.一个单位有一个单位的工作特点, 内部控制应该要结合自己单位的实际情况来建立, 不能够盲目地照搬.
( 二) 明确内控制度建设的工作目标
首先应该明确不管什么活动都不能够违纪违法, 必须要按照规定进行, 内部控制同样不例外, 在制定控制标准的时候一定要按照不同工作的规章制度来制定标准, 不能够盲目制定.其次在管理资产、采购和预算的时候, 应该要合理进行资源配置, 避免资源的浪费, 要尽可能提高资金利用率, 保证资产安全.第三点是要加强会计管理制度, 特别是预算和决算.财务信息至关重要, 必须要保证其真实性和有效性.第四点, 在通过监督和制约, 尽可能规避风险,同时应该注意避免滋生腐败.最后一点, 我们应该看到建立内部控制制度就是希望能够通过这一制度进一步提升单位的工作效率, 让单位能够获得更为长远的发展, 所以一切工作都应该以此为出发点和落脚点.
( 三) 加强组织领导管理体系
一个单位的内部控制是不是能够真实有效, 落到实际的工作中来取决于单位的领导态度.如果说一个单位的领导对于内部控制体系缺乏充分认识, 不愿意采取这种方式展开管理, 那么内部控制体系很多时候就会沦为一场作秀, 不能够取得真正的效果.在整个单位内部建立了比较全面的内部控制体系.通过权力制衡的手段来进一步避免关键岗位的工作人员犯错误.主要通过分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮岗的手段来建立单位内部的制衡系统.事业单位是我国政府体系中决不能少的一部分, 所以说通过进一步发展和完善内部控制, 通过制度来让事业单位的工作环节都暴露在阳光下, 能够减少贪污腐败出现的可能性.设立事业单位就是希望能够提供更全面有效的当社会公共服务的, 是非盈利单位.所以说我们之所以要进行事业单位的内部控制是希望能够进一步提升整个社会的效益, 稳定社会秩序.
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参考文献：
1、 事业单位建立内部控制制度建设的重点和难点分析 摘要事业单位是我国政府机关履行社会公共服务职能的主要窗口,也是我国经济建设的重要保障机制 当前时期,事业单位业务从数量到范围都在不断扩展,对单位自身建设及管理质量,尤其是内部控制相关工作也有了更高要求.
2、 科学事业单位内部控制建设 摘要内部控制对企业来说已相当熟悉,但对科学事业单位而言相对陌生 虽然在长期的实践中科学事业单位已经形成了一套相对固定的管理模式,但离真正意义上行之有效的内部控制还有一段距离 本文首先就科学事业单位管理.
3、 行政事业单位内部控制制度的建设 摘要近年来,随着我国行政事业单位改革进一步深入,许多内部控制方面的问题日益暴露和显现出来 为了加强对行政事业单位的内部控制,国家颁布了一系列的相关法律法规,其目的是为了促使我国的行政事业单位更好的进行.
4、 事业单位内部控制建设 摘要事业单位作为一种较为特殊的组织,其深化改革大背景下的内外部环境发生了明显变化,事业单位更好迎合改革趋势与发展,也要更好地进行内部控制 新时期,事业单位的内部控制建设相关活动在开展上要进行较大程度调.
5、 从行政事业单位内部控制报告制度的实施看高校内部控制建设 摘 要根据国务院统筹推进世界一流大学和一流学科建设总体方案、教育部2016年工作要点的政策思想,要加快一流大学和一流学科建设,我国高……院校也应加快相应制度建设改革 在大数据、云技术……现代技术环境背.
6、 我国行政事业单位内部控制制度 【摘要】建立和完善内部控制能够改善行政事业单位内部管理,提升行政事业单位公共服务水平 行政事业单位虽不属于盈利单位,但也应该加强其自身的内部控制,这样才能够防治舞弊、腐败行为的发生,才能够更好地履行国.