论文公立医院内部控制存在的问题与优化策略，该文是内部控制类本科论文范文与内部控制和策略研究和优化相关毕业论文提纲范文.
摘 要：公立医院财务管理内部控制是一个系统工程,公立医院如何根据自身业务情况,明确业务流程,识别风险点,建立有效的内部控制体系已经成为一项刻不容缓的重要任务.本文分析了目前公立医院内部控制的现状及存在的问题,提出了公立医院财务管理内部控制优化路径及策略.
关键词： 公立医院 内科控制 要素 优化
《行政事业单位内部控制规范（试行）》从2014 年1 月1 日起在我国公立医院开始全面执行,目的在推动行政事业单位的内控建设,在此背景下,公立医院如何建立和实施内部控制已刻不容缓.
一、主要存在的问题
内部控制是实现医院目标的长效保障机制,大多数医院正在逐步建立和完善医院内控制度.主要存在内控制度不够健全、信息化建设薄弱、监督机制不健全、内部审计独立性差等问题.
( 一) 医院内控制度还不够健全
医院大部分建立了内部控制体系,在重大经济事项集体决策上,实现了岗位的互相牵制.但在预算全过程管理、内控全程控制上虽然建立了相应的管理制度,但各项规章制度还不够完善.
( 二) 医院内控信息化建设薄弱
医院信息化建设程度不高、领导不够重视、各系统独立运行是目前医院信息化的通病.医院HIS、ERP、国有资产管理、医用耗材器械物资管理、人力资源管理各应用子系统很难无缝对接.
( 三) 内外部检查审计力度不够
有些公立医院没有设立独立的监督机构,缺乏内部控制全面、全过程、全员参与的监督,内部审计部门缺乏独立性,审计结果缺乏权威性和真实性.
二、 医院内部控制的原则及控制要素
( 一) 重要性原则
内部控制要在医院重点领域、重点环节、重点岗位、重点关注,必须对这些风险点进行必要的梳理、评估、防范、监督等措施.
( 二) 全面性原则
内部控制的内容包括所有的经济业务活动,涉及医院预算管理、政府采购、药品管理、收入管理、支出管理、库存管理、投标管理等方面,这样可以保证内部控制体系的全方位和全覆盖.
( 三) 相互制衡原则
相互制衡就是单位内部各种权利、义务、岗位、级别的各种职责分工明确,保证职责分明、岗位分离、相互制约.
公立医院内部控制要素包括控制环境、控制要素和主体、确定风险评估等级、畅通信息渠道、内外部审计等5 个相互联系的要素.控制环境主要包括规章制度、岗位权限、业务水平等.控制要素和主体主要是将风险控制在可承受范围内；确定风险评估等级是确定风险防范点；畅通信息渠道是确保信息的有效、及时、真实.内外部审计是内外部审计、监督、评价.
三、内部控制优化路径
( 一) 建立医院预算管理与经费审核委员会,实现全面预算管理
为加强医院预算和项目经费前期科学论证,统筹安排专项资金,合理配置资源,提高资金使用效益,成立医院预算管理与经费审核委员会,目的是促进学校更有效地配置资源.
( 二) 资产管理改进措施,提升政府采购效能
应定期盘点固定资产,处置固定资产时未遵守国家有关规定,对药品、医疗器械、医用耗材等都要实行政府采购,编制政府采购预算,做到手续完备、程序到位,防范采购风险.
四、公立医院财务管理内部控制的优化策略
( 一) 改善内控环境
内部控制制度是医院不断健康发展的沃土,公立医院内部控制要全面、全过程、全员参与,培育内控制度文化.医院需按照“高效、有效、简单”的原则,保证医院责权分明、相互约束,明确各部门的职能职责.
( 二) 通过医企合作,建设医院内控管理信息系统
医院通过信息化建设将规章制度、内部控制、流程、审批程序固化在信息系统中,推动单位内控制度的落地实施.医院通过借助第三方专业机构的力量,结合医院实际情况,采取医企合作、医银合作促进信息化建设.
( 三) 构建风险管理体系
风险管理体系的构建主要包括风险管理工作机制和风险管理,公立医院应明确风险管理目标、做到责任到人、风险到点,制定风险应对策略,将评估的结果及时上报给医院管理层,提高医院风险控制和管理的整体效能.
五、结束语
医院内部控制是提高医疗服务质量,实现公立医院公益性目标的基石和保证.医院要实现更好更快发展,就必须进一步优化内部控制流程、加强风险防控、培养内控专业人才,通过不断优化内控流程,使医院内部控制机制更好的发挥作用.
综上而言：此文是适合不知如何写内部控制和策略研究和优化方面的内部控制专业大学硕士和本科毕业论文以及关于内部控制论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料.
参考文献：
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