论文基于全面营改增背景的高校《税法》课程教学改革，本文是全面营改增类有关论文范文集和《税法》和营改增背景和教学改革方面本科毕业论文范文.
摘 要：在全面“营改增”背景下,《税法》课程教学应紧跟相关税法政策的步伐,做到税法教学与税法制度变更密切融合.本文以税法课程的特点为切入点,对全面“营改增”背景下税法教学过程中存在的问题进行了分析,并针对此类问题提出了应着力从教材的选用、师资队伍建设、教学方法和理论与实践相结合等方面寻求优化税法教学的途径,以期改善教学效果,提高税法教学水平.
关键词：营改增；税法；教学改革
近些年,随着结构性税制改革的逐步深入,尤其是 2016年“营改增”的全面推开,结构性减税的效果日益明显,供给侧结构性改革进一步深化.税法课程作为传承税法知识的载体,是高校会计学专业的专业主干课和必修课之一,也随之得到极大的发展.在全面实施营改增的背景下,对于《税法》课程教学效率、教学水平、学生接受度等等一系列的关注更是达到了前所未有的高度,基于“营改增”背景下对《税法》课程教学进行优化将具有重要的意义和价值.
一、税法课程的特点
（一）税法课程中知识点较细碎,法律规定更新较快.税法课程涉及到的税种较多,除了增值税、消费税、企业所得税和个人所得税这四大税种外,还有土地增值税、车辆购置税、车船税等多个小税种,每一个税种都会从纳税人、征税对象、计税依据、税率、优惠政策、税收的征税管理等几个方面进行规定,知识点分布较为散碎,需要学生识记的内容较多,因而不少学生会觉得税法课程学起来难度加大.另外,税法的很多法律规定会经常性变化,比如“营改增”从试点到 2016 年 5 月全面“营改增”的改革,消费税征税对象、税率的调整,车辆购置税税率的调整,并且税收征收管理方式也有较多的调整.这些都给税法的教学和学习带来了一定的困难.
（二）税法课程和其他专业学科关联性较大.税法虽然法律条文多,但其属于会计学专业的专业性课程,和财务会计、财务管理、经济法等具有密切的关系.例如税法中增值税一般纳税人会涉及销项税和进项税的计算,而在财务会计中企业销售货物会涉及销项税,或者购买材料也会涉及进项税,两个课程在此部分就会有交叉.同时,税法课程在会计学专业的学生初级会计职称、中级会计职称、注册会计师等专业证书考试的过程中,税法知识占据的比例都非常高.所以,税法不是独立的学科,而是与其他知识联系非常紧密的学科.
二、全面“营改增”背景下高校税法课程教学中存在的问题
在高校税法的教学过程中有不少因素影响这教学效率与教学效果,特别是在全面“营改增”实施后,在高校税法教学过程中存在的问题更是尤为突出,主要表现在以下几个方面：
（一）税法教材更新滞后,无法与最新的法律规定同步.在现在高校使用的税法课本中,由于出版时间原因,以及学校在教材选用上面的局限性,使得教材无法跟上时刻在进行修正补充的现有税法法规的步伐.“营改增”的出台就是一个例子,它是税务史上的一个重大改革,但是在刚出台时,学校选用的教材根本无法出现“营改增”的内容,导致教材与实际脱节,以至于在课堂授课时,教师和学生都处于比较被动的状态,影响教学效果.
（二）税法教学课时有限,教学方法单一.由于高校会计学专业在每一学期总课时量有限,但是需要开的课较多,除了专业课外,还有一部分的公共课,因而税法的课时量就会受到限制.在一学期的有限课时量里面想完成整本书的教学任务,进度安排上就会比较紧凑.在税法的教学过程中,一般教学安排是按照税法要素的相关内容逐一讲授,偶尔会列举一些事例以及增加一些小的计算.所以在课堂中以老师为主导,学生完全处于一种被动接受、单纯机械性记忆的状态.因而在教材有关全面“营改增”的内容更新不到位的基础上,再加上单一的教法和有限的课时量,以至于使教学效果不佳.
