论文税收政策对促进企业的经济学分析，该文是经济学分析类论文范文数据库与经济学分析和税收政策和企业类在职研究生论文范文.
【摘 要】 在当前社会经济的不断发展下,税收政策演变的具有多样性,尤其是对企事业单位下的三产企业而言,税收政策推动其发展.其中通过对税收政策的分析,并给予经济学分析,可以真正发挥出税收政策的杠杆作用.本文主要分析了税收政策下企业的发展,为企业的创新变革奠定基础.
【关键词】科研企业；税收优惠政策；核心竞争能力
从某个角度分析,税收政策关系到了企业的发展与进步,且税收政策的制定与更改关系到了企业产业升级、企业改制、资源配置等宏观发展战略.其中企业的发展下,尤其是三产企业而言,其技术性比较高,合理的税收政策能够推动其发展与进步,为后期研发奠定基础与保障.
一、税收政策推动企业发展的理论分析
1. 税收政策与税收管理的优惠措施
一是通过降低税率、选择纳税方式,增加费用扣除等方式,起到减轻企业税收负担的良好作用.此外,对于研发型企业,给予减免税收的优惠,能够缓解企业在发展中所面临的资金与技术瓶颈,或者是通过积极降低企业的税收负担,鼓励企业进行技术创新,以此提高核心竞争力.二是通过减轻惩罚制度,限制检测期限能够为企业提供合适的税收管理环境,尽可能的避免税收管理对企业发展所产生的不良影响.
2. 企业发展公平税收环境的提供
对于研发型企业而言,积极为竞争主体创造有效的经济环境是实现税收公平原则的相关要求.在当前的发展趋势下,其“马太效应”的影响会导致税收政策无法将其作用进行发挥,所以在这种发展趋势下,需要将因为税收制度设计缺陷导致的缺陷加以纠正,并对企业实施税收优惠,从真正意义上弥补其中所存在的不足.
二、税收政策对企业发展的影响
1. 高新企业所得税优惠
从整体角度分析,高新企业所得税与传统税法相比较,在促进科技创新上呈现出以下几点：一是高新技术企业享受15% 的税率执行范围,并且也取消了地域限制,这样一来传统模式下政策仅仅局限于国家级高新技术开发区内的企业会有所打破,新的优惠会扩大到全国范围之内；二是新的政策优惠增加了研发型企业的税收优惠,其中在《中华人民共和国企业所得税法》中指出对于国家重点扶持的高新技术企业,需要减免15% 的税率征收企业所得税.另外,在《关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策通知》中指出高新技术企业发生的职工教育经费指出,不能超过工资薪金总额的8%,需要在计算企业所得税应纳税所得额时进行扣除,如果超过部分,则需要及时扣除纳税年度结转扣除.
2. 研发费用加计扣除
为从根本上促进企业研发投入力度,不断提高自主创新能力,加快产业结构调整的税收优惠政策,国家部门通过开展企业研发费用加计扣除模式,为研发型企业的发展奠定了理论基础与保障.其中按照税法规定,在研发新技术发生的开发费用的基础上添加比例,并将其作为计算应纳税所得额的扣除数额的税收优惠政策.比如税法规定其研发费用可以实施150% 的加计扣除政策,在该政策推出之后,企业当年研发需要花费的实际支出是100 元,那么则需要按照150 元进行税前扣除,从而鼓励企业加大研发投入.
3. 固定资产加速折旧
为进一步促进研发型企业技术改造,实现创新,严格按照《中华人民共和国企业所得税法》的相关要求,针对固定资产加速折旧问题加以概述.另外,在2014 年10 月份发布固定资产加速折旧的通知,在一定程度上扩大了固定资产加速折旧的适用范围,其范围包括小微企业、特定行业以及所有行业企业等.企业固定资产需要采取一次性税前扣除以及缩短折旧年限的时候,需要做好事后备案管理,并且企业需要将购进的固定资产、记账凭证等各项资料留存,构建台账本,对税法与会计差异情况进行准确核算.此外,企业固定资产所采取的加速折旧方法是按照双倍余额递减法与年数总和法进行计算,如果确定了加速折旧方法,那么则不需要进行变更.当然,对于企业所持有的固定资产,对于单价不超过5000 元的,需要在计算应纳税所得额的时候一次性进行计算,且企业采取缩短折旧年限的方法,对购置的新固定资产以及最低折旧年限不能低于规定的60%,对于企业购置且已经经过使用的固定资产,最低的折旧年限不能低于规定要求,如果确定了折旧年限则不能再次进行变更.
三、税收政策对企业发展所造成的局限性
从某个角度分析,税收政策推动了企业的发展,尤其是对于研发型企业而言,其各项优惠政策不仅推动了其创新发展,并且也提高了自身的核心竞争力,但是从另外一个方面分析,税收政策对企业发展同样会造成局限,甚至税收手段的应用会出现副产品,企业在发展中会面临非常多的问题,以及政府在扶持企业发展目标定位中存在的层次性,所以这种模式下企业需要从自身做起,需要加强应用财政政策以及金融政策,对经济进行调控.
四、结语
综上所述,税收政策的变化是时展的一种表现,且从当前的发展趋势分析,政府支持企业发展所采取的政策性工具比较多,各类不同的经济政策工具会实现对企业的扶持,研发型单位作为企业的下属单位,对推动企业的发展具有重要作用,所谓在新时期需要加强对税收政策的认识与了解,并且能够将税收优惠政策作为主要的工具,利用税收政策推动企业发展与进步.在本次研究中,笔者主要从高新企业所得税优惠、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧三个角度展开分析与讨论,进行了详细的探究.
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参考文献：
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