论文证券公司内部控制合理性，该文是内部控制方面学年毕业论文范文跟内部控制和证券公司和合理性类论文范文检索.
陈玉凤 天健会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )
摘 要：内部控制管理是证券公司现代化管理的重要组成部分,证券公司是资本市场组成的重要一环,作为资本主义市场的金融*,证券公司的内部控制问题比一般公司更加突出.近几年我国的证券公司接二连三的关闭、破产,这说明了证券公司内部控制机制建设的合理性对证券公司未来发展起着至关重要的作用.本文从解析证券公司内部控制体系合理性的内涵入手,分析我国证券公司在内部控制合理性方面存在的问题,并针对问题提出相应的建议和具体的解决对策,以使我国证券公司建立起完善的内部控制体系,提高内部控制管理的合理性,维护证券公司的长久发展.
关键词：证券公司；内部控制；合理性；解析
现如今市场经济快速发展,证券公司在金融行业中所面临的风险也越来越高,其内部控制问题也越来越突出.近几年来我国证券公司经营失败所引发的清算、破产、倒闭等现象屡见不鲜,证券公司内部控制合理性建设已经成为当务之急.证券公司在现代金融行业中扮演着资产管理、财务投资、资产重组等重要角色,是金融创新的主要动力.因此证券公司内部控制合理性的完善对维护整个证券市场的平稳运行极为重要,对我国金融市场的安全乃至整个国民经济的稳定发展都具有重要的宏观意义.
一、 证券公司内部控制合理性的解析
证券公司内部控制合理性分为内部控制的完整性、适用性和效益性.证券公司内部控制的完整性是指证券公司对内部控制风险管理上不存在任何的盲点,这是证券公司内部控制的首要前提.如果证券公司不具备完整性,就不能再谈内部控制的适用性和效益性.同时,证券公司若只追求内控管理完整的措施和方法,忽略了内部控制执行中的适用性和效益性,就容易导致证券内部控制管理发挥不出应有的作用,甚至会给公司造成负面影响,内部控制的合理性也不复存在.
在证券公司内部控制合理性中,适用性是最为重要的.适用性是指证券公司在建立内部控制管理体系时需要满足证券公司自身的实际情况和发展需求,由于每个证券公司的经营规模、所处的市场环境、所开展的业务都存在差异,不同的证券公司所面临的客户、经营项目都不相同,对风险的管控要求也不相同,这就需要证券公司制定出适合公司发展的内部控制管理要求.
效益性是指证券公司内部控制主要以提高公司的经济效益为重点,减少不必要的投资和浪费,降低证券公司的经营风险.因此,证券公司对经济活动的各环节要实施强有力的控制,在建立公司内部控制管理体系时要根据证券公司的业务重点做好风险的把控,保证证券公司长久的经济效益.
二、 目前我国证券公司内部控制管理合理性存在的问题
( 一 ) 缺少完善的内部控制管理制度随着经济的高速发展,我国证券公司的内部控制管理制度已经跟不上时展的脚步,证券公司没有一个良好的内部控制管理氛围,公司内部管理还存在着相互包庇、坐视不管的现象.缺乏严格的内部控制管理制度导致了公司内控失效,公司治理管控散漫,影响着证券公司的健康发展.
( 二 ) 缺少有效的风险防范意识
现如今证券公司对投资项目、经营业务的管控松散,一味地追求经济效益,缺少对公司资产的管理和对经营业务的监控.证券公司对自身的经营缺乏有效的监管,公司管理人风险防范意识淡薄,导致公司不能及时发现潜在的经营风险,会给公司带来不必要的损失.
( 三 ) 证券公司财务内控管理不完善
目前,证券公司对公司内部的资金管理控制并不严格,缺少有效的财务内控管理模式,对公司的内部审计控制薄弱,财务管理混乱等现象时有发生.
