论文企业财务内部控制的建设和完善，本文是关于内部控制类毕业论文怎么写和企业财务和内部控制和建设相关本科论文范文.
摘 要：在企业运行过程中,财务内部控制效果,对企业的运营稳定性能够产生直接影响.基于此,本文就企业财务内部控制的建设与完善展开分析,简要介绍了企业财务内部控制中的问题,包括控制环境不完善、风险评估职能缺失、信息与沟通环节薄弱,并相应提出了建设与完善策略,以期为企业财务管理整体水平的提升,提供一定参考与指导.
关键词：财务内部控制；控制环境；风险评估
对企业内部控制的一般意义理解,就是会计控制与管理控制的组合,在实际工作过程中,由于控制对象的不同、控制目的的不同,需要采用不同的控制方法,由此才能实现企业内部控制的整体目标,综合提升企业的内部竞争力.由此可见,探究企业财务内部控制的建设与完善,对保障企业在复杂的竞争环境当中得以持续发展,具有重要意义.
一、企业财务内部控制中的问题
以某企业的财务内部控制为例,该企业拥有较为完善的预算体系,但预算制度存在不够客观、更新换代的速度较为缓慢的问题；另外,企业经营特点决定了筹资管理是该企业内部控制的重要组成部分,当前的筹资管理,受到企业自身条件、行业政策、金融形势、宏观环境等多种因素的影响,导致企业的资金来源具有极大的不确定性；在投资管理环节,资金、风险、成本超预算的现象也普遍存在；资金管理方面,企业在不同的银行当中设置了50 多个账务,资金分散严重,资金规模效应难以充分发挥.总结该企业财务内部控制中存在的几点问题,如下：
( 一) 控制环境不完善
在企业财务管理环节,出纳与财务的概念被混淆,出纳与会计之间的职责交叉现象较为严重,会计负责银行收付款,而出纳负责填制应收付凭证,对新财务人员的职责也并未作出明确的划分.另外,企业财务管理组织结构也不完善,企业虽制定了相关章程,但由于章程细节及控制结构的缺失,相关规定的实际指导意义不大,对职责交叉等现象并未进行有效治理.
( 二) 风险评估职能缺失
风险管理对企业的发展,尤其是长远发展,能够给予诸多支持与帮助,尤其在《企业风险管理——整体框架》出台之后,越来越多的企业管理者开始重视企业的风险管理.上述企业对于财务风险的防范与控制虽给予了一定重视,但还缺乏完善的风险管理流程与制度,风险管理的科学性还有待提升.在业务签订审核这一方面,企业的风险控制力度严重不足,部分业务人员在签订协议之前,会绕过审核环节直接进行,这对企业的正常经营与发展埋下了极大的安全隐患.
( 三) 信息与沟通环节控制薄弱
在信息时代,高效管理是众多企业内部控制的目标,对此,上述企业从新加坡引进了财务系统,期望能够改进内部沟通与信息.但企业在应用这一财务系统时,并未依据实际情况对其进行优化调整,操作流程的简易性、人性化要求未能实现,繁琐、复杂的操作,导致相关人员对系统的利用不够充分,信息与沟通的效率、质量并未得到显著改善,包括企业内部各环节之间、部门之间、客户与业务人员之间的沟通都未能得到有效加强,在一定程度上抑制了企业的发展.
二、企业财务内部控制的建设与完善策略
( 一) 环境控制
从环境控制的角度完善企业财务内部控制,首先应对财务内部控制制度进行完善,包括授权书制度、合同风险评审制度、开票申请制度、预算控制制度、财务稽查制度、印章管理制度、支票支取制度等[1].在制度的过程中,应保证其主要内容要符合企业日常财务管理工作的需求,同时还应积极推进制度的执行,在财务内部控制制度实施的初期阶段,可设立专门的监督小组,确保管理人员与一线员工,都能按照企业章程来开展相关业务、生产、管理活动,确保相关制度与政策能够在实际工作中发挥出应用的效能.
其次,企业还应建立全方位的考评体系,这是做好企业财务内部环境控制的重要手段.为保证考评体系能够有效激发员工的工作主动积极性,需要切实考虑考评机制的针对性与层次性,对于不同等级、不同岗位、不同能力的员工,应制定差异化的绩效考评指标；在此基础上,配套制定财务考核标准,将其与薪酬绩效相结合,能够激发员工的主观能动性,提升财务管理效率.
( 二) 风险控制
在企业财务内部控制当中,财务风险控制的内容具有多样化特点,包括筹资与投资风险、资金管理与流失风险、税务风险等等,若要对其进行有效控制,需要有效实施以下几点策略：第一,完善风险评估委员会制度；委员会由专业的财务管理人员构成,由这一组织对企业的运营风险及风险类型等,进行有效的评估与分析,并按照实际风险等级,明确风险处理的紧迫性.委员会的主要职责就是将实际评估结果整理成具体的报告,提交给企业管理层,帮助其在一定时间内对各风险项逐一进行排除.
第二,构建风险突发应急制度；对于资金业务众多的企业来说,资金管理的风险也就越大,且风险爆发具有突发性和不可预期性,而风险应急机制,能够确保在面临风险时,能够理性应对风险,进而化解风险.
