论文我国电子商业汇票业务探析，该文是关于电子类在职毕业论文范文与商业汇票和电子和业务相关在职毕业论文范文.
●杨 雁
摘 要：电子商业汇票业务是中国经济高速发展的产物,已成为日常支付的重要手段,它对于提高支付结算效率,降低票据风险和拓展融资渠道具有重要意义.近年来电子商业汇票业务量持续增长,但也存在着业务发展的瓶颈,例如电子票据业务开展不均衡、签约客户数量少、企业使用意愿不强、社会认知度不高等问题,这些都在一定程度上制约了电子商业汇票业务的发展.文章通过分析我国电子商业汇票业务的发展现状,深入研究了制约电子商业汇票业务发展的因素,并在此基础上提出了相关意见、建议.
关键词：电子商业汇票 电子商业汇票系统 风险
中图分类号：F830文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2017）11-120-03
一、电子商业汇票的概念及其优势
(一)电子商业汇票的概念
电子商业汇票（以下简称电票）是商业汇票的电子化,其业务流程与纸质票据并无差异,只是在实物操作中的每一环节采用了电子化的方式.具体来说电票指出票人通过电子商业汇票系统,以数据电文的形式签发的,委托付款人或承诺自己在见票时或在规定的期限内无条件支付给收款人或持票人的票据.电票具有以数据电文形式替代纸质凭证、以计算机录入替代手工填制、以电子签名替代手工签字或盖章、以网络传输替代实物传递等四个特点.
(二)与传统纸质票据相比电票的优势
1.降低票据风险.长期以来纸质票据存在以下风险：（1）携带不安全,保管成本高,持有期间易遗失、损坏.（2）容易被制票、克隆票,采用人工折角核印、紫外线照射等手段真伪难辨,目前二维码识别方式也不过关.（3）纸质票据容易出现填写不规范,字迹、签章不清楚等瑕疵问题,增加了实现债权的风险.与纸质票据相比,电票以数据电文的形式存储在电子商业汇票系统里,该系统是由中国人民银行牵头建设的全国性金融业务运行系统,具备金融级的系统安全及信息灾备保障,电票具有保管成本低、票据行为规范性高、防伪性能好、操作风险低、不易遗失及伪造等优势,推进电票业务的发展可以有效防范票据真实性风险及操作风险.
2.提高支付结算效率.传统纸质票据在传递过程中,有在途时间,造成支付结算资金延后.电票的出票、承兑、贴现等均通过网络进行,传递过程中不受物理时间和空间的限制,大大缩短了交易资金的在途时间,支付结算效率大幅提高.
3.拓展融资渠道.目前我国纸质汇票的最长付款期限是6个月,出票金额一般不大于1000万元,电票最长付款期限为一年,出票金额最高为10亿元,便于企业融资及票据流转,有利于活跃短期融资市场.电子商业汇票系统可实现跨行、跨地区的票据签发及流转,其向所有参与者采用全系统多点使用,点对点发送细分式转贴现报价,能有效解决票据市场的信息不对称问题,提高票据市场的运行效率,实现商业汇票的市场化定价策略,更好地发挥票据的结算和融资功能.电票的出现,将极大助推 “互联网+票据”业务的发展.对企业来说,商业票据的贴现利率较短期贷款利率有一定的优势,将有真实交易背景的短期贷款置换为商业汇票,可以降低融资成本,同时票据业务以其流动性高、风险小等特点,在息差收窄的情况下,受到金融机构、互联网金融的追捧.电票作为一种新型的票据业态将优化票据融资,在电票业务量持续扩大,实现与互联网金融良好对接的情况下,将提升票据融资服务小微企业的能力,助推供应链金融快速发展.
二、电子商业汇票业务发展情况
(一)电子商业汇票业务摸索阶段
进入2000年,我国商业汇票市场业务规模迅速扩张,2001-2008年商业汇票年累计承兑量由1.2万亿元增加到7.1万亿元,年均增长29%；贴现量由1.4万亿元增加到13.5万亿元,年均增长41%.但是长期以来,票据市场饱受假票、克隆票、遗失、损坏等问题的困扰,传递风险、诈骗风险给金融机构带来了极大的隐患和安全成本,因此一些金融机构开始摸索电票业务.早在2005年,招商银行开出了我国第一张电票.紧随其后,各大商业银行也相继建立了自己的电子商业汇票系统,但是由于金融机构各自的电子商业汇票系统相互独立、无法对接,只能处理票据关系所涉及的行为人均在同一开户行的电票业务,票据不能跨行流转,应用面较窄,发展受限.
