论文产险公司管理会计工作推进相关问题，该文是关于会计工作类论文范文资料跟管理会计和产险和问题研究相关在职开题报告范文.
摘 要：新形势下产险公司财务工作既面临着转型压力,也面临着重大机遇,推进管理会计是产险公司促进财务职能转变、提升财务话语权、强化战略管理和培养核心竞争力的必然选择.本文分析了产险公司推进管理会计实施运用的主要背景、管理会计主要内容,探究了管理会计推进过程中需要关注的一些问题,并提出了管理会计实施的主要步骤.
关键词：产险公司；管理会计；推进研究
中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)018-0158-02
一、产险公司推进管理会计工作背景研究
( 一) 传统财务管理难以适应和满足产险公司发展要求
在过去很长一段时间内,受制于基础核算工作量、财务人员能力水平、信息化系统功能相对落后等因素,不少财产保险公司财务工作以“核算型”、“执行型”为主,报销审核、业务核算、资金收付、应收应付清理、监管报表报送、税费申报缴纳等日常财务处理占据着财务人员大部分时间和精力,财务分析也只是对经营结果及财务状况的简单整理和表象分析,对公司业务了解不深,对领导决策支持有限,距离“管控型”、“决策支持型”存在着较大差距.随着产险公司规模逐渐扩大,特别是市场竞争日益激烈,传统财务职能已难以适应和满足产险公司发展的需求,亟需财务工作转型升级.
( 二) 推进管理会计是促进产险公司财务职能转变职能、提升话语权的重要抓手
管理会计主要服务于公司内部管理需要,通过利用相关信息,有机融合财务与业务活动,帮助企业管理人员对公司各项经济活动进行规划、决策、控制和评价.推动管理会计建设,是提高决策支持的重要基础,通过运用管理会计,有助于财务人员站在更高、更广的角度进行分析与评价, 综合运用财务会计信息为企业管理决策提供意见和建议,进而实现财务职能转变、提升管理话语权.
( 三) 会计管理模式优化与信息化水平提升是产险公司推进管理会计工作的重要基础
目前越来越多的保险公司通过建立财务共享服务中心以及上线财务新系统,会计信息化水平大幅提升,使得公司财务运行效率与服务能力得到大幅提高,也使得财务人员更加有时间、有精力从事管理会计工作,为公司战略管理、经营规划、资源配置、考核引导、业财融合等提供有力支持.
( 四) 国家层面政策引导是产险公司推进管理会计工作的重要推力
2014 年10 月以来财政部通过发布一系列政策指引力推管理会计,要求各级财政部门顺时应势,大力发展管理会计.对保险公司分支机构财务工作人员而言,这无疑是近年财务工作发展的最大外部环境和重要机遇.
二、产险公司管理会计主要内容
财产保险公司管理会计主要包括全面预算管理、经营绩效管理、资产负债管理、资金管理、财务分析与决策支持等内容.
( 一) 全面预算管理
全面预算管理是集战略规划控制、战略实施控制、绩效考评和激励约束功能于一体的管理控制系统.目前不少产险公司离全面预算管理还存在很大差距,突出表现为：从列入预算内容看,目前主要是费用预算与固定资产预算,尚未与业务计划联动,更未包含赔款、追偿收入、分保、准备金等项目；从预算管理手段看,还只能借助原始的EXCEL 表格和手工进行预算编制、分解、分析监控和考核.从预算管理职能发挥看,目前预算管理在参与战略规划、战略实施控制等方面发挥应有的作用.
产险公司实施管理会计时,对于预算管理部分,从预算编制、控制、分析、调整等均应实现系统管理,并和公司财务系统、业务系统对接,使各层级、各环节都能参与到公司预算管理工作中,以提高资源配置的科学性、合理性.
( 二) 经营绩效管理
经营绩效管理,是指对公司一定经营期间的经营效益和经营者业绩的考核与评价、绩效反馈以及绩效目标提升的持续循环过程,包括目标设定、评价指标选择、执行控制、分析报告、考核奖惩等方面.
产险公司推进管理会计系统建设时,对于经营绩效管理部分,应涵盖各级管理者和员工共同参与经营战略目标制定、绩效辅导沟通、考核评价、结果应用、目标提升的持续循环过程,不仅要解决分支机构/ 部门层面业绩考核问题,还需进一步解决分支机构/ 部门内部更细化责任中心考核问题.
( 三) 资产负债管理
资产负债管理是产险公司全面风险管理的有效工具,其对资产负债在数额、期限、性质、成本收益等方面对称和匹配做出规定,并要求不断调整资产结构和负债结构,以谋求经营上的风险最小化和收益最大化,尽力达到安全性、流动性和盈利性的均衡统一.包括资本管理、规模结构控制、利率风险管理和流动性风险管理等方面.
产险公司推进管理会计系统建设时,对于资产负债管理部分,需要逐步在投资系统、准备金系统、分保系统、财务系统等系统中,嵌入资产负债管理相关控制和分析评价功能.
