论文论金融保险行业上市公司内部控制的有效性，该文是关于保险行业类研究生毕业论文范文和金融保险和内部控制和上市公司有关论文参考文献范文.
路娟
（中国太平洋人寿保险股份有限公司,陕西 西安 710004）
摘 要：随着我国市场经济稳健发展,金融市场越发活跃,金融保险上市公司数量不断增多,为国家经济建设作出积极贡献.文章通过对金融保险行业上市公司内部控制有效性进行分析,以期为推动金融保险上市公司良性发展,提供行之有效的理论参考依据.
关键词：金融保险行业；上市公司；内部控制；有效性
金融保险行业上市公司在发展过程中屡现财务管理问题,使公司资金运营体系存在资金链“亚健康”状态,一旦受到市场竞争大环境异动冲击,将对金融保险行业上市公司造成极为严重的消极影响,使其无法获取更高经济收益,影响公司长远发展.其中公司内部控制作为可有效优化其财务管理体系的重要一环,在现有政策的加持下,逐渐强化了金融保险行业上市公司内控能力,使财务管理发展过程中突显出来的缺陷得以弥补,为降低公司经营管理财务风险奠定基础.基于此,为使金融保险行业上市公司得以稳健发展,在金融市场竞争环境中占据一席之地,为自身获取更高经济收益奠定基础,分析其内控有效性,提升该类公司对内控机制的重视程度显得尤为重要.
1 金融保险行业上市公司内部控制内涵
金融保险行业上市公司内部控制属专业管理制度范畴,其在践行过程中以有效监管、防范风险、优化资源配置、提高管理能力为目标,通过设定内控控制节点,建造内控网络,梳理内控流程,达成内控目标.使其与公司业务发展流程、日常运营管理等工作相契合,与公司发展脉动保持同步,凸显其公司管理控制有效性.我国作为发展中国家内控机制应用稍晚,内控经验相对较少,其内涵仍无较为规范的表述方式,主要作为公司全面风险管控子系统进行研究,是公司管理体系重要一环.金融保险行业上市公司内部控制体系主要由风险评估体系、信息与沟通体系、监管体系等要素构成,于2010年全面在该类公司内推行,并在《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》等法规指引下,成为可提升公司管理有效性的重要内容[1].
2 探究金融保险行业上市公司内部控制有效性
（1）金融保险行业上市公司内部控制极其灵活,可满足公司发展各种需求.公司在日常运营体系较为复杂,为达成公司发展目标,需通过各个管理环节有效落实各项工作,才能确保公司得以良性发展.为此公司内控可依据不同发展目标作出不同工作规划,使公司在发展过程中可实现资源优化配置,不断优化财务管理体系,其管理能力更具针对性.科学系统的内部控制能有效促进公司内部各个环节的协调配合和互相监督,且严谨的控制体系对提高工作人员的积极性与热情具有重要意义.在内部控制加持下,使公司发展体系更为健全且富有体系性,为实现公司发展目标奠定基础.
（2）金融保险行业上市公司内部控制可优化其管理体系.内部控制作为可实现公司发展资源优化配置的重要一环,已然成为当前上市公司日常管理体系中主要构成部分.引导公司实现利益最大化的发展目标,调节公司发展、股东权益、工作人员、金融服务对象等利益方的矛盾,切实提高各权力机构的权利与监督功能,为公司发展营建和谐稳定氛围,降低因矛盾而发生纠纷消极现象发生几率,使公司管理体系得以优化,提升其管理能力[2].
（3）金融保险行业上市公司内部控制可实现内部牵制,使公司统一发展节奏.内部控制打破公司以往管理过程中各部门“各自为政”的固有常规,将公司创设为互相关联、相互牵制、相互影响的整体,使公司经济业务在统一化管理氛围中,得以落实经营管理战略目标.相较于以往公司各部门“各扫门前雪”,公司内控工作体系可将“积雪”推往一处,提高管理影响力,充分发挥公司在金融市场上的竞争实力,提升自身综合实力.在相互牵制、交叉控制氛围中,降低“一枝独秀”现象发生几率,使公司得以均衡发展,避免人为消极因素对公司日常管理的不当影响.如公款私用现象、财务信息谎报现象、管理缺失等现象均得以有效控制,为公司发展营建良好氛围,凸显内控践行价值.
（4）金融保险行业上市公司内部控制可助力其增值.内控工作与公司日常经营管理各类项目息息相关,同时对公司发展具有一定控制能力,通过内控管理及内控会计两方面工作有效落实,使其成为有效调整公司管理体系的重要一环,良好的管理体系是公司增值基础,凸显内部控制制度应用有效性,使其符合公司现阶段运营实力,避免出现公司发展项目停摆,消耗过多公司资源等消极现象,使其成为可促进上市公司增值的管控手段之一.
3 提高金融保险行业上市公司内部控制有效性的方略
通过对金融保险行业上市公司内部控制内涵及其有效性进行分析可知,内部控制可助力该类公司实现发展运营资源优化配置,提升财务管理综合成效.时代在发展,社会也随之发生巨大转变,金融市场竞争新常态已然到来,为此该类公司需秉持与时俱进原则,明晰金融保险行业上市公司内部控制有效性.在此基础上结合自身发展需求分析有效提高内部控制有效性的方略,使该内控机制得以有效运行,凸显内部控制践行价值.
