论文国家减税4000亿！将迎来国强民富新时代，该文是国家类毕业论文题目范文与减税和国家减税和新时代类论文如何写.
3 月28 日,中国政府网挂出的一则公告“国常会确定深化增值税改革的措施 进一步减轻市场主体税负等”颇让企业界振奋.
这次减税,国务院一举送出了4000 亿元的大礼包,力度可谓空前,加上今年将上调个人所得税起征点,并出台个税综合抵扣等改革方案.可以预计,在完成营改增之后,新一轮的实质性减税周期将来临.
本次减税有四大亮点
整体来看,此次针对企业的减税行动和减税力度,有四方面值得关注的亮点：
第一,增值税最高税率24 年来首次下调.我国增值税最早在1979 年实施,于1984 年、1994 年和2012 年完成三次重要改革.最近一次的重大改革是2012 年的“营改增”.后来,国务院在2017 年4 月将增值税税率由四档减至17%、11% 和6% 三档,取消13% 这一档税率.然而,在历次改革中,1994 年确立的17% 最高增值税税率一直未见调整.此次针对制造业、零售等行业的增值税税率从17% 降至16%,为24 年来首次下调；同时,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等商品增值税税率从11% 降至10%,也为该档增值税税率首次下调.
第二,工业和商业小微企业的税收负担将减轻.“营改增”之后,改征增值税的行业小规模纳税人年销售额标准为500 万元.然而,此前已征收增值税的工业（货物生产）和商业（批发零售）等小规模纳税人却适用于2008 年《增值税暂行条例实施细则》规定50 万元以下和80 万元以下年销售额标准.这一状况使得批发零售和商业服务等行业在“营改增”之后的税负不降反增.此次统一增值税小规模纳税人标准,将有利于税收公平,同时大幅降低工业和商业小微企业的税收负担.
第三,减税政策的生效时间更早.此次减税政策,将从5 月1 日起生效,从政策出台到生效仅有一个月时间.而2017 年4 月增值税减档改革,到下半年7 月1 日才实施,前后间隔将近3 个月.政策落地时间点更早,不仅对今年二季度经济增长起到有效支持,同时也能彰显兑现减税政策的决心,真正 “让利于民”.
第四,减税力度空前,堪比今年美国减税幅度.关于此次的减税力度,许多人会不由自主地与今年美国减税的力度进行对比.从减税力度看,根据美国联邦税收委员会预测,特朗普减税方案将在2018 年减税1350 亿美元,未来十年总计减税规模为1.5 万亿美元,简单平均计算后,每年减税规模大约为1500 亿美元（合9000 亿-10000 亿人民币）.对照今年中国政府工作报告中减税8000 亿元的承诺,中美年均减税力度的差距不大.进一步分析,未来十年美国减税1.5 万亿美元中,其中个人所得税减税9290 亿美元,企业净减税5610 亿美元（即：企业所得税减税8460 亿美元- 海外资产税增税2850 亿美元）,遗产税减税100 亿美元.可见,企业年均净减税规模为561亿美元,折合人民币仅为3500 亿人民币,甚至不及刚刚公布的中国针对企业的减税规模（4000 亿元）.
事实上,中国减税行动早已在进行.根据今年的政府工作报告总结,在过去五年内,由于我国个税起征点一直未作调整,因此所有的减税降费政策都是针对企业部门,五年内“累计减税超过2 万亿元,加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施,共减轻市场主体负担3 万多亿元”.可见,每年减税降费规模超过6000 亿元.
哪些行业将受益？
在此次减税行动中,原来适用于17% 税率的企业税率降为16%,原来适用于11% 税率的企业增值税税率降为10%,按照税率调整幅度直接计算,下调两档增值税税率全年可减税2400 亿元,加上统一增值税小规模纳税人标准和对先进制造业、研发等服务业和电网企业的进项税额一次性退还,三项措施累计减税4000 亿元.
具体来看,无论是降税前增值税率为17% 的多数制造业企业,还是部分特殊行业的制造企业,都将受益于此次减税行动,所有制造业行业都将享受1 个百分点的增值税下调.而在服务业中,此前租赁有形资产行业的增值税为17%,此次将降为16%.在交通运输行业、邮政服务、建筑服务、基础电信服务等行业,增值税税率都将从11%降为10%.
相应地,减税行动将刺激这些行业的投资意愿,增厚企业的利润水平,提升企业的市场竞争力.
减税只是税制改革的第一步
值得说明的是,此次减税举措还只是今年减税和税制改革的第一步.根据2018 年政府工作报告,今年年内还有更多减税降费和税制改革的举措出台,全年累计减税规模将达到8000 亿元,降费规模3000 亿元,二者累计1.1 万亿元（见下表）,是过去五年年均减税降费规模（6000亿元）的近两倍.
特别是最近财政部部长表态,将在2018 年年内完成上调个人所得税起征点和综合抵扣改革方案,这将全面降低家庭部门的税收负担.
在可预见的未来,在全球减税大潮下,中国企业和居民的整体宏观税负将呈现稳中有降趋势,中国将迎来“国强民富”新时代.
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参考文献：
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