论文科研院所科研经费内部控制的优化完善，本文是科研类有关硕士学位毕业论文范文和科研院所和科研经费和内部控制方面毕业论文怎么写.
摘 要：在国家实施创新驱动战略、不断加大财政科技投入的大背景下,科研院所科研经费的内部控制必须不断优化完善.文章从内控意识、内控体系、内控运行、科研活动的不可预见性四个方面分析了科研院所科研经费内部控制存在的问题,并针对这些问题,提出八点优化完善内部控制的具体措施.
关键词：科研院所 科研经费 内部控制 优化完善
中图分类号：F230
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2018）09-098-02
一、引言
创新是引领发展的第一动力,科技创新在全面创新中具有引领作用.近年来,国家加大财政科技投入,大力支持以科技创新为核心的全面创新.科研院所作为重要的科技创新主体,获得的科研经费逐步上涨.然而,很多科研院所在科研经费内部控制方面不同程度的存在问题,导致科研经费使用不规范的报道频频出现在网络媒体上.2016年7月, 、国务院联合印发了《关于进一步完善财政科研项目资金管理等政策的若干意见》, 意见遵循坚持“放管服”的原则,扩大了科研院所的经费管理自主权,并强调“放管结合、优化服务,加强事中事后监管,寓管理于服务之中.”在此背景下,一方面,科研院所要落实经费管理自主权,优化完善科研经费内部控制管理体系,保证科研经费的使用合法合规；另一方面,要创新管理、主动服务,让科研人员有更多的时间专心用于科研工作,同时要充分发挥绩效考核的激励作用,激发科研人员的积极性,最终促进科研事业的发展.
二、科研院所科研经费内部控制存在的问题
（一）内部控制意识薄弱
内部控制意识,是科研院所内部控制环境重要的组成部分,具备良好的内部控制意识是内部控制体系得到有效运行的重要思想保证.目前很多科研院所存在内部控制意识薄弱的问题,主要表现在以下两个方面：
1.管理人员对于内部控制重要性的认识不够.很多科研院所的负责人都简单地把财务预算控制和内部控制等同起来,认为单位进行财务预算控制就已经是内部控制了,所以很多科研院所没有按照全员参与的方式来进行内部控制建设.
2.科研人员对科研经费内部控制认识不到位,认为内部控制体系使得办事流程复杂化,有抵触情绪.很多科研人员申请到科研项目,获得科研经费后,认为这是“我的项目经费”,在科研经费的使用上希望能够尽量自由.但是面对科研经费管理制度中许多刚性限制时,科研人员往往会抱怨相关管理部门,认为“手续复杂”、“限制太多”.
（二）内部控制体系不完善
内部控制是一个复杂的体系,涉及到预算、收支、采购、资产、基建、合同管理、内外监督等各项经济活动,需要单位各部门的协作和配合.科研院所在内部控制体系建设过程中,普遍存在以下两方面问题：
1.内部控制建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性,科研院所自身开展内部控制建设缺乏精力和专业知识,很难保证内部控制建设的效率和效果.
2.很多科研院所属于事业单位.财政部2012年11月20日发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》,明确自2014年起行政事业单位要实施内部控制管理.但是一些科研院所未严格按照内部控制规范的要求建立健全内部控制体系,不能确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围,不能贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程,未针对内部管理薄弱环节和风险隐患,明确关键控制阶段和风险评估要求.
（三）内部控制体系运行效果不理想
很多科研院所将争取科研项目经费作为主要的工作业绩目标,而将内部控制作为辅助性工作,忽视内部控制与考核挂钩的机制,形成重业务考核,轻内部控制的现象.内部控制执行部门和评价部门权威性和独立性不够,缺乏专业的专职内部控制人员,导致内部控制监管审查不到位,内部控制体系运行效果不理想.
（四）科研活动具有不可预见性
科研活动是复杂的智力创造活动,具有不可预见性.例如技术路线经过实验发现存在问题,需要调整技术路线,那么购买的实验耗材种类会发生改变；再例如预计需要做10次实验就可以成功,结果实验进展不理想,最终做了15次实验才成功,那么购买实验耗材的数量会发生改变.所以,科研活动不可能像工程建设一样“计划”得一清二楚,科研项目的经费预算通常准确性较低,与实际执行一般都有较大差异.
科研经费使用的不可预见性,增加了科研院所实施有效内部控制的难度.由于科研院所的管理人员对具体科研活动不了解,难以判断科研经费支出的相关性和必要性.
