论文企业财务风险成因分析与预警体系设计，本文是关于财务风险类在职研究生论文范文与财务风险和预警体系设计和成因分析方面在职研究生论文范文.
摘 要：近几年来,对于食品工业行业来说,全球经济的飞速发展及变动,国家的政策不断出台与更改,使食品行业遭受着从未经历的问题——财务风险.受外部因素和内部因素的共同冲击,食品行业的财务风险交织缠乱问题迭出,影响着企业步入正轨的经营活动.该行业一定要对财务风险实施更深的分析与预警,对原有的财务风险严加控制.通过对YR公司的风险研究,找到致使YR食品财务风险出现的问题根源,并提出建立财务风险预警体系；优化食品的资本结构降低筹资风险；改善食品资金回收风险控制制度；增强食品成本控制能力.
关键词：财务风险；成因分析；预警体系
中图分类号：F275
文献标识码：Ａ
文章编号：1005-913X（2018）11-0083-02
一、财务风险成因分析
（一）财务风险内部成因分析
1.筹资风险分析
一是负债规模.企业筹集资金的重要手段是负债经营,但是企业自身忽视负债经营,因此会引发出一系列的财务风险,这将可能会给企业造成严重的危害.YR食品企业在近五年中利息支出的费用开始逐年增加,增长幅度最明显的是2017年度,在同年度该企业还出现了亏损的局面,这种状态下,企业的收益额度下降,会导致企业的偿付能力丧失.
二是盈利能力.企业盈利能力的大小意味着企业获取利润能力的强弱,如果一个企业盈利能力强,那债务偿还能力也会随之增强,企业能够吸引外来资金的投入和筹资能力的提高,也会大幅度降低筹资风险.分析企业的主营业务可以得出,YR食品的主要收入来源在2017年占总体比重为87%.经过推算,销售毛利率会持续走高.可是深加工肉制品对收入的贡献却不大.
2.营运资金风险分析
一是存货变现风险.企业的存货主要是由产成品组成,所占比例在50%,然而企业的在产品缺少,这表明YR食品企业会有导致存货积压的问题,因其的经营能力不强,存货贬值带来的风险也随之升高.存货周转率可反映该企业存货的流动性,存货资金占有量的合理性.存货周转率越低,企业存货资产变现能力越差,反之同理,存货资金周转率和被占用存货资金周转速度也越快.
二是应收账款回收风险.企业的流动资产常常受到应收账款的巨大影响,它可以提升企业产品的销售额,扩大生产经营的规模,同时也会出现应收账款延迟收回的问题,这种问题会促使流动性风险和偿债风险逐渐变大.一般来说,企业的周转率越高就表示应收款收回速度快,账龄较短,资金的流动性很强.
（二）财务风险外部成因分析
1.政策环境
YR食品自2005年上市以来,政府就一直对其给予补贴,因此使得YR食品在短短十年间就获得了约四十一亿港元的政府补贴,在累计净利润中占据补贴额的比例高达46.37%.在2014年,取得了4.16亿港元的政府补贴远远超过当年所获得的5700万港元的盈利.因此可以发现,YR食品深受国家政府的重视.然而依靠政府补贴获得盈利的模式是难以持久继续下去的,因为政府给予的补助主要针对建厂投资,随着工程项目的陆续完工,补贴也就逐渐缩减.缺少了政府的巨额补贴,企业自身的主营业务又在亏损,公司在2017年发生了巨大的亏损.此外,由于国家对食品安全的高度重视,还将食品安全战略列入到“十三五”规划中,进一步改革完善食品安全监管体制,而YR食品却经常出现食品安全问题,进而使其市场份额急剧下滑.
2.经济环境
消费有消费行为其实会被多种因素所影响,比如经济、环境、家庭都会影响他们的购买力,所以这样就会间接影响企业.2017年年初,受环境影响,猪的价值持续飞升,比2016年提高了50%,高峰时期达到一公斤二十多元钱,是近年来最高点.而要想食品的保质期尽可能的长放,那么就需要对冷鲜肉在运输过程中配上相应的高端的冷链系统,使YR公司运输要支付大量资金,导致入不敷出.
3.产业环境
在我国,中高温肉制品受市场的喜欢率比低温肉质品高,而YR食品却主打低温肉制品,其实在发达城市中,低温肉制品在市场占到很大的份额,所以才会令YR屹立多年不倒,可是除开发达城市,在二线开外的城市中就会少见到低温肉制品.我国地域辽阔,民族种类较多,生活习惯各有不同,又受制于冷链物流的发展,就导致YR现如今的消费结构.
