论文高校财务内部控制体系的构建和完善，本文是关于内部控制在职开题报告范文和内部控制和财务和高校方面毕业论文提纲范文.
摘 要：高校的运营和管理每天都需要花费大量的资金,除了政府和教育部门的经费拨款和经费支持,资金的来源渠道也越来越复杂,亦带来不少的债务问题和财务风险隐患,高校在财务内部控制方面需要加强.目前我国高校财务内部控制体系还不够完善,存在一些问题,文章通过分析产生这些问题的原因,对症下药,提出一些解决问题的建议,希望能够帮助高校构建和完善财务内部控制体系,确保财务安全.
关键词：高校财务内部控制构建
中图分类号：F234
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2018）03-115-02
引言
现在我国很多高校的规模都在不断地扩张,因此资金的需求也就越来越大,在银行的债务也越来越多,这些都是潜在的财务风险,需要加强防范意识,但目前仍有部分高校对此视而不见,疏于管理,常常发生职责划分不明确,经济事项不严谨的问题,导致内部管理混乱,甚至出现管理舞弊现象.要建立和完善高校财务内部控制体系,首先我们要找到目前我国高校在财务内部控制方面存在的问题,下面就一一来分析.
一、财务风险与内部控制的内在联系
财务风险指的是企业或者组织单位因为融资不合理或者财务部门内部结构不完善导致的无法偿还债务,不能达到预期收益率等一些问题.财务的内部控制体系就是为了防止财务风险的发生或者减少财务风险带来的损失.财务风险存在于财务管理的各个环节,比如筹资、财务决策、成本核算等等,财务风险的存在促使财务内部控制体系不断完善和规范化.完善的财务内部控制体系也不仅仅是等财务风险产生了才发挥作用,更重要的是起到防患于未然的作用.
二、当前我国高校财务内部控制体系的构建与存在的问题
高校财务管理系统不同于普通的企业,所以在构建财务内部控制体系的时候首先要适应高校的财务管理模式,对于不同规模的高校也要分别对待.
（一）高校学费收入组织管理控制系统
高校的收入除了上级拨款和企业资助以外,最大的来源就是学费收入,但是,从现实情况来看,高校学费的拖欠情况非常严重,现在的高校收学费都是在一定的期限内从学生的里面划拨学费,如果学生提前没有存入学费,那自然就扣不出来,还有一部分家庭经济状况不好的学生,存在减免和资助,还有奖学金、助学金等等一系列与学生费用有关的问题,这也是很大的一部分数量,也是一个非常复杂的过程,因此,高校如何做好收学费与发放补助、奖学金等财务问题,也是高校财务内部控制体系中的一个重要部分.
（二）预算管理控制系统
目前高校在预算管理方面普遍存在两个问题,第一,没有意识到预算管理的重要性,一部分高校在支出上就是申请支出,并没有一个整体的规划,这样的管理方式完全没有做到财务的谨慎性原则,对财务支出没有很好的预见性,导致执行与预算严重脱节；第二,编制的预算较为粗糙,缺乏准确性.财务预算管理不仅能够加强高校在财务、物力和人力资源的管理,还是对高校未来发展的详细规划,预算管理是高校内部控制的关键环节,如果不重视,就会对财务的整体管理产生严重的影响.
（三）会计电算化的使用与控制系统
会计电算化的运用已经是财务管理过程必不可少的工具,一方面能够提高工作的准确性,另一方面也是避免人为修改的风险.但是在这个过程中一定要严格进行层级管理制度,设置权限,各司其职,不能越权使用.会计电算化除了最常使用的记账出报表功能之外还有很多预算控制、数据统计等功能.高校在实际运用的过程中并没有充分地应用到这些功能,造成资源浪费,而且在权限的管理方面也不是很注重,还是存在一些漏洞,导致控制管理不严谨.
