论文基于内部控制的企业集团风险管理，本文是企业集团方面自考毕业论文范文与内部控制和风险管理和企业集团相关自考毕业论文范文.
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【摘 要】本文首先概述了内部控制与风险管理的关系,进而从内部控制要素的角度,分析了企业集团内部控制建设中存在的主要问题,并提出企业集团以内部控制加强风险管理的主要措施.
【关键词】内部控制；企业集团；风险管理
企业集团是若干具有股权关系的企业的集合,企业集团的若干企业往往根据业务进行分工,扁平化搭建企业集团组织架构,在企业集团多元化的发展中,企业集团的各个企业在经营范围和组织管理方面各有千秋,风险亦来自方方面面.内部控制是企业集团加强内部管理的控制体系,一般由财务部门作为牵头部门组织开展.内部控制和风险管理两者相辅相成,互为补充,在企业集团稳健持续发展中发挥着重要作用.
一、企业集团内部控制与风险管理的关系概述
1. 内部控制是风险管理的主要手段
企业集团由于规模较大,且业务较为多元,面临的内外部风险较为复杂,国家政策、行业变化、上下游客户现状都可能引起企业集团的风险事件,可能形成企业集团损失.对于企业风险管理,内部控制是有效的手段,内部控制看似主要涉及内部管理,但其通过防范措施和控制活动的建立,将外部风险防范内化于企业的管理控制活动中,如企业集团融资决策过程中,通过建立集体决策的机制,充分调研后,作出集团融资决策,防范融资风险.
2. 风险管理是内部控制的主要内容
内部控制在国际国内大型企业集团的管理实践中,已有很多成功案例,同时,内部控制理论亦发展较为成熟,且有专业咨询公司从事企业集团内部控制系统与体系建设.在内部控制体系建设过程中,很重要的一个内容即是对企业集团的流程进行梳理,并通过关键节点的判断,进行风险评估,根据风险等级制定不同的风险控制措施,以控制活动的实施防范企业集团内外部风险,进而将企业集团的风险管理落地实施,促进企业稳健发展.
二、企业集团内部控制建设存在的主要问题
1. 内部控制环境建设较为初步
一是企业集团在内部治理架构搭建方面不健全,一些民营企业在规模扩大过程中,设立了多元化发展的多个企业,但治理架构并未跟上企业集团的发展,仍然一把手亲力亲为,容易造成决策失误.二是制度机制不健全,主要体现在企业集团的规模扩张快于企业的制度建设,使得一些业务在处理过程中没有*流程,造成业务混乱.三是岗位设置与人才培养不及时,任何企业集团的发展都需要专业的人才,但岗位与人才的不充足可能影响企业集团业务建设,造成内部控制漏洞.
2. 内部控制风险评估仍不全面
一是流程梳理不全面,企业集团的业务范围广泛,组织机构繁杂,涉及的流程亦较为繁多,内部控制建设过程中,如果流程梳理不全面,将形成内部控制建设缺陷,遗留管理漏洞.二是风险政策不明确,内部控制建设的重要原则是成本效益原则,这与企业集团的风险偏好有很大关系,对风险评估的影响较大.一旦政策不明,将造成内部控制实施成本过大.三是风险等级划分不准确,企业集团内部控制建设过程中,没有建立会议机制,使得一些重大内控建设事项缺乏讨论,造成大风险缩小化,小风险扩大化,造成风险识别混乱.
3. 内部控制沟通监督缺乏机制一是内部控制体系建设与实施缺乏沟通,没有建立协调讨论机制,对于不适应企业集团的内部控制活动,缺少交流,得不到改进,造成企业损失可能性加大.二是内部控制体系实施缺乏监督,有的企业集团过多关注于业务与市场,对内部控制停留于书面,对内部控制实施亦缺乏过程管控与事后监督,使得内部控制流于形式,发展缓慢.三是内部控制体系没有建立完善改进机制,内部控制不是一成不变的,伴随企业的内外部环境变化,内部控制应不断修改与完善,以发挥其效用,促进企业管理质量与效率提升.
三、企业集团以内部控制加强风险管理的主要措施
1. 加强组织保障,营造良好的内控环境
一是企业集团业务规模扩张与内部控制建设同步,明确新业务的实施程序,将新业务纳入企业集团的统一管理中来,搭建完善的治理架构,实现风险预控.二是建章立制,企业集团的发展壮大,应与先进的管理模式匹配,不能脱节,以管理层次上的提升,促进业务规模的再次扩张.三是建立人才储备与培养机制,企业集团的良性发展,特别对于财务人才的培养,应加强复核人才培养,做好储备,为企业集团壮大发展注入活力.
2. 加强风险评估,全面梳理各项风险
一是建立企业集团风险管理政策,明确风险偏好,建立风险等级确认指标体系,对风险评估起到具体指导作用.二是建立风险评估会议机制,对企业集团业务流程、风险等级、风险预处理、管理漏洞的梳理与评定,应建立协调完善机制,促进风险评估与企业集团发展目标一致.三是建立风险评估的持续改进机制,对于风险政策及风险评估工作,应结合企业集团的实际情况,与时俱进,适时修订相关风险管理政策,符合企业未来发展规划.
3. 结合企业实际,建立风险控制活动
一是结合风险评估事项梳理业务流程关键控制点,针对关键控制点,建立风险控制活动,达到防范风险的目的.二是结合风险等级高低,拟定不同的风险控制活动,对于高风险事项建立较为严密的控制措施,对于低风险事项则实施简单的控制互动,保证成本效益原则的实施,控制内部控制成本.三是结合企业集团实际情况,进行风险控制活动设计,实施创新驱动,利用互联网与大数据加强风险管控.
4. 建立沟通监督机制,实现内控不断完善
一是在内部控制实施过程中,建立沟通机制,对于内部控制手册中制定的内控管理,结合处理实际情况,加强部门间沟通,发现内部控制建设中的不足与矛盾之处.二是定期对内部控制手册的实施情况进行监督,由内部控制牵头部门或实施小组进行,发现内部控制实施中的主要问题,包括未按内部控制手册实施的问题和内部控制存在效率低下的问题.三是建立内部控制手册的修订完善机制,结合沟通与监督中发现的问题,制定整改措施,修订内部控制手册,促进企业集团风险管理质量与效率的提升,实现企业集团稳健持续发展.
综上而言，本文论述了关于内部控制和风险管理和企业集团方面的相关大学硕士和企业集团本科毕业论文以及相关企业集团论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
参考文献：
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