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通过合理的税务筹划能降低企业的经营税负,但在实际工作中,很多方案最终被搁置或放弃,不但没有实现降低税负的目的,有些甚至还遗留了很大的税法风险.
这就为税务筹划的成功实施增加了很多不稳定因素.最容易导致税务筹划失败的是以下六大原因.
政策理解不准确
公司的一项经营活动是否纳税及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定,企业纳税申报出现税会差异,也是基于税法规定进行纳税调整.因此,法律才是税收的根本属性,会计只是计量的工具.实务中,很多基于会计方法的税收筹划,改变的只是计量的方法和标准,并未治本.
忽略非税成本
税务筹划中,常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构,进行一系列的商业安排,这就难免引发一系列的非税成本,这一成本往往容易被忽略.例如：成立新的公司、筹措一笔过桥资金等都需要一定的时间周期和人、财、物的投入,如果这些因素没有统筹好,很容易导致税务筹划的失败.
潜在税务风险认知淡薄
税务法律风险控制伴随税务筹划的全过程,需要对税务风险有充分的认知.例如,通过“转让定价”进行的“筹划”通常面临纳税调整和税收利息的风险,而通过伪造材料等手段实现少缴税的目的,则有可能触犯行政责任甚至刑事责任,所以,税务筹划有雷区,公司还需谨慎.
单打独斗,缺少部门支持
税务筹划是一项综合性的工作,需要公司多个部门的参与配合.以申请高新技术企业资格为例,需要企业在高新收入、研发费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达标,各项指标的合格有赖于各部门的积极参与,需要财务、科研、人力资源等部门在申请前13年,有计划、有步骤地推进.
筹划后企业税负率过低
如果税负率过低,并且企业还无法提供合理的理由,在这种情形下,企业极容易被税务机关的纳税评估“盯上”,进而诱发税务检查和稽查,通过“放大镜”式税务稽查,企业税务筹划的瑕疵很难保证不被税务机关发觉,秋后算账也极有可能.
没有专业的团队
其实,上述问题都可以归结为人的原因,没有实操经验的专业人士或团队,很难确保税务筹划不会出问题.在美国,很多大公司通常聘请具有丰富经验的税务律师进行税务筹划,尽管他们收费高昂,但依然受到企业的欢迎.
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参考文献：
1、 营改增对建筑企业税务筹划的影响 一、前言营改增活动随着时间的推移不断深入和扩大,从地区上和行业上都有了很大的延伸 16年劳动节后,包括建筑和房地产业……产业在内的多个行业免除了营业税,开始实行征收和缴纳增值税 17年年末,国务院修改.
2、 关于建筑安装企业税务筹划 【摘 要】随着我国经济体制的改革,各类企业都重视起税务筹划,将其作为提升利润空间的重要途径 对于建筑安装企业来说也在思考如何实现税务筹划的科学合理性,提升财务管理质量 近年来, 在建筑业“.
3、 营改增后房地产企业的税务筹划 【摘 要】近10年来,随着中国改革开放的进一步深入和城市化进程的加快,房地产企业获得前所未有的快速发展,也为国家税收作出了巨大贡献 营改增以前,房地产行业征收的流转税是营业税 营改增政策的推行为房地产.
4、 税务筹划带动现代物流企业经营模式探究 卢雪（国际商业机器中国有限公司,北京100193）摘要文章从税务筹划的概念入手,提出了税务筹划对现代物流企业的意义,并且通过分析我国物流企业的经营特点,通过A物流企业的税务筹划活动,为大家展示了合理税.
5、 国有企业税务筹划探究 摘要由于国有企业的特殊属性及历史因素,国有企业的税务筹划意识普遍较为淡薄 随着社会主义市场经济的蓬勃发展以及国有企业改革的不断深化,国有企业面临的竞争日益加剧 合理的税务筹划对国有企业提高经济效益、拓.
6、 新税法下的企业会计税务筹划 摘要随着我国经济的发展,市场竞争形式越演越烈,想要在激烈的市场竞争中占有一席之地,就要重视企业的会计税务筹划,会计税务筹划可以有效的提高企业的经济效益,促进企业的长远发展 面对新税法,会计税务筹划想要.