（四）内部监察管理控制系统
外部审计会不定期对高校的财务工作进行审查,但是高校内部也应该存在审计部门,对财务工作进监督和审查,审核经营业务和内部控制的合法性.高校内部审计是为了防止财务人员在经营过程中出现徇私舞弊、违反法律法规的事情,是对财务工作的监督,当发现有违规违法事情发生的时候即时指正和规范,但归根到底还是属于财务部门,所以在实际工作过程中睁一只眼闭一只眼的事情时有发生,这对于高校财务的内部控制来说就是大忌,这种现象必须坚决杜绝.
三、怎样完善高校财务内部控制体系
怎样解决目前高校在内部风险控制方面存在的问题,完善高校财务内部控制体系是目前亟待研究的课题.下面就从财务管理制度、财务风险评估、加强审计监督管理等几个方面进行详细阐述,进一步完善高校的财务内部控制系统.
（一）严格按照规章制度执行,规范财务行为
对于我国不同规模、不同管理模式的高校来说,财务管理系统有层级分权制度,也有领导统一管理的模式,但不管是什么模式都要做到权责统一,严格规范财务制度,提高管理效率.从筹资、财务决策、成本核算等各个方面建立起严格的执行规范和制度,在高校自身实力的基础上做到合理融资、合理分配,有效地降低财务风险.
（二）完善高校财务风险评估体系
一个完善的财务风险评估体系可以有效地预测和降低财务风险,而高校拥有统计学、经济学、会计学、运筹学等相关学科的专家,这是高校天然的优势,要充分利用这个优势和资源,结合高校自身的条件和实力,制定和完善最适合高校发展的财务风险评估体系,充分协调校内各部门之间的各项职能,制定出一个有效地预警机制,对财务数据进行实时检测,经过精细的核算和反馈,提高财务风险的预警能力,降低财务风险.
（三）严格管理高校内部审计
在高校财务内部控制体系中,内部审计是非常重要的一环,一定要做到真正的公平、公正、公开,审计制度上要严格执行国家规定的高校财务的审计标准,更重要的是规范审计人员的审计行为.首先,审计人员要具有一定的从业资质和很强的职业道德,在实际工作中要不断提高自己的职业素养；其次,将审计部门和财务部门划分为两个独立的部门,由不同的领导分别管理,提高内部审计机构的独立性,防止以往因为一个部门之间互相包庇的现象,保证审计工作的公正性,提高财务内部管理效果.
（四）完善高校预算管理系统
要完善高校的预算管理系统,首先要从思想上提高相关人员的预算管理意识,明白预算管理的重要性,加强财务人员预算管理方面的学习与培训,多了解其他高校和企业在预算管理方（下转第117页）（上接第115页）面的案例；其次,在实际编制预算的时候,应该切合本校实际情况,分别编制短期和长期的预算目标,尽可能做到详细和准确,在日常执行的过程中,即时进行审核和调整,同时还要有大局观意识,确保预算的全面管理.为了保证预算的实施效果,还要制定出相应的审核机制,进行考核,使预算管理工作实施更加有效.
四、结束语
财务风险存在于高校财务管理的各个环节,但是我们可以通过加强财务内部控制体系来避免和减少损失,这需要高校内部从管理制度开始严格执行,结合相关专业的风险评估系统和审核监管机构,共同提高高校内部控制系统的管理水平,促进高校健康可持续的发展.
[资助项目：四川省教育厅2015年项目资助“高校财务的内部控制体系研究”,项目编号：15SA0050；中国教育会计学会高师分会2017年项目资助“新形势下的高校内部控制体系构建——以x高校为例”,项目编号：GS2017Y05]
参考文献：
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（作者单位：西华师范大学四川南充637002）
[作者简介：黄智杰(1978—),男,福建莆田人,西华师范大学高级会计师,主要研究方向：高校财务实与理论]（责编：纪毅）
综上而言,该文是一篇关于内部控制和财务和高校方面的相关大学硕士和内部控制本科毕业论文以及相关内部控制论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
参考文献：
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