论文大数据背景下审计质量的提升路径探究，该文是审计质量方面有关论文参考文献范文跟审计和提升路径探究和大数据背景有关论文范文文献.
[摘 要]大数据时代的到来深刻的影响着当下的审计方式和结果,迅速提升了审计效率,而其为信息审计的发展提供了良好的发展机遇的同时,也带来了信息数据的不稳定性,影响着审计质量的提升.文章分析大数据背景对审计产生的影响,分析当下审计工作中产生的问题,并为提高大数据背景下审计质量提出建议.
[关键词]大数据；审计质量；审计效率
随着我国社会经济的飞速发展,市场规模不断扩大,各种新型行业不断产生,社会主义市场经济发展程度不断深入,经济发展进入到了新的时期,对市场经济发展质量的监控也达到了新的关键时期,而对市场上经济体的监控和审计则是保障市场经济快速健康发展的重要因素.审计是一项具有独立性的经济及监督活动,是有专门的机构和人员运用系统的方法和程序,对被审计单位的经济活动的真实性、合法合规性等进行审查、评价和监督的活动,具有自己的工作流程.然而,随着大数据时代的到来,数据已经成为企业盈利、社会发展不可忽视的因素和重要推动力量.数据作为国家基础性战略资源,正逐步受到极大的关注和重视、我国审计工作历经长时间的发展已经取得了突出的成就,审计体系已经初步形成,而面对已经到来的大数据时代,创新审计方式方法,注重运用信息化、大数据等现代科技手段提高审计效率是当下审计行业发展的大趋势.大数据时代人们对于海量数据的挖掘与运用,预示着新一波的生产率增长和消费者盈余浪潮的到来.大数据给审计工作效的提高带来了新的机遇,而同是大数据时代下的多元化市场发展环境给正在发展中的审计工作带来了新的挑战.研究复杂的大数据环境下审计质量的提高,是当前审计行业可持续发展应该研究的关键问题,是本文分析的重点问题.
1 大数据背景对审计工作的影响
1.1 有利于提高审计技术
大数据背景,数据规模急剧扩张,瞬息万变,各种新型企业不断出现,社会主义市场经济环境越来越复杂,被审计单位的业务性质和业务规模等也发生了极大的变化,各种系统的功能、程序也千差万别,给当下的审计工作带来了极大的挑战,而正是对审计质量要求的不断提高,促使审计技术得到了前所未有的发展.大数据背景给审计技术带来了新的发展机遇,信息技术的不断发展,以互联网为依托的各种审计技术不断出现.计算机成为审计工作的核心,审计技术越来越数据化,新型的审计技术,如Big Table、云计算等,为分析海量大数据提出了可能性,是审计技术发展上的一次飞跃.
1.2 有利于审计方式的完善和提高
传统的审计方式属于事后审计,在经济业务完成之后对审计对象整体进行部分抽样审计,而由于审计方式、技术、资源等方面的限制,这种通过传统的抽样调查得出的审计结果也隐含着巨大的风险,无法对被审计单位的复杂经营项目进行准确、全面的评价,而由于审计疏漏造成的经济风险不仅危害着整个行业的发展,甚至对整个社会主义市场经济的发展都有着非常大的负面影响.大数据的出现对解决传统审计方式滞后的问题带来了新的方向,提供了更系统的审计环境,现代信息技术,创新了审计方式,帮助审计人员更加全面、系统的对信息进行审计,挖掘更深层次的内容,从而得出隐藏在数据中的更加具有价值的信息,发现潜在的风险.
1.3 有利于被审计信息的充分性和安全性
大数据时代的到来,市场上的审计信息越来越复杂,被审计信息数量急剧增加,造成了审计信息的安全性难以保证.为了保障数据的安全有效性,审计人员必须在数据审计中采取充分的措施,保障数据信息的安全性,被审查单位要定期对本单位的数据信息控制系统进行测试和评估,确认信息系统本身是否存在漏洞,避免将来影响数据审查的准确性和真实性.大数据时代的到来促使被审查单位对自身的数据进行内部控制,在数据传输、数据监测等方面创新方式方法,善于利用对相关关系的审查和利用,依据因果关系搜集和发现审计需要的信息和资源,通过相关关系增加审查的时效性、减小误差、增强可信度.
1.4 有利于提高审计人员的业务水平和职业素养
大数据时代的审计工作面临着海量的数据信息,对审计人员的计算机应用技术、数据分析能力和预测判断的能力等提出了非常高的要求,一些新型的数据处理软件,如云计算等都对审计人员的综合素质提出了非常高的要求.传统的审计人员工作方式、思想观念比较落后,大数据时代的到来,激烈的市场竞争,审计行业对人才的高标准、严要求,都激励着审计人员不断更新着自身的思维模式,不断学习先进的信息技术,了解新观念,接触新型的审计方式,从而不断提高自身的审计水平,积极投入到大数据的审计工作中去,而只有这样才能在激烈的竞争中,站稳脚跟,才能真正发挥自身的价值和潜力.