（1）提高金融保险行业上市公司内部控制执行力度.内部控制执行力度与公司经济收益呈正相关,为此需提高其内部控制执行力度,充分发挥内部控制有效性.为此公司需设定内部控制践行目标,以目标为核心设计内部控制践行计划,依据计划按部就班落实内控工作,使内控工作得以有效落实,确保内部控制与公司发展方向保持同步,成为助力公司发展财务管理制度重要一环.金融保险行业上市公司需指定内部控制运行监督机制,对内控工作执行力进行评析,一旦发现内控工作未得以有效落实消极现象,及时依据相关监管机制给予严肃处理,为提高内部控制有效性,营建良好监管氛围[4].
（2）完善法律法规用以约束金融保险行业上市公司内部控制践行体系.相较于发达国家我国金融市场尚未达到完全成熟阶段,在发展过程中仍然存在缺陷影响相关公司发展成效,为使其内部控制有效性得以提升,我国作为法治大国,需秉持与时俱进精神,从实际出发健全该行业上市公司内部控制法律体系,为内控工作有效落实提供有力依据.其中法律法规除具有约束、引导积极作用外,还肩负惩处、监管重要职责,加大公司财务管理内控缺陷打击力度,提高内控法律影响力,使其得到公司的重视,在日常工作中愿意尊崇内控工作践行要求,达成经济战略目标,维护财务管理体系稳健运行,为其获取更高经济收益奠定基础.
（3）设定金融保险行业上市公司内部控制有效性评价体系.“有效性”本身是一个抽象意味较为浓郁的词汇,怎样衡量“有效性”成为金融保险行业上市公司内部控制发展过程中的研究重点,为此需将“有效性”量化,用以衡量公司内控工作践行成效.针对不当工作环节予以优化,引导内控良性发展,提升内控践行成效,使其有效性得以提高,为此金融保险行业上市公司可依据自身财务管理客观需求,制定自评体系,设定自评标准,将“有效性”量化,使内控有效性分析更为直观,使其与公司管理体系紧紧关联在一起,为引导公司内控工作良性发展提供依据.
（4）培养优秀内控人才.内控人才作为有效践行内控工作的核心力量,需具备优越的内控工作实力,其工作思想需与公司发展方向保持同步.为提高金融保险行业上市公司内部控制有效性夯实人才基石,公司需做好工作人员培训工作,提升其内控能力,同时积极吸纳内控人才,打造一支强有力的内控梯队,达到提高其内控有效性目的.
4 结论
综上所述,金融保险行业上市公司内部控制对其发展能产生极大影响,为此公司需重视内控有效性,通过提高金融保险行业上市公司内部控制执行力度,完善法律法规用以约束金融保险行业上市公司内部控制践行体系,设定金融保险行业上市公司内部控制有效性评价体系,培养优秀内控人才等方略,提升内控能力,凸显内控价值,继而为公司获取更高经济收益奠定基础.
参考文献：
[1]徐惠珍, 王程程. 金融保险行业上市公司内部控制有效性研究[J]. 中国集体经济, 2014(15):89-90.
[2]江宇. 当前我国金融类上市公司内部控制有效性探讨[J]. 全国流通经济, 2016(33):67-68.
[3]沈志超. 我国金融类上市公司内部控制有效性文献综述[J]. 教育财会研究, 2014, 25(6):56-58.
[4]贾璐. 我国金融保险业上市公司内部控制自我评价报告披露分析[J]. 中国证券期货, 2013(8):20-20.
概括总结：本文是一篇大学硕士与保险行业本科保险行业毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料，关于免费教你怎么写金融保险和内部控制和上市公司方面论文范文.
参考文献：
1、 上市公司内部控制效率影响因素的假设和实证分析 ○东北林业大学柏春华 王佳宇摘要最近几年,上市公司由于缺乏有效的内部控制,出现了一系列的财务舞弊事件 为了使内部控制更加有效,有必要深入全面地研究内部控制效率及其影响因素,从而使上市公司能够完成与企业.
2、 判断上市公司内部控制缺陷的理论依据和企业实例 一、引言根据国内和国外出台的管理内部控制规范,明确内部控制缺陷的依据没有建立起完整的构架,就是规定在企业自身发展角度提出内部控制缺陷识别标准 在学术研究中,确实存在一些资料提到内部控制缺陷,但是内容不.
3、 上市公司内部控制缺陷信息披露规范性 研究背景经济全球化不但要求上市公司进一步完善内部控制体制．还需要加强经营管理,因此建立和完善符合当代上市公司经营和管理理念的内部控制制度已经成为上市公司的首要任务,只有通过内控制度的创新与改革,上市公.
4、 保险公司内部控制建设存在问题与改进 一、我国保险公司内部控制概述在我国,保险业属于受监管的金融行业 自1998年中国保监会成立以来,它就非常关注国内外的保险监管实践和监管理论的发展趋势,特别是保险企业内控体系建设的监管要求 2010年8.
5、 上市公司内部控制环境分析和优化 目前中国公司治理结构还不成熟 中国的内部审核需转变其发展模式,也就是从被动建设转变成主动建设发展 大部分内审职工在保持财经法纪,鼓励运营治理,约束经济举止 但缺少独立性,广度和深度不足,人员素质差的现.
6、 水利行业事业单位内部控制有效性提升 一、引言我国水利行业事业单位管理工作相对薄弱的环节包括内部控制管理有效性不高,内部控制管理力度相对薄弱以及内部控制管理制度不健全…… 一方面阻碍了水利行业事业单位相关服务职能的履行；另一方面给提高水利.