论文通威特种料分公司会计工作问题与，本文是关于会计工作方面论文例文和通威和会计和特种方面论文范文检索.
邱芳
（四川职业技术学院应用数学与经济系,四川 成都 610103）
摘 要：会计的规范在日常工作中发挥着越来越重要的作用,但却没有得到通威特种料分公司管理工作中的足够重视.通过对通威会计工作中存在的问题进行调查研究 ,发现存在诸如漠视会计财务制度,会计基础工作不规范,缺少内部稽核制度等具体问题.深入分析存在这类问题的原因,并提出相应的解决建议和意见是重点.
关键词：内部稽核制度；会计规范化
中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.03.058
1引言
随着市场经济的发展,企业所面临的市场竞争越来越激烈.会计工作作为企业重要信息系统,对企业的生存发展有着重要的影响.但在民营企业内部,缺乏严格完善的监控制度、缺乏规范化现代化管理等原因,导致公司的日常会计工作很不规范,影响了企业的管理效率和未来发展.本文对通威股份有限公司特种料分公司会计工作存在问题进行分析,对公司的会计工作提出改进意见和建议.
2特种料分公司简介
通威股份有限公司特种料分公司成立于2005年,是通威股份旗下的一家饲料生产型分公司,规模较小,隶属于水产二部,位于成都双流航空港工业园区.公司主要经营市场份额较小的特种鱼类饲料,主要为集团内部各公司生产饲料,以及对本片区部分经销商进行供货.公司员工100人左右,设置有生产部,品管部,采购部,财务部和人事部,总公司去年开始实行产销分离模式,全国市场部集中由四川分公司统一管理.
3特种料分公司会计工作中存在的问题及分析
特种料分公司成立时间较短,因此各职能部门相对规章制度不是很完善,执行中也存在较多不规范问题,具体问题如下.
3.1家族式集权管理,漠视会计财务制度
通威公司虽然是一家大型上市企业,但公司领导层是大多数都是企业主的亲戚,所有权与经营权高度集中.公司集权管理模式下,使得会计制度不能很好发挥基本职能,没有起到规范日常会计工作作用.最突出表现就是管理不规范,漠视会计财务制度,不规范使用公司资金.
3.2会计基础工作中操作不规范,财务信息失真
3.2.1原始凭证审核存在的问题
（1）填写在会计原始凭证中的经济业务项目,与实际发生的项目不符合,财务信息失真.
（2）原始凭证金额与实际发生业务金额不相符,造成公司损失.
（3）自制原始凭证的填写不规范,经常性出现没有客户的签字,不正确留票或者自己单方补打,伪造客户签字等现象.
3.2.2记账凭证编制不规范问题
（1）摘 要书写不规范,记录不清楚,降低工作效率.
（2）不同经济业务计入同一张会计凭证,记录混乱.
（3）财务经理对于会计凭证的审核不严格,存在很大的财务漏洞.
3.2.3财务报告不严谨,出现基础性错误
公司财务会计报告存在很多基础性错误,比如百分比计算错误或者位置错误,以及利润表上的亏损应用负号标注,却没有标注,让人错以为是盈利,实则亏损,不满足报表编制的正确性原则.有些月份出现没有报告附注或者财务情况说明,财务报告内容不完整,“账表不符”现象时有存在.
3.3缺少完善内部会计制度,会计岗位职责未严格履行
（1）特种饲料分公司并未有效实施内部会计管理制度,尤其是管理方面,公司预留银行的印鉴,长时间放在出纳身边,方便出纳*银行业务,这种做法严重违背内控制度,存在很大的危险系数.
日常管理混乱,公司部门或者个人用款程序不规范,用款混乱,存在白条顶库现象；出纳岗不及时登记日记账和银行存款账；对的盘点长时间不进行.内部稽核制度的不完善,出纳人员养成违规操作习惯,长期无阻力违规操作.
（2）公司没有建立内部牵制制度要求的会计监督体制.
出纳人员会计档案保管工作,没有做到不相容岗位相分离与牵制,长久下去,危害程度不可估量.
会计岗位职责未严格履行.公司虽实行财务电算化,财务人员都拥有自己的权限对应相应的职责模块,但由于公司经营上的特殊性,彼此*和透明化,岗位责任制根本没有落实到位,对各自所保管的会计资料不够注重保密性,造成工作中职责不明、权限不清,对于会计档案和资料没有进行限制权限和阅览记录,出现一人可同时操作不相容岗位,存在很大的岗位漏洞.