(二)电子商业汇票系统的上线使得电票业务全面铺开
为了推广电票的应用,人民银行于2008年做出了建设全国性电子票据系统的决定,并迅速召集各大金融机构参与需求讨论、系统研发.2009年10月由人民银行牵头建设的电子商业汇票系统（以下简称ECDS系统）正式上线,这标志着我国商业票据业务稳步进入电子化时代.ECDS系统由电子商业汇票业务处理系统、纸质商业汇票登记查询系统、商业汇票转贴现公开报价系统三个模块组成,其中商业汇票转贴现公开报价模块暂不开通.电子商业汇票业务处理系统作为ECDS系统的核心模块对客户签发的电票实行集中登记存储,提供流通转让平台,实现了出票、承兑、背书、保证、提示付款、追索等业务流程的电子化.同时ECDS系统与金融机构内部系统及人民银行的支付系统连接,可实现电票贴现、转贴现、再贴现等融资交易和提示付款的即时结算.ECDS统一了我国电票的标准,并将电票的流通范围扩展到全部接入该系统的金融机构,真正实现了商业汇票信息及活动的全面电子化.
(三)ECDS系统上线后电子商业汇票业务的开展情况
1.电票业务发展迅速,但占商业汇票总体规模有限.从表1、图1、图2可以看出自ECDS系统上线以来,人民银行一直在努力推动电票的发展,接入机构不断增多,出票、承兑数量和规模的绝对值呈直线上升态势.但是占商业汇票业务总规模比较低,根据中国人民银行资料显示,2013年电票业务占商业汇票出票量的8.3%,2014年为16.2%,2015年则为28.4%.
2.贴现、转贴现业务增长趋势较快.电票系统业务运行初期出票、承兑业务规模明显高于贴现、转贴现业务,但近年来贴现、转贴现业务规模增速明显,说明电票资金化特点日趋显著（表略）.
3.出票企业集中度高,核心企业带动作用明显.目前电票出票业务多集中在大宗商品交易的环节,例如：汽车、石化、医药、电力等行业.各金融机构主要选在供应链中居于强势核心地位的企业进行推广,同时向均在本行开户的核心企业的上游客户或下游客户提供买方授信电票贴现或承兑业务,力求快速占领市场.
4.金融机构电票业务开展成效显著.自ECDS系统上线以来,金融机构从业务流程、*实效、系统管理等方面入手,不断提高电票业务的服务水平.目前有一些金融机构可以提供非ECDS营业时间业务*、出票功能联动受理、*提示付款、自动售票、业务查询和下载、在线签署承兑和贴现协议、集团票据管理等全流程服务.一些供应链金融服务成熟的金融机构,将供应链金融线上平台与本行的电子商业汇票系统相关联,实现1+N的业务拓展模式,不断扩大电票业务的使用范围.
5.电票业务发展存在区域性差异.受地方经济发展水平影响,东部沿海地区、珠三角、京津冀地区电票业务发展处于明显优势地位.广东、深圳、山东、北京、天津、上海、江苏等地电票承兑和贴现规模明显高于全国平均水平.
自2009年ECDS系统上线以来,我国票据市场迈入电子化时代,电票替代纸票成为必然趋势,整个票据市场也将不断走向规范化.但是六年多的时间,截至2015年末,电票的使用率仍未超过30%,票据市场仍以纸质票据占主导.社会认知度不高、企业覆盖率低、相关法律不健全、系统功能不完善、业务手续繁琐等问题制约了电票业务的发展.针对此种情况,人民银行一直致力于电票业务的推广工作,多次向金融机构征集意见,深入调研.2016年8月人民银行下发了《关于规范和促进电子商业汇票业务发展的通知》（银发[2016]224号）,这将会对电票业务的发展产生极大的促进作用.具体来说主要包括以下三个方面：（1）简化业务审核手续.取消了真实交易关系和债权债务关系的线下审核,对于电票贴现无需向金融机构提供合同、等资料.（2）提升电票业务比例.224号文件规定“自2017年1月1日起,单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电票*;自2018年1月1日起,原则上单张出票金额在100万元以上的商业汇票应全部通过电票*.”（3）放宽交易主体.允许银行业金融机构和财务公司以外的、作为银行间债券市场交易主体的其他金融机构可以通过银行业金融机构*加入电票系统,开展电票转贴现、提示付款等规定业务.可以说224号文件将有力推动票据市场的电子化,有关专家预测2017年电票的签发量将达到70%~80%.
