论文H商业银行内部控制体系，该文是内部控制方面毕业论文范文跟内部控制和商业银行和体系方面毕业论文范文.
[摘 要]随着全球经济一体化,我国金融业在国际化的发展过程中,同时爆发的金融风险与日激增；特别是商业银行缺乏风险控制,自我保护机制不完善,必将面临危机与困境.文章以H商业银行为案例,对其内部控制进行分析,目的是通过改进和完善内部控制体系,提高商业银行风险管理能力,从而提高其综合竞争力.
[关键词]商业银行；内部控制；体系研究
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.36.058
H商业银行是经中国人民银行总行批准,于1992年开始营运的一家地方性、股份制、商业化金融机构.到目前H商业银行已拥有18家支行,员工近2000人,存款超55亿,贷款近百亿的经营规模.H商业银行近年来在企业产权治理结构、企业经营管理等方面取得了显著的成绩,在全国城市商业银行领域处于领先的地位,在支持地方经济发展方面发挥了重要作用.
1H商业银行内部控制存在的问题
商业银行作为经营货币的金融机构,防范金融风险始终是工作重点,而商业银行内部控制又是防范金融风险的关键所在.借着商业银行改革的春风,依据我国的金融管理办法,H商业银行探索着加强内部控制的具体方法.但是H商业银行现在的内部控制并不理想,理论与实践经验不足,还存在着较多问题；内部控制不完善给H商业银行的健康、可持续发展带来了一定的危机,主要体现在以下方面：
1.1H商业银行的控制环境不够理想
H商业银行在法人治理结构上还存在不少问题,主要表现在产权不明晰,法人治理机构不完善,职工管理流于形式等方面.H商业银行的权力主要集中到银行董事长身上,监事会的监事作用几乎流于形式,不能形成有效的内部监管.H商业银行内部部门之间业务分工不明确,权力制衡失效.造成工作效率低,甚至出现内部的资金挪用和违法案件.
1.2H商业银行的风险识别和评估系统弱化
H商业银行尚未建立符合其特点的内部风险预警机制.H商业银行没有制定信贷风险识别、控制规章,对企业信用等级的评定属于形式主义,并没有根据企业经营情况来采取有效的贷款风险管理.H商业银行的风险评估机制落后,风险评估方法停留在资产负债指标控制和配套管理水平上.
1.3H商业银行的内部控制活动落不到实处
首先,H商业银行的信贷资产管理弱化.信贷审核制度不完善,信贷操作不规范.贷审委员会成员组织结构不合理.其次,票据管理弱化.由于H商业银行票据业务意识强,管理措施得力,所以H商业银行的票据业务发展迅猛.但随着激烈的市场竞争以及再贴现率的调整,H商业银行票据业务也暴露出新问题,贴现利率执行标准不统一,导致H商业银行资源浪费；各支行信贷管理部门在执行贴现利率浮动上不统一,削弱了支行的综合竞争力.最后,H商业银行的会计控制弱化.财务内控机制结构松散,特别是一些新业务的管理制度建设不到位,流程设计不合理,存在制度缺失等缺陷.个别制度条款不切实际,流于形式难以执行.如营业网点的逾期贷款对账业务每半年发放催收通知,并没有执行银行规章要求的每季发出书面催收通知的章程规定；银行的客户利息清单并未按规定签字领取；部分大额存取没有相关领导签字.
1.4H商业银行的信息交流与反馈不顺畅
H商业银行采取人工手段收集传递信息,人工手段方式落后,人工传输信息失真是较普遍现象,信息传递准确无误、速度快捷的管理目标难以达成.H商业银行突发重大事项的报告时间不符合管理规定,《重大事项风险预警报告》制度规定在事件当天报送给上级行,而H商业银行要求在一周内报告,时间上滞后.H商业银行缺乏有效的交流,信息系统不畅,降低了内部控制的效率和效果.
