论文上市公司内部控制问题基于中国高科违规被罚的案例分析，本文是内部控制毕业论文怎么写和内部控制和案例分析和上市公司有关硕士学位论文范文.
一、引言
虽然我国企业建立了内部控制制度,对内部控制愈加重视,但许多企业的内部控制都存在问题,有的企业的内控报告甚至被出具内部控制否定意见.近年来,由于企业内部控制失效而被监管机构处罚的案例越来越多.
企业在进行内部控制时,应当重点关注高风险点,比如资金活动、采购业务、资产管理、销售与收款管理、关联方交易等.其中,关联方交易是非常容易发生财务舞弊的领域,更应该引起企业的重视,对其进行充分披露.
二、案例分析
(一)案例背景
1.中国高科公司简介.中国高科集团股份有限公司于1992年成立,目前拥有北京大学、中国人民大学、复旦大学等19家高校股东,其中北大方正集团有限公司是其大股东.2012年-2016年在中国高科任职的高管、董事、监事等大多数都在关联方单位任职.
2.中国高科被处罚情况.2016年12月19日,方正集团的三大上市子公司方正证券、方正科技以及中国高科同时发布公告称,收到来自证监会的《行政处罚事先告知书》,都主要源于方正集团隐瞒相关关联关系或关联交易,未履行信息披露义务.
中国高科与武汉天馨、武汉天赐由于同受方正集团控制而存在关联关系,因此其交易构成关联交易.按照规定,公司应当披露报告期内发生的累计关联交易总额高于3000万元,且占公司最近一期经审计净资产值5%以上的重大关联交易事项.但中国高科2012年年报未按规定披露与武汉天馨、武汉天赐之间发生的关联交易,累计5343.38万元,占中国高科2011年末归属于母公司股东净资产(7.47亿元)的7.15%.
2016年底中国高科刚刚被证监会处罚,2017年方正集团审计部总经理兼中国高科董事丛建华又违规被罚.在2017年5月他多次买入、卖出公司股票,构成短线交易.
(二)中国高科内控缺陷分析
1.内部环境缺陷.公司缺乏诚信的企业文化,内部制衡机制不完善；部分职能部门存在“一套人马,两块牌子”的问题；下属专门委员会未能有效履职,尤其是审计委员会.
2.风险评估缺陷.中国高科自2012年起连续五年选择同一家会计师事务所进行内部控制审计；对于关联交易的风险没有恰当评估；风险应对策略的相关机制缺失或不够健全.
3.控制活动缺陷.授权审批控制未有效执行；未按规定履行信息披露义务；财务报告系统缺乏有效控制.
中国高科2012年-2015年的内控评价报告都显示未发现内部控制缺陷.这说明其内控制度虚设,执行情况较差.
虽然内部控制具有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性,但是针对内控缺陷,对内控制度进行完善和贯彻落实,可以有效降低错报的可能性.
三、中国高科内控优化建议
(一)优化内部控制环境建设
1.完善公司治理结构.第一,中国高科的股权比较集中,部分部门存在“一套人马,两块牌子”的问题,因此应完善公司治理结构,充分发挥独立董事和监事会的功能,可以在大股东中加入机构投资者.第二,强化公司内部制衡机制的建设,建立明确的独立董事及监事成员责任问责机制.第三,加强对委员会的职能建设,建立合理的考核机制.
2.培养诚信经营的企业文化.加强对高层的控制与监督、培养诚信的企业文化是内部控制的重点.严格处罚违法、违规人员,同时加强职工职业道德观念的建设,宣传全员受控的理念,形成严格的内控文化.
(二)重视风险评估机制
健全相关投资风险评估机制、反舞弊风险机制.对于像关联交易这样的重要风险点,公司应更加关注,建立防范、控制措施.
(三)强化内部控制活动
第一,推行职务不相容制度,杜绝高层管理人员交叉任职,从而避免大权独揽或徇私舞弊.第二,加强授权审批控制,按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度.
(四)完善公司内部监督机制
第一,保证监督部门的独立性,将定期检查与不定期检查相结合.第二,完善公司内部控制评价体系,建立内控缺陷认定标准与报告制度,并对内控缺陷的整改情况进行跟进.
四、结论
内部控制是公司治理的核心,内部控制的核心是为企业控制风险、创造价值.我国许多上市公司都存在内部控制问题,因违规违法行为被处罚的情况也逐年增多,如何完善内部控制和真正落实内部控制应当引起广泛重视.本文以中国高科公司为例,分析其违规被罚的背后,存在的内部控制缺陷,并且对如何优化内部控制提出了针对性的建议,希望对企业内部控制的发展与完善做出一些贡献.
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归纳上述，此文为关于内部控制和案例分析和上市公司方面的相关大学硕士和内部控制本科毕业论文以及相关内部控制论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
参考文献：
1、 上市公司内部控制效率影响因素的假设和实证分析 ○东北林业大学柏春华 王佳宇摘要最近几年,上市公司由于缺乏有效的内部控制,出现了一系列的财务舞弊事件 为了使内部控制更加有效,有必要深入全面地研究内部控制效率及其影响因素,从而使上市公司能够完成与企业.
2、 判断上市公司内部控制缺陷的理论依据和企业实例 一、引言根据国内和国外出台的管理内部控制规范,明确内部控制缺陷的依据没有建立起完整的构架,就是规定在企业自身发展角度提出内部控制缺陷识别标准 在学术研究中,确实存在一些资料提到内部控制缺陷,但是内容不.
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4、 保险公司内部控制建设存在问题与改进 一、我国保险公司内部控制概述在我国,保险业属于受监管的金融行业 自1998年中国保监会成立以来,它就非常关注国内外的保险监管实践和监管理论的发展趋势,特别是保险企业内控体系建设的监管要求 2010年8.
5、 上市公司内部控制环境分析和优化 目前中国公司治理结构还不成熟 中国的内部审核需转变其发展模式,也就是从被动建设转变成主动建设发展 大部分内审职工在保持财经法纪,鼓励运营治理,约束经济举止 但缺少独立性,广度和深度不足,人员素质差的现.
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