论文财务风险预警的案例以中国民生银行为例，该文是财务风险毕业论文模板范文与中国民生银行和财务风险预警和案例研究类开题报告范文.
摘 要：文章以我国民生银行为例,基于２０１０－２０１４年的财务数据,共涉及１９个财务指标,建立财务风险灯号预警图,近期内不会出现财务危机的结论,但是管理层仍需要加强不良资产的管理,降低信用风险,谨防引发财务风险.
关键词：民生银行；财务风险；灯号预警
１中国民生银行简介
民生银行成立于１９９６年１月１２日,由非公有制企业入股成立的首家股份制民营银行,于２０００年１２月１９日,Ａ股股票在上海证券交易所挂牌上市.
民生银行市场定位于“做民营企业的银行、小微企业的银行、高端客户的银行”,经营发展方针注重开拓创新,人才培养,讲究效益与质量的并存,稳定健康地发展.同时国际地位不断提升,社会责任不断加强,公众认可度也不断增强,树立了良好的现代商业银行形象.另外民生银行也十分注重风险管理,不断汲取国内外业界银行风险管理的先进经验,以全面化、专业化、高效化的理念指导行内的信贷工作,加快建立一套集流程化、专业化、批量化于一身的完整的风险管理体系,促进银行业务的健康,快速发展.
民生银行２０１４年的财务状况,总体而言,盈利能力不断提升,股东的回报率稳定增加,经营业绩不断提升,结构不断优化,各项财务指标均比上年同期增加,利息净收入达到１０．９６％,营业收入达到１６．９０％.另外,２０１４年每股收益相比于２０１３年上升５．６５％,规模指标的各大财务数据,均比上年同期有所增加,如吸收存款,比上年同期增加了１３．３８％.同时,成本收入比达到３３．２７％,同比上升０．５２个百分点,说明民生银行注重加强成本控制的力度,提高运营效率.但是在资产质量指标方面,２０１４年的不良贷款率比上年同期上升０．３２个百分比,因此需要加大不良资产的管理,强化风险管理的能力.
２文献回顾
民生银行也属于商业银行,所以笔者以商业银行定量的财务风险研究进行文献回顾.
张曾莲、乔齐（２０１２）结合国内商业银行风险管理及预警体系的建立,利用主成分分析法,对后金融危机时代商业银行面临的金融风险进行了实证研究,提出要强化信息披露、提高银行资产质量和加强商业银行内部控制等有效措施；王伟（２０１３）从内外部详细分析影响银行危机的各大因素,并以此为基础选取财务指标,采用层次分析法,建立预警体系,同时以Ａ股上市银行为例,量化分析中国银行内的风险,以期为银行发展带来一定的现实意义；云茜（２０１３）通过对商业银行财务危机预警的理论及现状分析,并汲取发达国家商业银行财务危机预警的先进经验,以我国工商银行为例,选取５个方面的财务风险,即资本充足性、资产质量风险、成本控制能力、流动性水平以及盈利能力,系统地分析其财务状况,依此建立财务危机预警灯号图,最终提出改进商业银行财务危机预警的对策建议.
３预警体系的建立
３．１指标的选取
文章选取了民生银行２０１０－２０１４年财务报表５个方面的财务风险,共涉及１９个财务指标,即资本充足性、资产质量风险、成本控制能力、盈利水平以及流动性水平,进而预测财务危机的可能性（见表１）.
３．２财务数据的比较分析
利用民生银行２０１０－２０１４年５年的财务报表数据,对各大财务指标进行定向的分析比较.
３．２．１资本充足性
文章选取资本充足率、核心资本充足率以及资产负债率这三大财务指标衡量商业银行的资本充足性水平.资本充足率和核心资本充足率越高,说明银行越有能力利用自有资金抵御各大风险,同时承担的经济损失越少.这样不仅可以有效地保护存款人的利益,维护社会经济的稳定发展,而且可以提高银行经营的稳健性,增强其控制风险的能力.但是资产负债率需要保持合理的范围,既不能过高,造成经营风险,也不能过低,增加经济负担（见表２）.
数据显示,民生银行的总资产不断增加,但同时总负债也在不断增加.资本充足率远高于８％的标准规定,核心资本充足率远高于４％的监管标准,甚至是两倍左右,并且这两个财务指标的数值都比较稳定.资产负债率仅在２０１２年出现了异常的增长,总体而言有下降的趋势,稳定在９４％左右,说明民生银行近五年吸收存款的能力不断增强,但是风险也在不断的增加,资产负债率这一财务指标的数值应该维持在９２％以下.
３．２．２资产质量风险
资产质量风险主要通过不良贷款率、拨备覆盖率以及贷款拨备率这3个财务指标,衡量商业银行的资产安全性状况,即信贷资产的安全性能力,不良贷款率越低,说明商业银行的资产越安全,回收率越高（见表３）.
数据显示,民生银行近五年的不良贷款率均在０．６％以上,同时近4年不良贷款率有上升的趋势.虽然２０１０－２０１３年的数值在安全区域内,但是２０１４年明显数据达到１．１７％的异常高值,因此管理层需要格外关注２０１５年民生银行的不良贷款率,谨防出现财务异常,提前做好防范措施.拨备覆盖率近五年数值远超过１５０％的标准规定,甚至２０１１-２０１２年超过两倍多,虽然在安全状态,但是拨备覆盖率数值也不能太高,否则会影响利润率的提高.应该按照银行自身信用风险的程度适时调整,数值稳定在一个合理的区域内.
