论文海南税务局解答2019年最新税收优惠政策（一），本文是新税收方面有关论文范文资料跟税务局和税收优惠和2018方面毕业论文提纲范文.
2018年以来,国家出台了一系列税收优惠政策,近日国家税务总局海南省税务局将相关税收优惠政策进行梳理,以“一问一答”的形式为纳税人答疑解惑,帮助纳税人更好地了解税收优惠政策,享受税收优惠政策.
企业所得税
1、问：企业发生的公益性捐赠支出,超过规定的限额部分是否可以结转以后年度扣除？
答：《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税[2018]15号）第一条规定,企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除.
2、问：集成电路生产企业有什么企业所得税优惠？
答：根据《财政部税务总局国家发展改革委关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2018]27号）第一条和第二条规定,2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止；2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止.
3、问：职工教育经费的税前扣除比例是否进行了调整？
答：根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号）的规定,自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.
4、问：企业固定资产投资支出一次性税前扣除的限额是否进行了调整？
答：根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号）规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015]106号）等相关规定执行.
设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产.
5、问：创业投资企业投资于种子期、初创期科技型企业有什么企业所得税优惠？
答：根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）第一条规定,公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月,下同）的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣；有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣.
6、问：企业资产损失税前扣除需要报送什么资料？
答：根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（2018年第15号）规定,自2017年度汇算清缴起,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料.相关资料由企业留存备查.
7、问：企业享受企业所得税优惠政策的程序是怎样的？
答：根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项*办法〉的公告》（2018年第23号）第四条规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的*方式.企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠.同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查.
个人所得税
1、问：个人投资者投资于种子期、初创期科技型企业有什么个人所得税优惠？
答：根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）第一条规定,有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣；天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的,可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣.
天使投资个人投资多个初创科技型企业的,对其中*注销清算的初创科技型企业,天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的,可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额.
2、问：初创科技型企业的发起人的亲属作为天使投资个人,采取股权投资方式直接投资于该初创科技型企业,能否享受天使投资个人税收优惠政策？
答：享受个税优惠政策的天使投资个人,应同时符合以下条件：
不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属（包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,下同）,且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系；
投资后2年内,本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%.
因此,初创科技型企业的发起人的亲属作为天使投资个人不能享受天使投资个人税收优惠政策.
国际税收
1、问：《国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告》（国家税务总局2018年第3号公告）第八条所说的“……利润分配企业主管税务机关依照有关规定追究利润分配企业应扣未扣税款的责任”,是要作什么样的责任追究？
答：此处的责任追究是根据《税收征收管理法》第六十九条的规定,对利润分配企业未按照本公告第四条审核确认境外投资者提交的资料信息,致使不应享受暂不征税政策的境外投资者实际享受了暂不征税政策的,作“扣缴义务人应扣未扣税款”税款处理,追究利润分配企业作为扣缴义务人的责任,对应扣未扣、应收而不收税款的,处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款.
2、问：《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（国家税务总局2018年第9号公告,以下简称“9号公告”）对提交的相关税收居民明的证明期限以及需要提交什么人的税收居民明提出了什么要求？
答：9号公告第八条规定,申请人需要证明具有“受益所有人”身份的,应将相关证明资料按照税务总局2015年第60号公告第七条的规定报送.其中,申请人根据本公告第三条规定具有“受益所有人”身份的,除提供申请人的税收居民明外,还应提供符合“受益所有人”条件的人和符合条件的人所属居民国（地区）税务主管当局为该人开具的税收居民明；申请人根据本公告第四条第（四）项规定具有“受益所有人”身份的,除提供申请人的税收居民明外,还应提供直接或间接持有申请人100%股份的人和中间层所属居民国（地区）税务主管当局为该人和中间层开具的税收居民明.
3、问：什么是9号公告所说的实质性经营活动？有没有具体的判定标准？
答：按照9号公告第二条第（二）项的规定,“实质性经营活动包括具有实质性的制造、经销、管理等活动.申请人从事的经营活动是否具有实质性,应根据其实际履行的功能及承担的风险进行判定……申请人从事的具有实质性的投资控股管理活动,可以构成实质性经营活动；申请人从事不构成实质性经营活动的投资控股管理活动,同时从事其他经营活动的,如果其他经营活动不够显著,不构成实质性经营活动”.在实际工作中,税务机关会结合纳税人的情况进行具体判定,纳税人的情况千差万别,经济活动日新月异,试图给出一个很明确的标准是非常困难而且疏漏颇多的.但是,申请人如果是导管公司、*人等明确不可能符合“受益所有人”身份的人,则应被判定为不具有实质性经营活动.
上文结论，此文为关于新税收方面的大学硕士和本科毕业论文以及税务局和税收优惠和2018相关新税收论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
参考文献：
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