论文企业所得税和个人所得税的协同，本文是个人所得税研究生毕业论文范文与企业所得税和个人所得税和协同浅谈方面论文范文素材.
一、所得税与纳税筹划概述
1．所得税
一般情况下,所得是都是以企业与个人为主要对象,针对其日常生活过程中参与劳动经营的企业,对于不同项目投资等诸多路径获取资金的税种.而所得税也是众多税种当中与企业、个人存在关系最为紧密的一种,且所得税的征收标准将对企业、个人纳税负担带来决定性的影响.也就是说,税额越大,企业与个人的负担也会随之增加.
2．纳税筹划
所谓的纳税筹划,具体指的就是在税法容许范围之内,纳税人将与政府税收政策导向保持一致为重点,对税法赋予税收优惠亦或是机会的合理运用,系统化且科学性地提前规划并安排经营、分配以及投资等相关财务活动,进而实现节税目标的财务管理活动.根据以上对纳税筹划的界定,可以了解到,税收筹划的主要目标就是节税,但一定要保证节税始终处于税收法律容许范围,所以纳税筹划与逃税、偷税是存在本质差异.
企业是该课题研究的主体,最主要的原因就是企业兼具企业所得税纳税人以及个人所得税扣缴义务人两种不同的身份.为此,也可以将企业当做是代扣代缴个人所得税与企业所得税总和的支出成本.通过企业所得税与个人所得税的协同化发展,以期尽可能地减少两者的和.但对于企业而言,则需要将依法纳税作为重要基硇,尽可能对税收优惠政策加以利用,进而探索出最低税负方案,并综合考虑企业发展具体状况进行选择.
二、实现企业所得税与个人所得税协同的现实意义
站在企业层面进行分析可以发现,企业就是代扣代缴部分个人所得税的义务人.所以,在企业所得税与个人所得税协同化发展的过程中,可以在不改变企业用工成本的同时,使得职工可以支配的收入不断提高,进而激发其工作的积极性,也更加认同企业,对企业产生极强的归属感,对企业的全面可持续发展产生了积极的影响.
而站在职工层面进行分析,职工就是个人所得税纳税人,其对于税前收入以及所需缴纳的税额并不关心,仅仅将注意力集中在可以在企业中所获取的实际且能够自由支配的经济收入.处于合法的范畴内,若可以实现个人所得税筹划的合理性,也会使得职工纳税的金额下降,且流出会减少,能够支配的金额提高,有效地缓解了职工税收的负担,为获取更为可观的个人经济收入提供必要的保障.
除此之外,企业所得税与个人所得税的协同化发展,也能够使企业与职工纳税的意识得以增强.在实践过程中,为实现科学合理地避税目标,企业与职工就会积极地探讨财税政策与税收法规的内容,使两者纳税意识得以增强,更全面且深入地认知税法,有敖地预防漏税与偷税等相关违法行为的发生.
三、企业所得税与个人所得税的协同路径
1．保证工资薪酬发放的均衡性
在我国,个人工资收入一般会选择使用7级超额累进的税率方式缴纳个人所得税,也就是说,如果员工的工资薪酬越高,其所适用最高边际税率也会越高.在这种情况下,企业在为员工发放工资总额度不改变的时候,应尽可能保证发放工资薪酬的均衡性,一定要避免波动幅度过大问题的出现,避免员工税收负担的增加.尤其是企业内部实行销售提成工资制度,员工每个月实际销售额度的波动性与不确定性都十分明显,会致使员工年度整体的税负提高.企业为达到减少提成制度工资税负,还会结合各年度销售工作人员的年度薪酬与奖金总金额,为其制定年度薪酬的预期金额,并且在每个月平均纳入到所发放的薪酬中,使员工税负负担降低.在员工税负下降的基础上,企业代扣代缴个人所得税的税额也将减少,当企业所得税税额不发生改变的状态下,两种税种的整体税负也将随之下降.
2．对“五险一金”税前抵扣加以利用
结合当前实行的企业所得税内容规定,企业需要根据国务院主管部门亦或是省级人民政府的固定范围以及标准要求,为内部员工缴纳“五险一金”,具体指的就是基本养老保险费用、医疗倮险费用、工伤保险费用以及生育保险费用等以及住房公积金,并且允许进行扣除处理.而结合个人所得税的税法内容规定,个人也需要遵循所规定的标准要求,对基本养老保险费用、事业保险费用以及基本保险费用、住房公积金进行缴纳,并在个人需要缴纳所得额中予以扣除.
根据以上规定可以发现,不管是企业所得税亦或是个人所得税法律,都需要根据固定的标准对基本社会福利费进行缴纳,并且会在税前加以扣除.在这种情况下,企业就应当对这一基本的福利税收政策进行利用,结合具体规定标准要求,为内部职工缴纳必要的“五险一金”,以保证职工部分薪酬所得能够被合理地转移至基本的福利当中.通过对这一手段的运用,能够使企业员工个人所得税的负担得以减轻,还能够适当地提高企业所得税的税前扣除金额,使企业的所得税纳税金额有所下降,进一步实现企业所得税与个人所得税协同发展的目标.
因为国内相关部门针对企业基本社会保险费用缴纳的标准具有硬性的规定,但却并未对住房公积金缴纳的标准作出明确的要求,这样以来,国内住房公积金缴存的比重也不超过80%.正是这种情况的存在,为企业所得税以及个人所得税的协同发展提供了必要的前提条件.结合当前国务院对《住房公积金管理条例》的内容规定,要求职工与企业住房公积金缴存的比重都要超过职工上一年度5%的月平均工资.如果条件允许,还能够有效地调整并增加缴存比重.由此可见,住房公积金缴存比重在最高限额方面,不同区域的存缴比重存在明显的差异.
3．对各项补助、津贴与补贴灵活运用
根据规定要求,在职工工资税金税目个人所得税方面,税前可以扣除的项目不仅包括了既定比例的“五险一金”缴纳数额,同样还可以扣除独生子女补贴、与税法规定相吻合的午餐补贴、差旅费用紧贴以及通讯和交通补贴等等.也可这样说,若以上扣除的项目金额越大,那么职工个人缴纳的实际所得税额就会越少.与此同时,以上扣除的各项目同样也是企业各项费用的具体支出.所以,若以上各项费用的金额占比越大,企业所需缴纳所得税的额度也会越少,为企业所得税与个人所得税的协同发展提供必要的保障.但需要注意的是,以上结论的成立前提就是补助、津贴与补贴的发放金额以及具体的发放形式都与税法规定要求相契合.像是通讯补贴与交通补贴,就应结合规定内容,如果个人是因公务原因用车亦或足在通讯制度改革下获取交通补贴收入以及通讯补贴收入,应根据既定标准将公务费用扣除以后,参考工资薪酬所得项目来缴纳个人所得税.由此可见,个人获取货币形式交通补贴以及通讯补贴,必须在满足要求的金额标准中可以免除税费,并不是发放量越多越有利.
四、结束语
综上所述,在上文中,将企业所得税与个人所得税的协同化发展作为重点研究的内容,并且结合所得税以及纳税筹划的内涵,阐述了两者有效协同的现实意义,结合实际情况,提出了企业所得税和个人所得税协同发展的路径,主要的目的就是在税法允许的范围内,尽量减少纳税额度.
总结,上述文章是适合企业所得税和个人所得税和协同浅谈论文写作的大学硕士及关于个人所得税本科毕业论文，相关个人所得税开题报告范文和学术职称论文参考文献.
参考文献：
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