第三,构建风险预警系统；这一措施面对的企业财务内部控制的各个环节,包括应收账款与应付账款即将到期时,应作出预警；成品账龄库存预警；当营销业绩连续三个月持续下降时,也必须及时作出预警[2].预警机制能够帮助企业财务内部管理控制人员,明确管理与控制方向,指导风险评估委员会,及时对市场、行业等的实际发展状况与未来发展趋势进行全方位评估,并出具风险评估报告,让企业能够及时制定风险控制策略,为企业的未来发展战略决策,提供可靠参考,最大程度降低企业的经营损失.
第四,科学处理财务内部控制中的潜在风险；总结多年的财务管理经验能够发现,企业在处理相关潜在风险时,有两个方向,分别是规避和接受.其中,对于一些后果较为严重,且处理难度较大的潜在风险,企业多数选择规避手段对其进行处理,尽量预防此类风险的出现；而对于一些危害相对较小,或无法避免的风险项,企业一般选择接受,接受之后就需要出具有效预案来积极应对这些风险,尽量降低企业损失.在对潜在风险的处理,应始终遵循规避为主、接受为辅的原则,由此逐步完善企业财务内部控制制度.
( 三) 信息与沟通环节控制
在企业财务内部控制当中,有效数据能够为相关控制与管理工作,提供可靠的管理依据.企业方面在建立财务信息系统的过程中,一定要切合企业财务内部控制的实际需求,例如,应用专业的ERP 财务管理信息系统,适用于财务管理、投资管理、成本控制、融资与审计控制等多个财务内部控制环节,经过全面的数据收集与分析之后,能够形成综合信息库,为相关人员获取有效信息、提高系统利用率,奠定良好的基础.
根据企业财务内部控制的实际需求,系统当中应包含7 个模块,分别是供应商关系管理、客户关系管理、销售管理、应收账款管理、应付账款管理、总账管理、决策分析系统.通过这7 个模块收集并处理企业内部财务信息,能够显著提升财务信息系统的使用效率与使用价值.
在信息系统的支持下,企业的财务预算系统能够得到有效完善,充分运用企业内部财务信息,能够为预算编制等提供可靠的数据支撑,还能进一步突破预算编制的局限性,除一般月度收支预算、季度预算、年度预算,还可进行3-5 年的长期预算；通过提升预算编制的准确性,能够为预算执行奠定良好的基础.另外,在财务信息系统的支持下,企业内部的信息传递与沟通更加顺畅,这对财务内部控制中的筹资管理、投资管理、资金管理控制等,都能起到显著作用.
三、结束语
综上所述,探究企业财务内部控制的建设与完善,对促进企业的发展具有重要意义.通过实证分析,明确企业财务内部控制中普遍存在的问题,进而提出针对性的解决策略,能够有效完善相关企业的财务内部控制制度,提升控制与管理效率.因此,企业在未来发展中,应重视财务内部控制制度对自身发展的重要影响,做好环境与风险控制,加强信息沟通,由此能够有效提升企业的综合竞争力,使其在复杂的市场环境中,得以持续发展.财
参考文献：
[1] 刘建. 关于企业财务管理和内部控制体系的建构探讨[J]. 现代商业,2017(34)：134-135.
[2] 刘宏娟. 浅析新常态下战略性企业财务内部控制体系建设[J]. 当代经济,2016(02)：100-101.
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参考文献：
1、 企业财务内部控制问题 企业内部控制从最初对财、物、帐的相互牵制逐渐发展到贯穿企业整个流程的内部控制框架,财务控制一直被作为企业内部控制的关键环节 完善的企业财务内部控制能够有效防范风险,提升企业经营管理水平,提高经营效率与.
2、 企业财务内部控制的优化与 摘要随着众多企业的不断发展,对企业内部的财务控制工作的重视程度越来越高 如今,在我国的许多企业当中对于企业内部的财务控制工作,虽然进行的比较顺利,但是还存在一些问题 笔者将就企业财务内部控制的现状进行.
3、 对企业财务内部控制问题 摘要我国企业的内部控制管理的指导方向主要是对于风险的预防控制,主要指导目标是生产经营效率水平与得到的成果,保障目标是科学可靠的财务报表,符合相关规定的生产经营以及资金的安全性,在企业的内部控制的基础条.
4、 新时期国企业财务管理和内部控制体系建设 摘要随着我国经济的不断发展,现代企业制度建设继续深化,国有企业改革纵深推进,国有资产管理方式的变化和资本市场的改革进入到一个新的阶段 鉴于国企发展创新性,国有企业必须建立健全内部控制体系,实现企业高效.
5、 企业财务内部控制存在的制度问题与解决方法 一、前言目前,受到我国经济大环境影响,我国企业发展前景非常好,但是企业本身存在的一些问题却阻碍着企业的长久发展,本文所讨论的企业财务内部控制的制度问题就是其中之一,良好的企业内部财务控制有助于企业健康.
6、 廉政建设视角下高校财务内部控制体系优化策略 摘要当前,我国廉政建设如火如荼,高校廉政建设也不例外 高校的廉政建设是一项复杂的系统工程,而高校内部控制又是高校廉政建设不可或缺的一部分,廉政建设新形势下高校财务内部控制的健全完善是促进高校长远稳定发.