（三）教学资源不完善.教学资源是教学时间过程中可以借鉴或累计的有效资料.虽然学院鼓励教师积极开发各种教学资源,应利用好多媒体、计算机等资源,但是学院现有教学资源库还远不能满足教学过程中的需求.随着教学改革的不断推进,有很多微课、慕课、网络精品课、共享课程等已得到开发,但是由于税法课程的特殊性,全面“营改增”实施后,相关的很多网络资源更新不及时,可参考的资料不适用现行税制特点,因而使教学与学习过程中可借鉴的资源都较为有限,这也给教学带来了极大的挑战.
（四）重理论,轻实践.在税法的教学过程中,主要依靠教师在讲台上讲,尽可能在课堂的有限时间里给学生讲授更多的理论知识,偶尔会引用一些教学案例,但是教学案例和现实实际情况还是有一定差别的,所以在教学的过程中,由于学生缺乏实践接触,因而对所学税法内容完全处于机械性记忆的状态,影响教学效果.在全面“营改增”的背景下,由于学生对营业税没有太多的了解,对之前需要交营业税的征税范围更是没有太多接触,在将营业税全面改征增值税后,增值税的征税范围变大,学生对此更是处于模糊的状态.院校在税法的教学过程中缺乏倡导学生深入企业来具体实践,没有很好地做到理论和实际相结合,不利于学生有效地掌握在校所学的内容,此问题亟待解决.
三、全面“营改增”背景下优化税法课程教学的策略
基于全面“营改增”的背景,为了提高税法教学效果,现从以下几方面提出税法教学的优化策略：
（一）及时更新教材,杜绝使用过时教材.院校应选用最新版的精品教材,尽可能跟上税制改革的步伐,为上好税法课、学好税法课奠定基础.随着全面“营改增”的实施,《税法》教材以及其他教学资源均应及时更新和补充完善,使全面“营改增”的法律政策真正融入到教与学的过程中.
（二）提升教师的教育教学水平.税收法律制度不断更新,为了提高授课知识点的时效性,任课教师应该及时关注税制的变更,及时关注国家税务总局网站,或者关注相关的税务平台的微信公众号,尽可能第一时刻了解到税制的变更,及时更新自身的知识体系.在全面“营改增”的背景下,有关“营改增”的具体政策还处在不断更新的阶段,因而教师应该及时捕捉“营改增”的最新政策,并将有关政策及时更新到自己的知识库中.这就要求教师在日常教学过程中一定要充分备课,充分地将税法新政消化、吸收并传输给学生,使学生在课堂中能够学到最新的税法知识.
（三）优化教学方法和手段.在教学过程中不能单一地以教师作为课堂的主导,为了提高学生学习的自觉性,应该让学生充分地参与到课堂教学中,使学生从被动听课到主动学习,从机械式学习到自主探索式学习过渡.同时,在课堂教学过程中,不能简单得利用课本、黑板和PPT等教学手段.随着教学改革的深入推进,应该积极优化教学方法和教学手段,将微课、慕课、翻转课堂等教学方法引入课堂,并适当结合网络精品课程教学,充分结合现代学生的特点来满足其个性化、多样化的需求.
（四）将理论与实践相结合.税法的相关规定都是从社会现实中提炼来的,因而在课堂教学过程中,教师不能单纯地照本宣科,应将各个税种的税法要素充分和现实联系起来讲解,为以后学生更好地将理论运用于社会实践中打下坚实的基础.针对全面“营改增”的背景,在教学过程中,教师应有针对性地制定教学目标,并且还要适时地引入案例,使学生充分掌握“营改增”的相关法律政策及其适用情况.同时还应鼓励学生进行校外实习,以便将所学的理论运用于社会实践中.
综上所述,在全面“营改增”的背景下,为了使税法课程紧跟税法政策变更的节奏,减除以前税法教学过程的种种弊端以满足社会发展的需要,应着力从教材的选用、师资队伍建设、教学方法和理论与实践相结合等方面寻求优化税法教学的途径,以期实现新时代高校教育教学目标.
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作者简介：王艳娟,女,1986年05月,汉族,硕士,郑州工商学院（451400）,讲师.研究方向：会计理论研究
该文总结：该文是一篇关于全面营改增方面的大学硕士和本科毕业论文以及《税法》和营改增背景和教学改革相关全面营改增论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
参考文献：
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