民生银行近五年的贷款拨备率均没有达到２．５％的标准规定值,但是２０１０－２０１２年出现定向的上升,而２０１２－２０１４年又出现定向的下降,即２０１２年成为上升下降的转折点,因此对于这一指标管理层需要格外关注,稍有异常,应立即采取应对措施,避免出现财务危机.
３．２．３成本控制能力
营业费用率是营业费用与营业收入的比值,它用来衡量商业银行控制成本的能力,数值越高,说明营业费用占营业收入的比重越高,即成本耗费越大,因此要合理管理银行的成本,加大控制不必要成本的消耗（见表４）.
民生银行近四年的营业收入越来越高,同时营业费用也越来越高,但营业费用率不断连续下降,仅在２０１４年出现小幅度上升.但是均低于４５％的标准值,在安全区域内,说明近几年民生银行成本控制能力不断提高,但在２０１４年出现正常的小波动.
３．２．４盈利水平
衡量盈利能力的指标有很多,文章主要选取平均总资产收益率、总资产利润率、资产报酬率以及净资产收益率作为盈利能力的衡量指标,这几大指标值越高,说明公司的利润越高,生产经营状况越好,这样越可以减少负债融资（见表５）.
观察发现,民生银行近五年的净利润、税前利润以及总资产越来越高,同时平均总资产收益率、总资产利润率、资产报酬率以及净资产收益率都保持较高的利润率、收益率以及报酬率,并且近五年的变化幅度较小,说明近五年民营银行的盈利水平比较稳定,但是,相比于２０１３年的数据,２０１４年的平均总资产收益率、均有所下降,应当引起管理层的注意.
３．２．５流动性水平
流动性水平主要是用来衡量商业银行的短期偿债能力,即流动性水平越好,说明商业银行的变现能力越强,银行短期的经营越顺利.因此商业银行应该保持充足合理的流动资金,应对各种可能出现的财务风险.一般选取流动比率、存贷款比率以及净流动资产等来考察商业银行的流动性水平（见表６）.
观察数据,发现近5年来民生银行的流动比率均高于２５％的标准规定,但是通过２０１１－２０１３年的年份数据对比发现该项指标值有下滑的趋势,不过仍在安全区域.存贷款比率均接近于７５％的标准规定,和标准值相差不大,有一定的危险性,尤其２０１４年的财务数值相比于其它年份,数值较小.因此管理层需要多加关注,一旦出现财务异常,应立即采取补救措施,化解财务危机.
３．３灯号显示
文章按照4种不同的灯号颜色即红灯、黄灯、绿灯、蓝灯,来表示不同的财务预警指标状态.众所周知,在交通信号灯中,红色代表危险区,黄灯表示要等一等,绿灯则代表安全通行.文章选取的这4种灯号代表的意思亦是如此,首先,红灯表示危险区,是不受控制的异常状态,即若出现红灯,则表示该银行的管理层需要立即采取补救措施,以免造成财务危机；其次,绿灯表示安全区,即是正常的状态,各项财务指标的数值均符合标准的规定；再者,黄灯和蓝灯都是相对稳定区域,即各项财务指标的异常状况是能够控制的,当然,黄灯代表偏热的状态,蓝灯是偏冷的状态,即一旦热过头就会出现红灯,面临财务危机.另外,偏离常态的绿灯区域后,就会出现蓝灯；第三,通过对民生银行各财务指标与标准规定值进行比较分析,得出不同年份不同财务指标的财务预警灯号图（见表７）.
通过对以上各财务指标的信号预警监测,发现各财务指标信号大体上都正常,绝大多数都是蓝灯、绿灯、黄灯,几乎都在安全区域内,但也有少部分财务指标超出临界值.２０１０年的贷款拨备率出现红灯,但是２０１１年到２０１３年也都恢复正常,在黄灯区域内.
另外,２０１４年的各大财务指标除了不良贷款率出现红灯预警外,其它的也均在安全区域内.２０１４年的不良贷款余额增长５７．６７％,这就需要管理层充分了解不良贷款率的来源,针对具体的行业采取有效的应对措施,如房地产行业,则要加强开发商的信用审查,若是个人贷款,则要多方了解个人的信用记录,降低２０１５年的不良贷款率,谨防信用风险.
４结论
从以上２０１０－２０１４年的预警指标以及灯号预警信号图总体看,目前民生银行还处于安全期,近期应该不会出现财务危机.但２０１４年８月中旬,连任三届董事长的董文标因任期期满辞职.２０１５年１月底,毛晓峰辞去行长职务,增加了民生银行内外部环境的不确定性因素,或许会影响民生银行在储民、投资者等相关利益者心目中的良好声誉形象,进而引发声誉及财务风险,这将是民生银行后续需要警惕与防范的.
另外,财务风险具有客观性,普遍性,不以人的意志为转移,其受多重因素的影响,因此做好财务风险的防范与监控显得尤为重要.需要采取适当的识别方式和有效的防范措施,将其不利损失降到最低,将财务风险控制在合理的范围内.
参考文献
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（责任编辑要毅）
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参考文献：
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