论文营改增后房地产企业的税收筹划，该文是关于房地产企业类本科毕业论文范文跟税收筹划和房地产企业和房地产类专科毕业论文范文.
摘 要：营改增政策的实施,对房地产企业提出了全新的要求,也极大地促进了税收筹划建设,在减轻税负、提高企业经济效益等方面发挥着不可比拟的作用和优势.在营改增实施以后,加强房地产企业税收筹划建设,可以将企业税负保持在可控范围内,避免出现重复征税问题,为房地产企业赢取更多的经济效益.本文主要针对营改增后房地产企业的税收筹划展开深入研究,重点阐述几点针对性的建议.
关键词：营改增；房地产企业；税收筹划；建议
目前,基于营改增政策视角,加强税收筹划建设是房地产企业的重中之重,在企业发展中占据着举足轻重的地位,这已经得到了企业内部的高度重视与关注.对于房地产企业来说,要想在行业竞争中脱颖而出,必须要充分把握营改增这一发展契机,高度重视税收筹划建设,严格管理增值税,并利用好税收优惠政策,将企业各项成本与风险保持在可控范围内,进而将房地产企业提升至全新的发展高度.
一、营改增后对房地产企业税收筹划的影响分析
( 一) 影响着企业营业税金和附加费用
在营改增政策实施以后,房地产企业进入到了增值税缴纳期间.在营改增政策实施以后,房地产企业一般纳税人的增值税税率为11%,而且在可抵扣项目中,新增设了土地成本,所以在税务筹划过程中,要全面解读营改增政策,满足节税的需求,而应对的策略就是拿地方式[1],比如项目转股和拆迁等,企业要结合自身实际情况,选择最为适宜的方式.在合理筹划的情况下,对于企业税负的降低具有极大地作用,确保房地产企业经济效益的持续提升.
( 二) 影响着企业税负
对于房地产企业来说,营改增政策实施以后,针对税负增减问题,主要受企业管理水平的影响.在营改增实施以后,在合同签订、履行以及获取等方面,严重影响着税负,将这些方面的工作落实到位,可以对企业增值税税负进行合理化控制.
以浙江某房地产企业为例,在营改增政策实施以后,分析该企业2017 年度各主要税种的纳税情况和所占比例情况,具体详见表1
根据图表可知,在营改增政策实施以后,该企业的总体税负上升到17.86%,而造成税负增减的原因[2],就是因为土地增值税迅速上升引发的.
( 三) 影响着房地产企业的土地增值税
营改增政策实施以后,房地产土地增值税的变化尤为显著.由于缴纳的增值税属于价外税,相关政策规定,无法将其作为抵扣项目来进行核算.基于此,造成了企业土地增值税增值率的增加,使企业税收压力与日俱增,所以必须要高度重视税收筹划工作的开展.
二、营改增后房地产企业税收筹划的具体建议
( 一) 对企业各经营活动的税收进行合理筹划
首先,对于房地产增值一般纳税人,要积极开展前期环节的介入工作,比如在筹资、土地取得以及选择供应商合作者等方面.而对于项目营销各个环节的费用和成本,要与销售税金和土地增值税清算的纳税抵扣相符,在合作企业的选择方面,要重点考虑材料供应、劳务服务等方面,严格管理增值税,树立高度的增值税抵扣观念.
其次,企业要与合作企业共同探讨和分析供应商的资质和材料报价,在一般纳税人构建零星的建筑材料时,要获取增值税专用,以便于顺利抵扣.其中,在小规模纳税人购进材料过程中,为了避免出现无法抵扣问题,要在方面进行商议.
最后,众所周知,17% 是物资的税率,11% 是建筑企业的税率,在政策允许的情况下,要利用纳税对象之间的税率差异,将企业税务压力降至最低.此外,房地产企业还要利用好纳税人身份,将税收筹划落实下去,比如小规模纳入人的进项税超出销售额的8%,基于此,企业要想降低税负,可以申请为一般纳税人.
