论文基于企业角度谈工资薪金个人所得税纳税筹划，本文是个人所得税相关在职开题报告范文跟纳税筹划和个人所得税和薪金相关论文如何怎么撰写.
摘 要：为促进各个领域的经济能够有序发展,合理调节税收,国家对不同行业的税收不尽相同,各行业的税负也有高有低.在目前的经济发展状况之下,个人所得税的纳税人会随着越来越多企业职工收入水平上升而持续增多.因此,人们对企业工资薪金的个人所得税纳税筹划的重视程度越来越高.对此,纳税人怎样在不违反法律法规的前提下,最大限度地减少税负的进行纳税筹划成为了一个十分有研究意义的课题.
关键词：企业；工资薪金；个人所得税；纳税筹划
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)019-0274-01
当前市场环境下,对于各个行业来说税收不仅仅是一项国家经济方面的政策,也是企业必须依法承担的责任和义务.近几年,随着国家基础建设规模的不断扩大,施工行业在国民生产总值中所占的比重越来越高,施工企业的税收所占的比例也越来越大,在国家财政收入中有着举足轻重的地位.而施工企业又跟一般的工业企业、商业企业截然不同,有其独特的特点,譬如施工周期长、跨区域施工、应税收入不好界定、收入成本配比不清晰等,这些特点既影响税务机关的税务征收,也直接影响施工企业的税负,稍不留意,既可能给企业造成涉税风险,也有可能增加企业不必要的税负,所以,施工企业如何识别税务风险、如何合理进行个人所得税的纳税筹划就显得格外关键.
一、企业工资薪金个人所得税纳税筹划的意义
一般来说,纳税筹划就是要求纳税人在遵守法律法规的背景下,在日常的工作和生活中的纳税方面规划其经营或者是理财活动,最终想要达到减小税收负担,取得税收利益的目的,是当前市场经济形势下所有纳税人的基本权利.企业工资薪金个人所得税的纳税筹划具体可以分为以下几点：
( 一) 保障企业的长期经营和发展
通常意义上,企业一般都是代扣代缴员工工资薪金个人所得的义务人,因此,从企业的运营和管理角度上来说,对个人所得税进行纳税筹划可以有效的提高工人们的可支配收入,另一方面也可以使企业员工的工作热情大幅度的受到激发,促进企业职工可以愈发的认同所在的企业产生,并产生归属感,如此来说,从企业的角度上来看,对其长期的经营发展来说有着很好地基础作用.
( 二) 可以减少企业的纳税支出
在税收筹划的过程中,企业可以对个人所得税的多种税收方案进行试推并比较结果,左后选出一个所需纳税较少的计划,这样就可以合理的降低企业员工的流出数,进而由于员工受到了纳税筹划的影响,方便了企业更好的控制流,使企业在经营期间的可支配资金的增多.
( 三) 可以提升职工纳税观念,减少不规范行为
企业通过进行纳税筹划以一种符合法律的途径使纳税人合理的避让个人所得税,增加了员工的收入,这在一定程度上大大降低了税收不规范现象的发生,并且,在这样的背景条件下,许多纳税人就会有意识无意识的学习相关的财税政策、法规,可以不断地激励纳税人提升政策水平,提高自身的纳税意识,并在纳税的过程中自发的减少偷税、逃税等不规范行为的发生.
二、企业工资薪金个人所得税纳税筹划的基本思路
如果从企业的角度来看,对工资薪金的个人所得税进行纳税筹划,首先就需要明确主要两点关键因素,第一是应纳税所得额,另外一个则是税率.所以,如果纳税人想要减少自身的税负,就是通过一系列的方法合理合法的降低应纳税额.另一方面,也可以采取相应的措施,使应纳税所得额适用较低的税率.一般来说,所谓的个人所得税的应纳税额就是指企业员工获得工资薪金之后扣除“三险一金”、“免征额”等费用后所剩余的金额,在当前纳税形势和政策规定下,我们一般适用的税率是超额累进的,因此,如果我们在事先扣除的“三险一金”等事项的数额越高,之后的应纳税所得额的适用税率就相应的会降低.
另外,税收优惠是税收制度的基本要素之一,纳税人可以充分利用一系列相应的税收优惠政策,在工资薪金发放之前进行筹划,充分考虑到各种情况,并采取相应的措施做出事先安排,合理地进行纳税筹划.
三、企业工资薪金个人所得税纳税筹划具体方法
我国目前的纳税环境下,税法对各种所得税项目相应的规定了各种计税方法和适用的额税率.这就需要企业依照税法,进行灵活的工作转变,制定出最优的纳税筹划方案.具体方法可以详细分为以下几点：
( 一) 企业需要充分了解职工的个人收入项目和类别,科学的区分应税和非税收入,并且符合规定和标准的缴纳保险和公积金不仅如此,企业也应当依据各级政府和有关部门所的有关规定,的为企业职工缴存最高缴存比例和最大基数标准的保险和公积金,在提升员工分离待遇水平的同时,也可以合理合法的减少税负.
( 二) 需要相关的财务管理部门做好相应的风险控制,并且财务部门在税收的账目方面要做到准确无误,所征收的税款的最终结果以及向上申报的书目核对之后没有纰漏,企业和个人要在规定时间进行纳税,并且所纳税款要达到标准.
( 三) 企业也需要合理的对工资和奖金的发放方式进行调整在企业员工年度收入固定的实际条件下,合理地优化和调整员工每个月的工资薪金和一次性奖金的之间的关系,对工资和奖金制定各种配比方案,最终科学合理的减少税率.
四、结语
在我们国家的各个领域的税收过程当中,税收筹划已经成为了现阶段进行税收的主要方式之一.在进行个人所得税税收的过程当中,最先需要研究的就是所制定的税收筹划方案的是否符合我们国家的《宪法》,如果税收策划不规范,就会给相关的纳税人带了非常大的危害；与此同时,从目前的现状当中也可以得知,税收策略是目前我们国家的企业领域里必不可少的战略组成部分.不管是哪一个税收筹划的实施,都可以促进我们国家的经济发展战略,并且还可以把税收筹划变化成为企业的强大助推力.所以,为了今后企业的持久发展做出铺垫,打下良好的基础,就需要纳税人做出最完善的税收策略.
此文总结:上文是一篇适合纳税筹划和个人所得税和薪金论文写作的大学硕士及关于个人所得税本科毕业论文，相关个人所得税开题报告范文和学术职称论文参考文献.
参考文献：
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