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企业财务内控管理问题分析及优化建议
周大峰 南京交通产业集团有限公司
摘 要：随着社会主义市场经济的不断发展,我国现代企业的相关制度也在不断完善,并且在自身的生产经营工作中一定程度上实现自我约束以及提升.在市场竞争愈来愈激烈的环境中,企业要想立足于其中,一个完善的财务内控管理制度是必不可少的.本文从企业的财务内控管理出发,探析了当前存在的一些问题,并且针对这些问题提出了相关的解决措施.
关键词：企业财务；内控管理；优化建议
中图分类号：F275?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2017)036-0-01
随着我国经济的快速发展,对我国企业的财务方面的管理要求也在不断提高,同时,企业财务内控管理也是财务管理的重要构成部分,也对企业的生产经营及发展起到关键的影响.企业财务内控管理是一个企业要实现自身的生产经营所获取的利益目标,保障资产的不受损失而在企业内部所采取的一系列措施,从而对企业自身进行调整、约束、评价和控制.
做好企业财务内控管理工作,可以为企业财务信息的完整性和真实性提供保障,以及使得财务经济核算的准确性和可靠性得到保证,从而降低企业财务风险的产生,有利于企业的稳定健康的持久发展.
一、企业财务内控管理的基本原则
企业要想通过财务内控管理的实施来保障其资产的完整性,以及推动财务管理工作的有效开展,推动企业经济效益的稳定提升,需要在制定相关的财务内控管理制度中遵守以下原则：
1.合法性原则.任何工作的开展都需要在符合国家的法律法规允许范围之内才能开展,才能保证日后工作能有法可依,有根可循.
2.适应性原则.企业的财务内控管理制度在制定时要结合企业的实际发展、财务会计专业的环境以及社会发展三者的情况,并且能够在情况发生改变时及时完善企业财务内控制度的内容.
3.针对性原则.企业内控制度的构建,以企业的实际发展情况为基础,针对企业财务会计发展较弱的环节提出相关内控管理制度,强化控制各个环节以及细节之处,提高财务管理的工作效率.
4.经济性原则.企业的发展需要经济的支撑,因此成本效益是制度制定的重要考虑因素.
5.前瞻性原则.企业还需要具有长远的发展目光,因此制度在建立时还需要将政府政策以及企业的发展考虑周全,关注相关竞争者的发展动向,制定出具有前瞻性的企业财务内控管理制度.
二、企业财务内控管理中存在的问题
1.缺乏完善的企业财务内控管理体系
大多数企业中的财务内控管理基础标准、审计制度、财务战略管理等工环节在实际操作过程中出现了原则上的问题.部分企业的领导人员思想比较传统,忽略财务内控管理工作为财务管理所带来的成效,所以当有上级部门来检查时就注重财务内控管理工作的开展,上级部门不检查时就放松对这一工作的管理力度,这样就造成了财务管理部门的相关工作人员也不重视对财务内控管理制度的落实和实施.长久如此,就会使得企业的财务内控管理成为表面上的制度,导致企业财务管理中的预算管理、内控标准、业绩指标等工作环节无法得到财务管理人员的落实,财务信息数据的收集、整理以及财务报表的编织就会占用到财会人员的大部分的精力.
2.缺少职业素质高的财会人员
身为一名财会人员,需要依照国家的政策法规处理事务,但是一些企业的财会人员缺少必要的职业素养,对工作没有应有的责任心.首先,一些财会人员在职业道德、专业技能方面没有满足财务内控管理的需求,易导致会计信息的真实性得不到保障,原始的会计凭证出现舞弊、伪造的现象时有发生.其次,还有一些财会人员对自身的工作不负责任,没有按时和相关岗位完成会计凭证的交接工作,从而造成当期生产和销售收入最后跨期入账的现象出现.最后是缺少“诚信、精细”的思想观念,在工作中经常发生原始凭证资料不全、凭证传递掩饰、账面与实际账务不符等工作错误,从而影响企业财务管理工作的正常进行,给企业的经济带来严重的损失.然而企业的财会人员会出现这些问题,企业也存在一些责任.企业对财务管理部门以及相关财管人员的培训力度不够,企业的岗位责任制度不够明确,缺少清晰的奖惩制度、财务内控管理制度执行不到位等因素,再加上财会人员自身素质不高,最后造成了以上情况的出现.
三、企业财务内控管理的相关举措
企业的财务内控管理在开展其经济活动中起着举足轻重的作用,也是最为普遍的一种管理制度.当前,许多企业在发展过程中需要解决两个基本的问题,第一,要如何推动企业内部资源的高效利用,第二,怎样在开展财务内控管理工作的同时实现创新.因此企业需要将财务内控管理作为入手点,强化对内控管理机智的构建.
1.完善财务内控管理组织机构
一个成熟的财务内控管理,一方面能够确保企业在经营过程中业务信息以及财务会计信息的真实性,另一方面可以给企业的决策管理者作出相关决策时提供决策依据,推进战略目标的实现.因此,首先企业要根据自身情况对财务内控管理的组织机构实现创新.企业规模较小,可以建立“金字塔”形的组织结构,构建一个坚实的组织基础.而企业规模较大的企业则可采用“市场链”式的组织结构,将企业的不同单位的财务、销售以及采购部门分离出来,组成企业统一的结算、销售和采购的形式.其次,企业可以对财务内控管理的方法实现创新,通过计算机信息管理系统推动企业财务内控管理,提高对不同岗位的监管力度,实现对企业投资、融资等资金活动的控制.最后,在管理方法上,企业可以将精细化的集约型管理取代原有的粗放型管理,通过电子科技信息技术和电子商务的力量,实现企业与企业之间、企业内部的资源信息的共享,在客户、企业内部、供应商之间实现无阻碍的管理.
2.提高财会人员工作技能及职业素养
第一,增加对财会人员的培训工作,提高财会人员的综合素养.企业管理者要监督相关部门加强对财会人员的道德修养、工作职责、专业知识技能等方面的培训,并且在招聘过程中,确保财会制度得以落实,每项会计工作都要经过经办、审核、部门负责人员以及稽核人员四者共同负责以及审核流程.虽然国家现在取消了会计从业资格证,不再给会计从业人员设证书门槛,但同时强调了会计人员应该具备从事会计工作所需要的专业能力,更加注重会计从业人员的专业能力和职业道德,而且对于因做假账、提供虚假财务会计报告等违法犯罪行为被依法追究刑事责任的人员终身不得再从事会计工作.第二,企业可以建立奖惩制度,对在工作中认真负责,严格按照规章办事的人员进行奖励,而对于玩忽职守、由于自身原因导致企业经济受到损失的人员要给予相应的惩罚.第三,企业要定期以及不定期的对企业财务内控制度管理的落实情况进行检查,保证企业资产安全完整,才能使得企业的发展不受影响.
参考文献：
[1]王明洁.构建企业财务内控管理创新模式的思路[J].商场现代化,2015(28):164-165.
[2]黄菊英,敬文举.浅谈企业财务会计内部控制实施着力点[J].财会通讯,2014(20):75-76.
本文结论,此文为一篇关于企业财务和内控和优化建议方面的相关大学硕士和财务内控本科毕业论文以及相关财务内控论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
参考文献：
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