三、制约电子商业汇票业务发展的因素
自2009年ECDS系统上线以来,我国电票业务得到了快速的发展,2016年人民银行下发的224号文件将进一步推进电票业务的发展,不但增加了电票交易主体,简化了操作规程,取消了真实交易背景的线下审核,而且对于大面额出票强制实行电票的形式,并将金融机构推广电票的情况纳入考核机制,这些无疑为电票业务的发展扫清了障碍,但是目前仍存在制约电票业务发展的因素,主要包括以下几个方面：
(一)银企双方积极性不高
1.票据市场监管不严,电票业务受限.以往纸质票据的操作有很多灰色地带,存在“消规模”、“同业户”等监管漏洞,不少金融机构利用转贴现业务转移规模、贷款与贴现相互腾挪掩盖信用风险.而电子商业汇票的任何操作都会在监管机构留下痕迹,由于电票不能“消规模”造成了在市场上电票较纸票交易对手少,在一段时间内,电票的比纸票要高,在这种情况下,电票自然不受欢迎.但随着监管机构对票据市场的监管更加严格,票据市场利率趋于理性,目前票据网数据显示,电票的利率低于纸票利率.
2.金融机构推广电票业务不积极.金融机构信贷资金比较充裕的情况下,*票据业务的利润比贷款业务少.目前电票最长的期限为1年,为企业提供了短期融资的功能.假定某金融机构为某企业提供1000万元为期一年的短期贷款,其收益为1000万元×4.35%等于43.5万元（以人民银行公布的基准贷款利率计算）,而如果为该企业提供电票业务,承诺费收益为扣除保证金（40%）后剩余金额的3.5%,即“1000万元×（1-40%）×3.5%等于21万元”.同样是1000万元,金融机构*一年期电票的收益比一年期贷款的收益少20多万元,出于自身利润的考虑,推广电票业务的动力不足,某些金融机构在授信等方面设置了严格的标准和条件.
3.企业开通电票成本高,操作复杂.企业开通电票业务,首先要在金融机构签约电票业务,同时必须开通企业网银,并在网银中开通电票功能,而不少金融机构对开通电票功能要收年费的,像某大型国有银行标价是2万的年费（可以打折,但不能免）.同时金融机构电票操作手续比较繁琐,让企业望而却步,例如某大型国有金融机构的《企业网银商业汇票业务操作手册》就长达60多页.电票的出票、贴现、承兑等多数操作处理均在金融机构客户端,但各个金融机构的网银操作流程各异,如果一张电票的流转涉及多家银行,企业财务人员掌握起来难度较大.
4.受上下游合作企业限制,签发和接受电票受阻.在现实交易中,只有企业自身及其上下游客户同时具备使用电票的能力和意愿时,该企业才可能签发或接受电票.但是目前企业网银和电子汇票签约覆盖率不高,电票流转不畅,一些企业不敢或不愿签发和接受电票.
(二)社会认知度低
由于金融机构多数采用对重点企业一对一的模式进行电票业务的宣传,缺乏系统性、规模性,造成一些企业财务和管理人员对电票业务的认识程度不高,对于其开展意义、*流程不甚了解.部分企业受传统纸质票据的影响,对电票的安全性、便捷性存在疑虑,对开办电票业务持谨慎态度.
(三)对网络安全的担忧
电票是无纸化的支付工具,是流转于ECDS系统内的数据电文,因此其真伪、保管、传递、诈骗等风险不复存在,但是电票的信息安全风险依然存在,例如网络遭遇攻击、数据文件丢失、病毒入侵、系统运行瘫痪等.企业对电票这种电子载体的业务、尤其是对网银安全性的担忧直接影响了电票的推广.
(四)相关法律滞后
目前实施的《票据法》是建立在纸质票据基础上的法律规范,对于电票业务来说明显滞后.例如：《票据法》第7条规定：“票据上的签章,为签名、盖章或签名加盖章”,未对电票的签字签章形式作出法律说明；《票据法》第33 条规定：“将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效”.而电票的背书转让是通过数据电文的形式传输,突破了纸质票据的物理限制,完全可以通过数据的拆分实现票据的部分转让,而现行的法律束缚了电票流转的高效性.
四、推动电子商业汇票业务发展的政策建议
(一)加强票据行业监督管理
1.规范票据市场操作.针对票据市场风险,必须加强监管,进行行业规范,为电票业务的开展提供良好的市场环境.一是加强金融机构有关票据业务会计科目设置与使用的规范性、贴现资金流向的合规性、票据真实交易背景以及是否通过票据贴现逃避信贷规模等方面的检查.二是严格规范异地同业账户的开立和使用,加强预留印鉴管理,对出租、出借账户等问题加大监管和处罚力度.
