论文我国商业银行会计操作风险控制，该文是银行会计论文范文例文与风险控制和商业银行和会计有关参考文献格式范文.
【摘 要】随着经济的快速发展,我国商业银行的经营规模和业务范围也在不断扩大,会计操作风险也随之加大,银行要加强会计操作的管理,分析会计结算操作风险的表现形式和成因,找出合理的应对措施,从而有效防范会计操作风险,促进银行的持续稳健发展.
【关键词】银行 会计操作 风险防范 措施
随着经济的发展,我国商业银行经营规模和业务范围在不断扩大,业务量也随之快速增加,近年来,我国商业银行由于会计操作带来风险的事件每年都有发生,2014年中国银行惠州仲凯开发区支行内外勾结,用虚假承兑汇票骗取银行资金高达1000万元；2015年中国银行杭州庆春支行代客户保管,骗取客户上亿元资金；2017年中国民生银行航天桥支行内部职工编造虚假金融理财产品,骗取客户资金高达30亿元.通过以上案例可以看出,我国商业银行对于会计风险在管理体系上存在巨大漏洞,导致我国商业银行会计风险损失案件频繁发生.因此,商业银行要加强会计操作管理,分析会计操作风险的主要表现形式和成因,找出合理的应对措施,从而有效防范会计操作中的风险,促进银行的持续稳健发展.
一、我国商业银行会计操作的主要风险
根据《巴塞尔新资本协议》中的定义,操作风险是由于内部程序、人员、系统的不完备或失效和外部事件造成损失可能性的风险.根据银行的业务种类,目前商业银行在会计操作的风险主要包括：结算账户风险,签发汇票风险,出纳管理风险,业务授权风险,人员轮岗风险.
(一)结算账户风险
结算账户风险主要是由于会计人员对开户资料没有审核原件或不齐全造成开户资料缺乏真实性和完整性,对预留印鉴卡片的管理不到位,易造成犯罪分子伪造,转移客户资金.
(二)签发汇票风险
客户经理在受理客户开票申请时,未认真审核交易的真实性,造成汇票签发没有贸易真实背景.会计操作人员在*银行汇票签发过程中,汇票凭证、汇票专用章等未由专人分开保管, 存在一人完成汇票签发的情况.
(三)管理风险
目前商业银行营业网点柜员为综合柜员,柜员均*收付款业务,风险主要表现在以下几点：
1.日终未按规定进行点数封库.按规定,会计主管需每终对综合柜员的尾数箱进行清点核对,方可封箱入库.但在实际执行中,有的会计主管只对尾数箱进行卡大数,未进行细数清点,易造成长短款的风险.
2.未立定存库.按规定,机构主管需每周对尾数箱进行清点核对,存在机构主管查库流于形式,只登记《、凭证检查记录登记本》而不进行实际查库,会造成长款隐匿、短款空库的风险.
(四)业务授权风险
业务授权是一项非常有效的内部控制手段,及时有效的业务授权,可以有效化解会计操作风险.业务授权事项的风险主要表现在授权人员未对业务进行认真审核,授权流于形式；将授权卡或授权告知他人,从而使授权失去监督的意义,为案例的风险埋下隐患.
(五)人员轮岗风险
对重要岗位应实行定期轮岗制定,人员轮岗的风险主要表现在以下两点：
1.未定期轮岗.部分营业机构因人员配置问题,对重要岗位未进行定期轮换.
2.未严格*交接手续.在交接过程中未经委派会计主管业务主管或机构负责人负责监交.
二、我国商业银行会计操作风险的原因分析
(一)内控制度不完善,流程控制在执行中出现问题
部分会计人员为严格按照业务流程*业务,存在操作流程缺失或逆程序*业务现象.这主要由于会计人员凭自己的习惯*业务,未按照标准化流程执行；或是学习业务不透彻对具体操作流程陌生,使得前台操作风险增大,时常因会计人员业务流程执行不严而酿成各种风险事故.
(二)人员配置水平与会计操作风险管理的要求不匹配
因我国商业银行人员流动性大,部分会计人员未经过严格的岗前培训进进入岗位,对风险的认识不足,由于缺乏足够的工作经验及风险意识,易造成业务差错.
(三)业务发展与风险控制相冲突
市场竞争愈发激烈,商业银行对存贷款和其他市场指标的考核更加重视,高层不断施压使得会计人员为完成存款任务和营销指标随意答应客户的要求,放宽对客户的会计标准.银行高层很多重发展,轻风险,片面强调业务的发展,对会计操作和管理施压压力,助长了客户经理的违规操作,满足客户的不合理需求来换取满意度,最终导致风险管理的失控.
(四)内部审计缺乏有效性
监督操作层力度大,监督管理力度小,部分银行内部审计部门专门检查基层操作人员,而对于管理人员检查频率少,检查力度弱.着重事后监督,忽视事前预防和事中控制.总、分行专业部门虽然会定期对业务部门进行检查,但对于检查中出现的问题并给予业务指导,易造成相同问题再次出现的情况,没有起到内部审计的真正作用.
三、我国商业银行会计操作风险控制的对策
(一)优化内控环境
首先要对全体人员进行风险管理的培训,强化风险防范意识.紧抓会计运营内控建设,从很本上改变“重业务发展轻风险管理”的思想,以内部控制为保证开展各项经营活动.其次要梳理操作流程.对每项业务的操作流程进行梳理,分析其存在的风险点,努力发现问题和风险,从而有效规避风险.
(二)增加人员储备,提高人员素质
对重要岗位需增加后备人选,防止因人员流失造成工作上的不连续,以改变当前工作所需人员与业务量不相适应的状况.加强业务人员的业务培训,提升业务素质,提高风险防范意识,培养良好的职业道德.
(三)建立健全考核机制,平衡业务发展与风险控制
对发展的考核不应局限于存贷款等指标,应综合分析各项能力,建立健全考核机制,将对风险的管理纳入考核体系,做到人人心中有风险,平衡业务发展与风险控制.
(四)发挥内部审计在会计操作风险中的监督作用
审计部门通过检查各业务单位的风险防控情况进行分析,对可能造成的风险因素做出全面风险预警,并提出控制风险相关对策.内部审计部门应保持业务独立性,不受第三方的干扰,出具的报告公正,有价值.
四、结束语
随着银行的不断进步与发展,银行会计人员操作风险也在不断增大,不断分析会计操作存在的风险点并找出相应的防范措施对银行的发展至关重要.首先,我们应认识与了解银行会计操作风险的表现形式,进而分析会计操作风险存在的原因并找出相应措施,不断规范会计操作流程,提高会计人员业务素质,从而促进银行健康稳健发展.
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参考文献：
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