( 二) 合理规划材料采购问题
在营改增政策实施以后,房地产企业作为一般纳税人,在材料采购方面,要对能够开具增值税专用抵扣的材料供应商进行合理选择,以便于获取更多的增值税专用抵扣[3],确保进项抵扣率的稳步提升,缓解惬意的税收压力.所以,在选择材料供应商时,要对成本、质量以及能够开具增值税专用抵扣等方面的问题进行深入分析.结合营改增政策的实施,房地产企业在选择材料供应商过程中,其一,要优先选择一般纳税人的材料供应商,这主要是因为小规模纳税人无法开具增值税专用.其二,在材料供应商都是一般规模纳税人时,因为进项抵扣税率分为6%、11% 以及17% 等情况,所以企业在选择材料供应商时,要对采购和进项抵扣税率等方面进行充分考虑.
( 三) 拓宽渠道,制定全新的销售策略
在销售渠道方面,要加强网络营销技术的应用,合理控制营销成本.在营销策略上,要对签约销售进度进行控制,并以此来进行纳税筹划.企业要结合当月已预缴的增值税款,对销售签约进展情况进行有效控制,解决开票集中问题,以免影响到流.同时,要适度提升精装修和商业地产的销售比例.对于精装房的电器、装饰材料等,可以获取增值税进项,并进行抵扣,这对于企业税负的控制具有重大的意义.
例如：对于品牌开发商,比如万科、保利等,其精装房的比例将近80%.商业地产要结合项目实际情况,合理采用适宜的核算方式.如房地产企业部分商业采用先租后卖的方式,商业部分在开发产品核算,企业可以将其转换成固定资产,计提折旧后期在进行销售.根据税法可以得知,纳税人如果对已经使用过的固定资产进行销售,可以减免按2% 征税增值税.
( 四) 加强增值税专用管理和合同管理
在管理方面,房地产企业作为增值税一般纳税人,要对销项进行严格管理,及时获取增值税专用和相应的抵扣联.并且管理要安排专门的工作人员,严格规范财务人员的采购人员的行为,严格审核获取的专用,以免引发税务风险[4].
在合同管理方面,在确定合同过程中,要遵守增值税的合约规定,以便于企业税负的降低.比如在签订建设安装、装修合同时,要注重“甲供”方式,将建设方的采购比例进行明确规定.再如：在签订材料采购合同中,要加强总价法结算方式的应用,以免出现分开计价加剧企业的成本.
( 五) 加强与税务机关之间的交流与协作
企业要想顺利且合理的避税,要制定可行的筹划方案,遵守相关法律法规的制定.并密切关注国际法律法规,发挥出制度的约束性作用.而且对于税务执法机关,有着一定的自由裁量权,所以企业要与当地国地税机关保持密切的交流,对当地的税收征管特点进行深入分析,善于征求税务部门的相关指导意见,确保筹划方案制定的科学性与合理性.
三、结束语
综上所述,在营改增政策实施的影响下,对房地产企业造成的影响是非常大的,而加强税收筹划更是降低企业税负、提高企业经济效益的重要途径与方法,发挥出营改增实施的作用.
此文总结：本文论述了关于房地产企业方面的大学硕士和本科毕业论文以及税收筹划和房地产企业和房地产相关房地产企业论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
参考文献：
1、 营改增对房地产企业财务管理的影响分析 营改增税收政策的实施与推广,是对我国经济发展需求的有效迎合 自营改增改革试点实施以来,参与试点的区域范畴与企业数目处于不断上升的态势中 营改增税收政策的实施,对我国企业各项业务的运行产生的影响是极为深.
2、 营改增对房地产企业税收的影响与筹划 引言2015 年政府就房地产企业的“营改增”试点工作进行调查,在调查中发现,“营改增”的实行对于改善房地产企业的管理环境、促进企业在房地产开发中工作的优.
3、 营改增后房地产企业税收筹划 摘要本文以营改增税收措施对房地产企业的影响作为出发点,分析现阶段房地产企业税收筹划的空间,从筹资方式角度提出了房地产应该进行的税收筹划,并以案例的形式研究了房地产开发企业经营中的税收筹划 通过本文的研.
4、 营改增后房地产企业增值税会计处理以一般纳税人销售自行开发老项目为例 准确把握经营管理活动中的“营改增”政策,对于房地产开发企业至关重要,不仅能有效规避涉税风险,而且还可合法降低运营成本 本文依据“营改增”的一系列规定,结.
5、 营改增后房地产企业的税务筹划 【摘 要】近10年来,随着中国改革开放的进一步深入和城市化进程的加快,房地产企业获得前所未有的快速发展,也为国家税收作出了巨大贡献 营改增以前,房地产行业征收的流转税是营业税 营改增政策的推行为房地产.