1.5H商业银行缺乏有效的监督评价和纠正
首先,H商业银行的监督评价体制不完善.H商业银行稽核部门担任全行30个营业网点的日常具体业务审计工作,整个内部控制监督尚未形成一套有效的体系.稽核执行能力匮乏；按照《商业银行内部控制指引》要求对本行业务部门、工作岗位实施监控和评价,但监控和评价弱化.H商业银行内部控制监督弱化,外部监管力度缺乏,缺乏全局监督能力.其次,H商业银行的监督评价信息化建设缓慢,实效性差.稽核部门信息化发展缓慢,银行职能部门投入较少,至今未能实现内部业务部门之间的信息资源共享,使几个部门无法及时掌握业务活动的相关信息,对重要业务的非现场稽核材料也难以获取.电脑系统信息化系统无审计数据接口,审计人员对电脑系统信息化业务系统监督检查不利.
2H商业银行的内部控制体系建设
有效的银行内部控制体系是保证商业银行经营管理的正常运行的保障,同时提高银行处理突发事件的综合能力.H商业银行内部控制系统的具体内容设计如下：
2.1建立良好的银行内部控制环境
完善银行法人治理结构.H商业银行内部形成由董事会、监事会、经营层组成的银行法人治理体制,经营规范化,经营者受到领导者约束,领导者受经营者监督,解决内部控制的权力不均衡现象,H商业银行实现了真正意义上的经营、盈亏、发展自我牵制的现代化银行发展道路的梦想.实施强有力的银行激励约束体系.以企业文化为银行内部控制催化剂.建立银行人力资源体制.
2.2建立银行的风险评估体系
H商业银行采用先进的评估方法,如银行信贷风险的评估,采用贷款质量新管理规则将银行贷款分为“正常、关注、次级、可疑、损失”五类,提取不同比例呆账准备.
2.3规范银行的内部控制活动范围
规范银行的岗位设置制度.H商业银行在合理的法人治理结构的客观环境下,营造管理科学、职责规范的银行内部组织形势,监督制约职能体现在银行的相关部门、岗位、上下级之间.H商业银行的管理贷款的职能由以下部门执行：信贷管理部和资产保全部.职责上信贷管理部负责建立和修改信贷政策、信贷工作程序的规则；监管本行信贷资产分配；估价信贷风险和信贷准备金；审批贷款；协调贷款部、资产保全部之间的业务活动.H商业银行授岗位应当相互配合、制约,做到审贷不相容职务的分离、业务*办人员与账务处理人员分离.
2.4规范银行的信息交流与反馈工作
H商业银行管理层应规范其信息交流反馈体系,确保所有者与管理层掌控H商业银行的经营管理情况,信息传递通畅,员工能够及时了解需要的业务信息,信息横向纵向都能及时反馈.H商业银行的信息资源管理现状是信息交流信息化建设滞后、反馈不及时,H商业银行应规范支行管理者与网点员工交流反馈制度.管理层听取网点汇报内控制度具体执行,了解员工的工作业绩与态度.管理层要尽量与一线柜员进行面对面交流,了解员工的心声,提高银行员工对银行内部控制的积极参与性.
2.5构建H商业银行监督评价体系
H商业银行的内部审计部门有权查询H商业银行的经营信息和管理信息,并对业务实施系统进行全面的监控和评价.业务部门、内审部门的内部控制存在的问题,通过畅通的报告渠道和有效的纠正机制来保证,H商业银行需构建一支有效的内部控制报告和纠正队伍,监督评价部检查银行内部控制的制度执行情况,提出内部控制的制度执行纠错改进建议,无论哪个部门和人员违反规定均要受到处罚,督促领导层关注内部控制存在的问题对错误做出评价并将评价结果作为纠正措施,并督导基层银行具体实施.
商业银行内部控制实施好坏关系到银行的健康发展,银行内部控制系统的完善能防止商业银行面临金融危机,提升银行核心竞争能力的核心.我国银行对内部控制在银行经营管理中的地位越来越受关注,商业银行要生存与发展必须完善银行自身的内部控制体系建设,才能在激烈的竞争中立于不败之地.
参考文献：
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[4]汪叶斌.银行内部控制原理与评价[M].大连：东北财经大学出版社,2017.
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参考文献：
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