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行政事业单位内部控制存在的问题及对策探讨
马 晋 哈尔滨市委机关事务管理中心
摘 要：行政事业单位的内部管理影响着预防腐败等一系列重大问题,必须加以重视.目前我国行政事业单位的内部控制方面存在着一系列问题,包括内部控制气氛不良、风险评估体系的缺失以及控制活动不严格等,这些问题严重影响了行政单位内部控制的高效进行.本研究对以上问题进行了分析,并提出了相应的改进措施.
关键词：行政事业单位；内部控制；问题
中图分类号：F810.6?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2018)003-0-01
前言
行政事业单位与传统企业在内部控制方面存在诸多不同,其内部控制的有效性成为社会关注的焦点.虽然近几年行政单位内部管理取得了一定进步,但依然存在一系列问题,相关部门仍需加以重视,进一步加强工作管理.
一、当前我国行政事业单位内部存在的主要问题
1.内部控制气氛不良
控制气氛是组织内部管理的重要影响因素,在行政事业单位的管理中,控制气氛是上层人员重视内部管理的体现.与公司制企业的组织结构相比,行政事业单位的内部管理缺乏规范.行政单位的主要决策方式为审批授权,将监管部门与执行机构纳为同一级别的部门,使得监督管理工作的开展受到束缚.内部人员缺乏重视,对单位内部控制的认识不清晰,仅将其视作与资金预算控制有关的财务工作.管理人员缺乏科学的管理制度和管理方法,不利于内部控制的高效进行.此外,各部门之间缺乏相互协调,内部控制管理工作缺乏效率.在建立了内部管理制度的行政单位中,也多存在着“有章不循,有律不依”的情况,管理工作流于表面,工作人员缺乏对内部管理活动的主动参与,配合积极性也不强,进一步造成行政单位内部控制气氛不佳的现象.
2.风险评估体系不完善
通常来说,一般单位组织需要对生产和经营过程中可能出现的风险进行预测评估,并针对可能出现的问题提出解决方案并加以执行.但是多数行政事业单位认为自身从事的并非是生产经营活动,其非营利性质的经济活动没有生产经营风险,因此缺乏必要的风险意识,没有注意到其他方面可能出现的风险和隐患,未能及时设立健全的风险评估体系来应对经营过程中可能出现的问题.事实上,行政事业单位可能存在的风险非常之多,如信息不公开造成的公信力丧失的风险、工作效率低下的风险等.但由于风险意识薄弱,多数行政事业单位都忽视了这些风险,缺乏相应的风险评估体系.风险评估岗位的缺失会使行政单位难以对可能存在的风险进行预测,无法有效防范来自单位内部、外部的各种风险,从而造成工作被动和运行经费的极大浪费.
3.内部控制活动不严格
内部控制是指行政单位管理部门管理制度和各项管理工作的落实,对日常运行中各个环节进行的监督和管理.目前,我国行政单位内部控制方面还存在诸多问题,主要为监管重点不准确、监管力度和相关政策的执行不到位,内部控制措施不完善等.财政控制作为行政单位经济活动管理的重要一环,却存在着人员分配不合理、职能混乱的情况,单位部门之间缺乏制衡机制和协调机制.在经济管理方面缺乏科学的管理机制,财务收支实行一支笔审批的现象时有发生,极易滋生腐败和谋私利等问题,同时也影响了决策的准确性和高效性,不利于单位内部的健康发展.此外,对票据的管理存在混乱,缺乏完善的工作流程,有些单位利用体制漏洞,采用假冒业务支出、白条抵库等方式挪用资金,造成资金管理的重大漏洞.除此之外,行政单位长期缺乏科学的预算管理,对单位的经济预算与实际需求不符,经费浪费问题层出不穷.
二、完善行政事业单位内部控制的几点建议
1.建立和谐的内部控制环境
形成良好的内部控制气氛,是改善行政事业单位内部管理的重要保障.相关单位应加快内部控制体制的建设,完善管理制度和管理体系.对组织内部结构进行调整,确保监管部门的独立性,以保证其工作的高效开展.单位应重视对全体工作人员的思想教育,鼓励他们积极配合和参与内部控制,实现共同管理.另外,还要改进管理体系,增加奖惩措施、明确管理内容.重视对内部管理队伍的人才建设,加强对监管人员的定期培训,增加对外交流机会.管理人员要与时俱进,不断学习新的管理方法,扩充相关知识,采用科学合理的途径对单位的日常运行进行监控.管理人员应当明确自己的职责,积极培养责任意识,秉持公平公正的工作态度,积极投身到单位内部的管理监督当中.此外,单位要将部门精简化,确保不相容职务的分离,对每个员工实行定岗定责,明确分工,共同承担内部控制责任,形成良好的内部控制氛围.
2.建立完善的风险评估体系
由于组织的特殊性,目前多数行政事业单位未设立专门的风险评估部门,对其长期发展十分不利.高层人员应当明确行政单位出现其他服务风险的可能性并加以重视,敦促其内部风险评估岗位的设立.风险评估体系的设立有利于行政组织对各类风险的评估和预测,对运行环节中可能出现的问题加以防范,制定改进方案并监督实施,减少单位损失.为提高全员的风险意识,行政单位可根据实际情况,适当引入竞争机制,加强职工对于行政单位风险的认识.行政事业单位的风险评估需要注意两个层面,既要重视单位层面风险管理,也要加强业务层面的风险管理.风险评估部门应当对评估到的各类风险进行分析,对于较为紧急的风险予以优先处理,尽可能地的减少和降低行政单位的损失.
3.建立适宜的控制活动
加强事业单位与内部控制相关的法律法规建设,不仅仅要符合现代管理制度的需要,更要结合本单位实际情况,解决管理中存在的现实问题.行政单位应当明确各个部门的工作职责,并引入部门之间的制衡机制.对于资金管理和经济预算严加监督,坚决反对通过违法途径转移资金的行为.明确审批部门的权限,实行定岗定责、岗位追查等制度,确保责任落实到具体人员.对于单位内部的重大事项,必须由高层进行开会讨论,不允许个人私自决定,以防出现权利的过分集中和滥用职权等现象.
三、结语
目前,我国行政事业单位内部控制虽然取得了一定的进步,但依然有大量问题存在,不可掉以轻心.行政单位应重视内部控制良好气氛的形成,鼓励职员共同参与内部管理.尽快完善风险评估岗位的设立,尽可能减少单位损失.要重视对管理人员的定期培训,提高其监管能力,加大监管力度,保障内部控制顺利进行.
参考文献：
[1]刘琳.关于行政事业单位内部会计控制的思考[J].财政监督,2010(6):54-55．
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回顾述说，这是适合不知如何写行政事业单位和内部控制和对策探讨方面的事业单位专业大学硕士和本科毕业论文以及关于事业单位论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料.
参考文献：
1、 优化行政事业单位内部控制的可行思路 【摘 要】本文以行政事业单位为研究对象,扼要概述了内部控制工作的重要作用及其在行政事业单位管理中存在的现实问题,并结合实践经验提出了相关优化建议,以期为单位内部控制效果和质量的提升提供有益参考 【关键.
2、 行政事业单位内部控制工作中存在的问题和遇到的困难 王海霞青岛市黄岛区城市开发局【摘 要】 作为政府实现职能目标的重要部门, 行政事业单位的管理效率直接关系着社会的稳定 通过对目前行政事业单位内部运作,内部监督和控制的各方面进行初步探索,表明行政事业单.
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