( 四) 资金管理
资金管理,是产险公司为控制和防范资金风险,提高资金使用效率、确保资金安全,对资金范围、管理职责、管理流程、资金预算、资金风险监控、绩效评价等方面进行规范和管理.包括资本管理、营运资金管理、管理、资金风险管理等方面,在体系架构上,主要包括组织架构与职责、流程管理、资金管理政策、资金绩效考核、资金报告等,最终实现安全性、收益性和流动性的统一.
( 五) 财务分析与决策支持
分析与决策支持,指产险公司通过搭建各类分析模型与预测模型,定期对财务状况和经营成果进行评价和剖析,发现问题并提出建议.包含及时收集汇总各类数据,通过数据深度挖掘分析,向领导提供决策所需的信息,如业务计划完成情况、业务风险情况、费用预算执行情况、收入分析、赔付分析、准备金数据分析、绩效考核情况、多维度利润情况、投入产出比情况以及盈利目标路径分析等.
从体系架构上,财务分析与决策支持系统主要包括数据抽取与集中、模型设计、信息加工、报表展现等方面.产险公司应整合财务、承保、理赔、再保、人力、准备金等各类数据,构建一套财务业务数据集成共享、实时查询和分析监控为一体的、多层级使用的分析与决策支持系统.
三、产险公司推进管理会计需要关注的问题
( 一) 明确管理会计目标定位问题
管理会计区别于财务会计最重要的特征是满足内部经营管理需要,目标定位主要有两个：一方面为公司管理层及时提供与决策及控制相关的信息,帮助管理层更好做出决策；另一方面参与公司经营管理,对公司战略管理、预算管理、投资管理、资金管理、风险管理、绩效管理等活动进行有效控制,确保管理目标实现.
( 二) 精细化核算与精细化管理问题
精细化核算是精细化管理的前提,目前不少产险公司核算还不够精细,再保、准备金等部分成本支出核算还停留在营业机构层面,无法解决内部更低层次管理需求.管理会计需要在现有核算基础上进一步实现对公司各项收入支出精细化核算,即核算至员工、保单、客户等最小管理层次,以便后续满足多维度盈利能力分析、考核等不同管理需求.
( 三) 管理会计报告问题
管理会计从内容上应包括主要财务指标报告、业务计划与预算执行情况报告、多维度投入产出分析报告、各责任中心考核情况报告、财务风险预警报告、财务预测报告等.从展现形式上应能够提供多样式展示,如可提供图标及数字相结合的报表展示界面,对于应用层级报表可根据不同数据使用者进行分类,可实现多层次数据钻取功能,满足不同层级报表报告需求.
四、产险公司推进管理会计步骤研究
( 一) 加强管理会计体系运用理论研究.推进管理会计首先需要加强理论研究,梳理内部管理基础及发展需求,进而达成内部共识、形成建设路线图,为后续推进实施奠定良好氛围.财政部从2014 年陆续出台《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》、《管理会计基本指引》及22 项运用指引,明确了管理会计体系建设的指导思想、基本原则、总目标及具体指引,为现阶段我国管理会计的发展提供了制度依据.财产保险公司应结合自身实际情况,对照财政部发布的上述指导意见及指引深入开展学习研究.
( 二) 学习和调研同业或银行管理会计系统建设经验.管理会计系统建设,涉及面广、影响深远且高度专业,单靠公司自身技术力量可能无法顺利推进,需要学习参照其他保险公司或银行建设经验,加快推进速度.
( 三) 选择专业化管理会计软件并聘请管理咨询进行项目实施顾问.在资金预算充足的情况下,可通过外购一套相对成熟且适用于保险公司的管理会计系统,并聘请管理咨询公司进行项目实施顾问.
( 四) 成立管理会计系统建设领导小组和工作小组.管理会计涉及公司业务、财务经营方方面面,管理会计系统的建设和推进远非计划财务部一个部门就可以完成,需要公司管理层的持续重视和大力支持,成立由分管领导牵头、财务部门为主导、各业务职能管理部门及部分营业机构负责人参与的管理会计系统建设领导小组,小组成员应包括财务部门、业务管理部门、信息部门以及部分业务部门相关业务骨干组成.
( 五) 确定分阶段实施目标、实施组织范围和业务范围,制定项目计划、资源安排和项目管理标准,开展项目动员及初始培训等.
( 六) 收集各层级管理需求信息.为内部各层级管理者提供及时、准确、有效决策支持信息是管理会计一项重要职能,需对组织现有的信息系统应用情况、管理会计工作现状和信息化需求进行调查,梳理并优化管理会计应用模型和应用流程,据此设计管理会计信息化的实施方案.
( 七) 管理会计系统功能模块的系统配置、功能和接口开发、单元测试以及数据整理等工作.
( 八) 管理会计系统分批测试和用户培训等.
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作者简介：李仁杰(1979-),男,福建莆田人,中国出口信用保险公司广东分公司计划财务处负责人,硕士,毕业于北京工商大学,主要从事预算管理与成本管理研究.
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参考文献：
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