4促进公司会计工作的会计规范化建议
4.1提高公司领导人员、财会人员的财务管理意识
公司领导主要提高管理水平.利用业余时间参加短期培训,系统自学等渠道来提升自己的财务管理水平.
财务人员需要定期参加相关的财经法规等培训,努力培养自身的合法守纪的品格,在面对领导提出不合理的要求时,能够明确自己作为一名财务人员应该具备的基本素质,防止出现领导任意提取公司收入的违规现象.
财务经理作为财务部最高掌权人,应该明确自身责任,坚决制止不合规现象,建立科学化管理模式,不能放任会计基础工作中的违规现象.同时作为公司管理层,对总经理提出的不合理要求,有权提出异议并拒绝执行.
4.2规范会计操作,完善基础会计工作
4.2.1加强对原始凭证的审核
（1）对那些经济业务与实际发生业务对不上号的原始单据,一律不能对其做任何会计处理,对重大单据且预计会给公司带来较大损失的不真实原始单据,应及时报给财务经理,同时公司也应该建立相应的奖惩制度,还可以建立原始单据复审制度,起到一定牵制作用,杜绝出现违规处理不合法原始单据的现象.
（2）对发生金额与实际金额不相符的原始凭证,建立良好监督平台,鼓励员工匿名,严厉追究责任人,给与相应处罚,并对者给与相应的奖励,起到良好的牵制与监督作用.
（3）规范自制原始凭证的填写,认真组织财务人员学习如何规范填写原始凭证,不定期考核抽查,加大监督检查力度,确保原始凭证的统一与规范,提升整个流程的工作效率.
4.2.2规范记账凭证的填制
（1）摘 要要清晰反映经济业务的发生过程,不能过于简单.
（2）一张会计凭证上不能记载多种不相关业务,不同经济业务分开记录.
（3）财务经理认真审核凭证,及时发现会计基础工作中存在的不合规现象,可以采取“本环节全责制”,从而保证审核后的会计信息的正确性和真实性.
4.2.3财务报告上
严谨复核各种财务报表,明确会计报表重要性,及时纠正,防止出现基础性数据错误而造成失误分析为公司带来损失.
4.3完善内部会计控制制度
主要从以下几点着手.
4.3.1管理控制
（1）银行印鉴,支票分开保管,确保内控有效执行,规避存在的危险隐患.
（2）日常管理.
①明确借款程序：首先,提前向审批人提交用款申请,注明用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明；其次,审批人严格按管理程序进行审批,公款借支；最后,再由复核人对批准后的用款申请进行复核,严格把关,杜绝“白条抵库”现象的再次发生.
②对于出纳入账不及时问题的解决：完善责任制度,从外部约束出纳人员延后入账的如带来的危害,例如由此带来的经济损失由其本人独自承担,并且公司也要给予一定惩罚等.
③公司每日收入大额,造成工作负荷大,并且经销商携带大额货款不方便,不安全,建议考虑取消收款制度,采用银行转款.
4.3.2不相容岗位相分离,明确岗位责任
（1）不相容岗位相分离,出纳不得再继续担任会计档案保管一职,保障公司的会计准确性,防止出现舞弊现象.
（2）明确岗位责任,杜绝财务人员*和彼此透明现象,鼓励员工及时更换*,加强对各自保管的会计资料的保密性,周末单人值班,只完成本岗位职责,其他相关岗位可以延期处理,或者针对确实不能延后的财务工作,与人事部协商后增加值班人数.
5结束语
民营企业不可替代的重要地位及作用越来越被全社会肯定,作为企业管理的核心,会计工作规范也越来越被人们所重视.本文通过对特种料分公司的会计工作等问题的探讨,对所存在的不规范财务现象进行分析,提出相应的对策和建议,以提高公司的财务管理的水平和质量,最终利于企业效益的提高和发展目标的实现.在当前经济迅猛发展的时期,在实现民营企业综合发展上,加强对企业会计工作规范化对的规范管理及合理准确运用,对于提高民营企业效益以及益于企业发展等方向都是具有特殊意义.
参考文献
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