三、 证券公司内部控制出现问题的根源
( 一 ) 复杂的市场环境
随着我国资本主义市场的快速发展,市场过度行政化给证券公司自营带来了不小的约束.经营项目的垄断,无形市场控制权的不断强化,弱化了证券公司之间的市场竞争.此外,由于市场约束的弱化,证券公司在业务的开展中存在着做假行为,公司内部控制管理形同虚设.
( 二 ) 证券公司决策制度不完善
我国证券公司大多没有完善的决策制度,在决策出现问题时找不到相关的人员承担责任,这间接导致了公司决策的随意性.证券公司的董事会和公司高层缺乏有效的决策监督机制,在进行公司发展决策时缺乏长久的战略眼光,增加了公司决策失误的可能性.另外,中国的证券公司内部控制管理决策权大多掌握在一人或是少部分人手中,这就导致了证券公司决策缺乏应有的科学性和合理性.
( 三 ) 证券公司内部控制建设不合理
由于我国的证券公司发展较晚,内部控制建设自然跟不上时展的要求.多数的证券公司在进行内部控制管理时,不重视公司内部控制体系的建设,大多只是利用死板的条文来约束自己的手脚,不利于内部控制的管理创新.此外证券公司过于重视短期的经济效益,忽略了公司长久的发展目标,只根据外部法规来建设内控管理制度,这样的内部控制缺乏有效的合理性,造成公司内部控制发挥不出应有的作用.
( 四 ) 证券公司风险防范意识淡薄
目前大多数的证券公司重业务轻管理,不重视内部控制体系建设,内控意识模糊,风险防范意识淡薄.证券公司忽略了内部控制管理所带来的效益,当公司面临风险问题时,内控失效会给公司造成致命的损失,影响公司的长久发展.
( 五 ) 证券公司内部权责分化严重
证券公司在内部控制出现问题时,找不到相应的责任人承担责任,对公司内部违规现象没有相应的处罚制度,公司职员缺少应有的权责意识,造成了权利的滥用.此外证券公司对权责没有合理的分化,在很大程度上造成了内部控制难以有效的实施下去,内部控制工作发挥不出作用.
四、 完善证券公司内部控制合理性的具体措施
( 一 ) 优化公司内部控制管理环境
证券公司要明确自身的发展要求,根据公司的实际情况建立起相应的风险控制制度,加强全体员工的风险防范意识.此外,要建立起有效的决策机制,保证证券公司决策的科学性,建立起一个完善的决策机制,提高决策的透明化、专业化、化,为证券公司的内部控制管理提供一个良好的环境.
( 二 ) 强化证券公司资金的管控
证券公司资金管理的重点是融资管理,其重点工作在扩宽证券公司的融资渠道.证券公司要不断完善抵押贷款以及进入银行间同业市场的管理办法,根据政策制定公司收购兼并和证券营销业务贷款的审核标准,在健全的风险防范机制下为证券公司融资创造有利条件.
( 三 ) 完善证券公司会计管理控制
证券公司要制定好内部的会计核算控制,根据会计法、会计准则、会计岗位工作手册等完善证券公司内部的会计管理系统,为公司的财务管理和会计核算提供准确的信息依据.另外,证券公司在建立会计管理体系的同时要注重证券公司预算管理体系的建立,强化会计的事前控制.
( 四 ) 加强证券公司内部控制管理的审核工作
证券公司在执行内部控制管理工作时,要建立一个独立的审核部门,审核部门直接对证券公司董事会负责,对证券公司的自营工作进行实时的监督、报告,稳固内部控制管理工作的开展,为证券公司的长久发展提供一个坚实的基础.
五、 结语
综上所述,完善证券公司内部控制合理性是一项系统工程,证券公司要根据市场经济的发展和政策的变化来完善内部控制的合理性.通过优化控制环境、进行合理的风险评估、完善控制活动、完善内部监管等优化证券公司的内部控制结构,提高证券公司经济效益的同时,也提升了公司的综合竞争实力,促进证券公司的可持续性发展.
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参考文献：
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