综上所述,YR在外部环境和内部环境的影响下共同导致了公司财务风险的发生.
二、YR食品财务风险预警体系设计
（一）财务风险预警等级的划分
为了能够把YR食品财务风险的得分结果对应到相应的风险等级,直接地展现YR食品财务风险的大小,本文以《企业综合绩效评价实施细则》中的划分区间为基准, 对综合得分进行划分.
依据YR食品2017年的财务数据,将其带入到所构建的财务风险预警体系中,核算出YR食品财务风险预警指标的各单项指标评分值,为了使不同财务风险预警指标的功效系数更便于比较,将功效系数转变为相对数, 即指标分析系数,由此计算出财务风险预警综合评价系数区间.
这样就计算出YR公司财务风险各指标类分析系数和综合分析系数
（二）YR食品财务风险预警实证分析
根据计算得出,YR食品的财务风险较高,它在2017年财务风险为49.11,参考上面预警登记表可以得出YR公司财务风险为重警,可以看出企业的财务状况很不稳定,潜藏着很多的财务问题.
YR的营运能力没有财务风险,分析系数为0.92,风险等级为无警.YR的偿债能力财务风险较高,分析系数为0.42,风险等级为重警,能看到公司的利润收入与运营资金之间的利率不可观,YR无法在短期内归还应有债务.
YR的发展能力财务风险也是很高的,分析系数为0.4,风险等级为巨警,公司旗下各类产业的销售指标都处在正常范围之内,但是总资产增长率却不高.原因就是YR近几年想要拓展更多的产业,所以,有目地的在缩减YR食品的资产规模,为给其他产业做铺垫.但如果大幅度缩减生产规模的话,就会间接导致公司的生产力发挥不出来真正的实力,这一问题YR还需再仔细思考.
三、建议及对策
（一）建立财务风险预警体系
通过对YR食品财务风险的分析可知,导致YR食品形成财务风险的内、外部因素有很多.本文RY企业的财务数据作为基础构建的财务风险预警体系,这个预警体系具体地预测出了自身财务风险的程度,预警结果也与该公司的财务情况相符合,说明财务风险预警体系对YR食品财务风险的量化是有效果的.另外,财务风险预警体系也有助于企业管理者更加全面地掌握企业的财务状况,合理制定财务风险的控制措施,促进企业进一步发展.由此可见,构建财务风险预警体系能够防止财务风险进一步恶化,也有助于该公司未来的发展.
（二）优化YR食品的资本结构降低筹资风险
企业的筹资风险主要源于负债经营,债务压力大,企业还本付息的压力就会变大.YR想要利用已经做大的肉制品行业来推到新兴房地产行业的发展,甚至为此规划了一系列的计划,但就目前来看,YR已经被中国多元化的经济市场压垮.肉制品行业受地区、冷链的限制,房地产遭到国家政府的宏观调控,使总集团受到前后挤压,公司举债的目的是为了房地产的更好发展,为了总集团的多元化发展,但债务太多经济上出现问题,资金周转不开的话,企业经营和资金运作就会陷入被动的局面,所以YR应该结合自身情况优化资本结构避免因举债经营而降低筹资风险.
（三）改善YR食品资金回收风险控制制度
通过对营运资金风险分析中可以看出,导致企业营运资金风险高的原因之一就是YR食品的应收账款周转率在持续下降.2017年YR食品应收五大客户的款项金额占应收账款总额的33%,2016年占比为32%.YR食品面对沉重的债务压力和对YR食品应收账款过于依赖单个客户的风险及营运资金风险较高的状况,YR食品应该扩大客户数量,降低前五名客户应收账款所占的比例,提高应收账款的回收速度,规划好财务,加强客户个人信用监管力度.
（四）增强YR食品成本控制能力
2017年YR食品的营业收入呈整体下降趋势,营业收入小幅上升,净利润明显下降,想要从本质上消除YR食品财务风险,就要提升企业自身的控制成本的能力,尽可能地避免因原材料上涨,导致利润骤降的情况.YR食品应加强风险防范,调整销售策略,改变销售模式,快速整合队伍,应该尽可能地将销售渠道下放到三四线城市,占领市场空白点,以求创造更大的利润空间.
参考文献：
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［责任编辑：谭志远］
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参考文献：
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