三、优化完善科研院所科研经费内部控制的措施
（一）制定内部控制工作计划
科研院所应当制定单位内部控制工作计划.有了内部控制工作计划,内部控制工作就有了明确的目标和具体的步骤,就可以协调大家的行动,增强内部控制工作的主动性,减少盲目性,使内部控制工作有条不紊地进行.同时,计划本身又是对内部控制工作进度和质量的考核标准,对大家有较强的约束和督促作用.所以计划对内部控制工作既有指导作用,又有推动作用,搞好内部控制工作计划,是建立正常的内部控制工作秩序,提高工作效率的重要手段.
（二）建设内部控制组织体系和工作流程体系
科研院所应建立内部控制领导小组.首先这极大提高了内部控制工作的权威性和实效性,由领导小组统一领导,能够确保推进内部控制工作的计划、协调、推进和监督每一个环节的落实；其次,有利于全面推进内部控制的顶层设计,有助于确保内部控制工作的系统性、整体性、协同性.
应建立内部控制工作小组（或办公室）,明确内部控制工作职责和工作流程体系.
（三）不断完善内部控制制度
科研院所应不断完善内部控制制度.新《会计法》明确规定,“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”,这为科研院所制定完善单位内部控制制度提供了法律依据.科研院所有大量的资产和经济活动,要加强监管就必须制定完善的内部控制制度,这有利于合理保证科研院所的经济活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高科研活动的效率和效果,促进科研院所实现发展目标.
科研院所应梳理内部控制相关的现行制度流程,与标准化的内部控制要求对标,结合单位自身的特点,对现行制度流程与标准化的内部控制规范之间的差异逐一进行分析评价,评估存在的风险并形成对现行制度流程的修改方案,最后按照管理程序对制度流程进行修订并执行.
（四）增强内部控制意识
科研院所应增强全体员工的内部控制意识.通过加强宣传、培训等方式,促进各部门、各级员工深刻领悟内部控制体系的要求,更新管理理念、掌握内部控制方法,形成“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛.
同时应加强文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队合作精神,强化责任意识和自律意识.
（五）加强内部控制监督力量
科研院所应加强内部控制监督力量.具体措施如下：
1.增强内部控制评价部门的独立性和权威性.内部控制评价是对内部控制活动有效性进行持续监督的重要手段,但是科研院所的内部控制评价往往得不到足够的重视,影响了监督的效果.
2.加强内部控制队伍建设,综合运用内部培养、公开招聘等多种举措,建立一支高素质的内部控制人才队伍.
（六）加强内部控制信息系统的建设
科研院所应加强内部控制信息系统的建设.原因如下：
1.信息系统建设为内部控制建设提供技术保障,随着内部控制工作的全面推进,内控工作的复杂性越来越突出,仅仅依靠人工控制已经越来越难适应内部控制管理的需要.通过内部控制信息系统,将内部控制流程固化到业务流程中,强化了内部控制关键节点的刚性,提高了内部控制制度流程执行的效果.
2.内部控制信息系统为内部控制监督提供了数据保障.通过内部控制信息系统,能够对所有的内部控制数据进行综合统计分析,挖掘潜在数据的关联,为内部控制检查提供准确、及时、科学的数据支撑,促进内部控制管理的改善.
（七）将内部控制工作纳入绩效考核
科研院所应将内部控制工作纳入绩效考核.在推进内部控制工作的同时,建立相配套的考核与奖惩激励机制,并细化分解到每个部门和岗位,将内部控制有效执行结果与目标责任、岗位职责等考核挂钩,确保内部控制体系持续、健康、有效地贯彻落实.
（八）提高科研经费预算管理水平
科研院所应提高科研经费预算管理水平.虽然科研活动存在不可预见性,但也不是完全无章可循的.一方面,科研院所应积极总结科研活动中存在的共性规律,为科研经费预算管理提供依据.另一方面,可尝试将柔性预算管理的理念引入到科研经费预算管理中,探索“刚柔并济”的预算管理模式.
四、结束语
近年来,国家对于财政科研经费的监管越来越严格,提出了越来越高的要求.在这个背景下,科研院所一定要重视科研经费的内部控制,全员参与,密切配合,不断改进和提高,内部控制建设永远在路上.
参考文献：
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(作者单位：中国科学院苏州纳米技术与纳米仿生研究所 江苏苏州 215123)
（责编：贾伟）
综上而言，本文论述了关于对不知道怎么写科研院所和科研经费和内部控制论文范文课题研究的大学硕士、科研本科毕业论文科研论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料.
参考文献：
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