2 我国审计工作中存在的问题
2.1 企业内部审计目标与企业目标不相关,审计职能模糊不清
随着市场经济的发展,企业发展规模不断扩大,企业内部成分越来越复杂,为了对企业的经营活动进行监督,稳定市场经济发展秩序,必须在政府审计机关的知道和监督下,开展内部审计监督和评价活动,从而使审计监督活动深入到我国国民经济的各个基层部门,以便配合和支持国家审计工作,维护市场稳定.然而,很多企业虽然遵照政府和市场的规定,建立了审计部门,却并没有真正重视起审计工作.企业内部审计部门面临着审计职能不清,审计人员职能分配不清,审计结果不准确等的问题,这也是我国企业审计工作必须解决的问题.
2.2 审计工作范围狭窄
审计工作是一种独立、客观的审查活动,是一种在国际审计部门指导下必须完成的关键性工作,目的在于监督企业的经营活动,及时发现企业经营中存在的问题,及时阻止任何可能会危害社会市场经济稳定发展的因素,并通过发现、解决企业存在的问题,提高企业的运作效率,提高经济效益.然而,审计工作的职能不仅限于监督,由于我国审计工作审计的特殊背景,审计工作长期以来都以监督的职能出现,而忽视了其服务职能,审计人员在工作过程中,也过度关注审计工作的监督职能,而忘了自身服务职能的存在.
2.3 审计人员的业务水平参差不齐
信息时代的到来,审计业务日益复杂,审计工作面临着前所未有的挑战.然而,大部分审计人员依然保有着原有的审计观念,知识水平和业务素质已经难以胜任现有的审计工作.其次,很多审计人员的法律意识淡薄,在审计过程中存在着监督不力、审查不严的现象.最后,大部分企业的审计人员并不是单独存在于企业的部门,而是处于被领导的状态,导致问题审查不透彻,只看表象,不去深究,甚至对很多有问题的信息不予公开,这样的工状态在一定程度上助长了企业内部经营活动的不良经营行为,完全失去了审计对企业的震慑作用.
3 大数据背景下提高审计质量的途径
3.1 完善审计信息化制度建设,建立适用于大数据时展的审计基础数据库
大数据时代下的审计质量的提高需要科学高效的行业制度作为引导,审计工作质量是企业甚至是行业能否顺利发展的关键.首先,国家审计部门应该根据大数据时代的经济发展状态改变已有的审计制度,完善审计项目质量责任制、审核复核制、业务审、质量考评制度等,完善相适应的管理办法和制度来规范整个行业的审计工作；其次,企业内部的审计制度应该以国家审计部门的制度为准绳,基于大数据建立必要的内部控制制度,规范审计过程,明确审计人员的岗位职责,强化对内部审计各个环节的控制与管理,完善考评制度,用考评推进审计质量的提升；最后,加强对各种审计信息技术软件的制度管理,严肃市场调查,降低利用软件进行审计的风险,强化风险控制.只有完善制度才能让具体工作有章可循、有据可依,才能够保障工作执行的规范和合理,进而让审计活动的实效得到提升,提高大数据时代下审计质量的提升.
3.2 加强审计人员的培养,建立一支高素质的审计队伍
审计人员是保障审计工作顺利进行的重要因素,提高审计人员的专业水平和职业道德素养,是提高大数据时代审计工作质量的重要环节.因此,加强队伍建设,不断提高审计人员的综合素质和业务水平,才能从根本上实现审计质量的提升.首先,提高审计工作人员的政治素质,树立大局意识,加强对审计人员的职业道德教育和廉政纪律教育,使每个审计人员都牢记审计使命和工作职责,只有具备良好政治素质的人才能在具体的审计工作中进行公平公正的评价；其次,提高审计人员的业务水平,对审计人员定期进行培训,通过各种途径提高审计人员的业务水平,审计人员自身也应该树立终身学习的意识,在专业上严格要求自己,从而在激烈竞争的市场上找到发挥自身潜力的机会；最后,大数据时代信息技术已经成为数据分析的主要依托,企业应该培养审计业务和计算机水平共同提高的复合型人才,这样才能满足信息技术时代对人才的各种要求,才能成为审计行业真正需要的人才,才能为实现大数据时代审计工作的跨越发展提供根本保障.
3.3 加强建立互联网免疫系统,提高审计软件的运行能力
信息技术的发展给审计工作到来了巨大的便利,但是也存在着很大的风险.审计行业所审查的大数据包含着行业内的大量敏感信息,信息一旦被泄露将产生不可估量的影响.因此,国家和企业应该在大数据的风险管理上投入更多的资金和精力,加强建立互联网数据运算的免疫系统,建立严密的数据管理体系,加强密钥管理,严格数据传输的途径,建立数据授权模式,并进行定期调整,降低数据信息泄露的概率,将互联网对审计工作的优势真正发挥出来,提高审计软件的运行能力.
4 结论
在复杂的大数据背景下研究审计质量的提高是当前审计行业发展的必然.信息技术在审计行业中的运用是一把双刃剑,为了最大限度地利用现代信息技术,审计行业应该制定严格的监管制度,加强信息技术软件的互联网免疫系统的建设,扬长避短,不断提高我国审计行业发展水平,提高审计质量,为我国社会主义市场经济的健康稳定发展做出贡献.
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