2.加强电票业务管理.2016年8月人民银行下发《关于规范和促进电子商业汇票业务发展的通知》要求“自2017年1月1日起,单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电票*；自2018年1月1日起,原则上单张出票金额在100万元以上的商业汇票应全部通过电票*.”这为纸质票据的出票金额设定了上限,目的也是降低大额商业汇票的风险.但是2016年8月11日有媒体爆出,工行发生13亿票据风险事件,犯罪分子利用伪造公章和虚假材料,在工行某分行开设一家城商行的同业账户,以工行电票系统*接入的方式开出了13亿电票.从上述案件不难看出电票业务虽有效防范了票据毁损、丢失、伪造变造等风险,但是其涉及的道德风险和操作风险依然存在,只有保证电票业务的安全性,电票业务才能顺利开展.一是金融机构要加强电票业务的有关培训学习,增强电票业务的风险意识,不能掉以轻心.二是金融机构要加强电子商业汇票系统管理,根据《电子商业汇票业务管理办法》（中国人民银行令[2009]2号发布）制定符合自身情况的电票系统管理办法并严格执行.
3.对*接入ECDS系统做好风险防范.2015年度银监局报告显示目前接近有4000家左右存款类金融机构接入ECDS系统,直接接入的不到10%.*接入在被*机构知情的情况下是合规的,但却存在风险,例如工行13亿票据风险事件,就暴露出*接入ECDS系统的风险.因此建议人民银行是否考虑将ECDS的编码规则进行修改,以直接辨识是否是*系统开票,同时接入机构对被*机构申请*接入ECDS系统的信息审核工作进行监督检查,把好电票系统的入口关,为电票业务的顺利开展提供有力保障.
(二)简化操作手续
一是人民银行不断完善电子商业汇票系统及其相关子系统的功能,金融机构加强自身行内系统及其网银的建设工作,增强电票业务操作的便捷性,提升服务质效和安全系数.二是可由人民银行牵头,对企业网银中的电票操作模块的操作步骤和界面进行整体规范,理清各银行的电票网上操作模式,消除各行电票操作的差异性.
(三)加大宣传、推广力度
一是监管机构通过报刊、网络、微信平台等渠道,大力宣传电票业务的优势,引导公众转变传统观念.二是金融机构采取多形式介绍电票业务的成功经验及银企双赢成果,引导企业在业务经营活动中使用电票,同时加强企业网银的推广,不断提高电票业务的签约率.三是金融机构以增进客户体验为导向推进电票业务的发展,转变传统纸票的营销模式,利用信息平台推送电子票据金融服务信息,根据客户体验反馈不断完善服务方式,提供个性化金融服务.四是金融机构应从长远综合考虑成本效益,适当降低电票业务服务收费.五是对于涉及电票业务较少,未开通电子渠道的客户,金融机构可考虑由柜台临时接收和*电票业务,以提高电票的使用率.六是金融机构可将精简下来的柜面人员充实到电票业务中,设置电票业务专员,人民银行可组织金融机构的电票专员进行专项培训,再由各金融机构的电票专员与各企业客户建立联系,到企业客户进行客户端的现场业务操作指导.
(四)做好信息、网络安全风险防范
一是人民银行切实担负起电票安全监督管理职责,严格规范ECDS系统的接口管理,加强操作管理、岗位管理、系统维护管理和故障处置管理,建立应急预案,定期组织金融机构联合演练,防范ECDS系统运行风险.二是各金融机构应在系统建设中充分考虑安全因素,制定行内安全运行措施和应急方案,在日常电票业务中主动向客户提示风险,增强客户防范意识,打消客户的不安全疑虑.
(五)完善相关法律
尽快出台与电票业务相适应的法律规范.一是修订《支付结算办法》、《票据法》中已经滞后当前经济形势的条款,对票据形式、签章形式重新定义,使得相关法律真正对电票业务起到约束和指导作用.二是建立电票业务安全和风险处置的法律制度,明确电票行为人的权利和义务,维护当事人的合法权益.
(六)监管机构提供政策支持
一是政策扶植经济不发达地区和部分实力较弱的中小银行尽快接入ECDS系统,帮助其开展电票业务.二是人民银行可以采取优先考虑电票*再贴现,对电票业务的发展提供资金支持.三是鼓励银行、财务公司以外的证券、保险、基金、金融资产管理公司参与电票的转贴现业务,有效缓解投、融资需求无法对接的问题,进一步推动电票业务的发展.四是人民银行对金融机构电票业务的开展情况建立合理的考核和激励机制,督促其对电票业务的推广和使用.
参考文献：
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[5] 肖小和,汪办兴.中国电子商业汇票发展的现状、问题与对策[J].金融论坛,2011（5）
（作者单位：中国人民银行天津分行 天津 300000）
（责编：吕尚）
归纳总结,本文论述了适合商业汇票和电子和业务论文写作的大学硕士及关于电子本科毕业论文，相关电子开题报告范文和学术职称论文参考文献.
参考文献：
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