论文营改增背景下房地产企业的纳税筹划，该文是房地产企业毕业论文范文与纳税筹划和房地产企业和营改增背景方面论文怎么撰写.
近年来,随着人们经济水平的不断提高,对住房需求也日益显现,房地产市场甚至出现供不应求的状况,促使房地产业的发展出现了新的热潮,同时房地产行业愈发激烈的竞争环境也随之而来.2016年国家全面推行了“营改增”政策,房地产行业也纳入其中.“营改增”后房地产企业面临的增值税征税环境与原营业税征税环境有着明显的不同,这对房地产企业的纳税工作也提出了新的要求.因此,房地产企业必须要对营业税改征增值税后的税收政策进行深入研究,同时结合当前新的市场环境进行纳税统筹,找到符合企业实际发展的纳税方案,不断优化企业纳税体系,有效节约企业纳税成本,努力的提高企业综合效益,从而增强企业在市场经济中的竞争力.与此同时,在“营改增”的大背景下,部分房地产企业内部纳税工作的问题逐渐显现,因此做好纳税筹划工作的重要意义也就不言而喻了.
一、房地产企业在日常纳税筹划中存在的问题
纳税筹划是要在遵循国家税收法规的前提下,对各税种进行优化统筹,制定出具有可行性的纳税方案,降低企业税负,为企业节约成本拓展途径.企业进行纳税筹划应结合本公司的业务特点,制定出科学、合理的工作方案.目前,房地产企业在日常纳税筹划中存在的问题主要表现在以下方面：
（一）对纳税筹划的重视不够
面对纷繁的税务压力,部分房地产企业还存在着纳税筹划不到位的现象,究其原因就是这些企业对纳税筹划工作的重要性认识不够,重视程度有待提升.个别工作人员过于依赖“人情关系”,认为凭借与税务部门人员的交情就能处理好各项纳税工作,然而随着“营改增”政策的推行,工作人员面对新的政策法规没有及时学习,对于纳税标准、纳税要求等掌握不到位,给企业整体纳税工作造成了一定的困扰.缺乏相应的专业知识和工作背景,使得工作人员对“营改增”的相关制度和要求学习不到位、专业知识与岗位要求不匹配,从而导致在税负测算、计税等方面出现误差,为企业带来不必要的损失.
（二）纳税筹划的整体布局较弱
部分房地产企业对本企业涉及的全部税种没有进行整体统筹,缺乏优化布局,如此以来就可能加重企业的税收负担,甚至会影响到企业的盈利能力,这也关系到企业在激烈的市场竞争中能否谋得一席之地,具体体现在：
1.没有把握好企业利益与税收成本的天平.房地产企业的利润是收益减去成本,而税收成本就是其中重要内容.房地产企业的税收成本涉及很多方面,具体包括建筑材料、人力成本、营销费用等,如果没有对这些内容的涉税成本进行合理规划,就会出现顾此失彼的现象,从而导致纳税成本增加,直接影响企业的未来收益.
2.没有把握好企业税负的整体与部分的关系.由于没有把纳税工作进行“化零归整”,导致缺乏大局意识,出现单次税费得到了优惠,却造成整体税负的上升,使企业得不偿失.究其原因就是没有把握好整体与部分的利害关系,过于看重单次收益,而忽略了整体的长远利益.
（三）纳税筹划的风险防控水平较低
由于部分房地产企业对纳税筹划工作认识不够深入,导致在执行过程中缺乏风险管控意识,这也为企业发展埋下隐患和风险.具体表现在：
1.没有梳理税务工作风险点.企业没有对税务工作中的风险点进行自查和梳理,导致企业对潜在或者隐藏的风险把控不足,缺乏分析、预防风险的能力.
2.没有制定有效的防控措施.企业对税务工作中的风险点缺乏自我检查和外部检查,致使潜在或隐藏的风险难以被及时发现,从而使企业无法提前制定有效的防控措施,在出现问题时无法及时止损.
二、“营改增”背景下房地产企业提升纳税筹划水平的意义
（一）可以缓解房地产企业的税收负担
作为赋税大户的房地产企业,每年都要付出大量的税收成本,随着国家“营改增”政策的实施,房地产企业可以避免重复缴税,如在此基础上不断加强纳税统筹与合理优化,即可实现企业总体税负的缓解.
（二）有利于企业的良性发展
“营改增”的实施已经使房地产企业进入了增值税时代,这其实是国家对企业税负的优化、降低,对于房地产企业而言更是利大于弊.因此,房地产企业必须要抛弃传统的管理观念,不断创新工作方法,引入现代化的企业管理方式,充分利用大数据的技术手段,在纳税工作上加强科学分析和统筹,实现企业的良性发展.
三、“营改增”背景下房地产企业有效实施纳税筹划的途径
第一,提升企业财务人员素质,学习并牢固掌握最新的税收知识和税收动态.
第二,加强纳税筹划工作的整体协调性.纳税筹划顾名思义就是要将税收工作进行统筹和规划,在实际工作中尤其要有大局意识,在执行过程中要注意整体的协调性.首先,要充分把握好税收最小与利润最大的平衡关系,每年年初都应该对企业税负进行测算,同时与销售利润进行对比,从而得出降低成本、实现利润最大化的纳税筹划方案.其次,要充分把握好部分与整体的平衡关系,要在立足全局的同时统筹规划好部分的纳税需要,要时刻保持长远的眼光,将每一项纳税工作放在全局考量,不要因小失大,只有整体纳税利益得到保障才是为企业谋利,而不要将眼光局限在某一项税收工作上.最后,要充分发掘纳税筹划人员的创新意识,面对“营改增”的新政策必须要保持创新精神,才能不断改变和完善工作方法,从而提高工作效率,做好纳税筹划工作,为实现企业更长远的发展夯实基础.
第三,强化纳税筹划中风控管理工作.房地产企业经济业务涉及到方方面面,同样对应的税收关系也颇为复杂,在这样的情况下,必须要有效规避隐藏的风险,这样才能为企业发展创造良好的发展环境.首先,要建立企业纳税工作的制度体系,通过引进科学化、系统化的制度体系,真正实现对实际纳税工作的科学、系统的管理.其次,要建立风险防控的预警机制,设置专门的纳税筹划机构、聘请专业背景的人才,加强内部自查与外部监督的共同作用,实现对税收风险的有效预防,规避税收风险可能带来的损失.第三,要建立信息化监控手段,对纳税过程进行动态化、全过程的监控,将信息化手段运用到实际工作过程中,实现数据的实时汇总与管理,通过对大数据的科学分析为企业发展决策提供有力支撑.
四、结语
在“营改增”的背景下,房地产企业面临纳税工作的种种变化,这就需要建立纳税筹划思维,从上到下树立统筹观念,建立完善的风险预警体系,通过制度、人力、技术等方面的支持,为企业降低纳税成本,实现企业经济效益的进一步提升.
参考文献
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作者简介：杨康（1982-）,男,陕西西安人,就职于西安紫薇地产开发有限公司财务部,会计师,大学本科学历,研究方向：财务管理.
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参考文献：
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