论文为退休养老做打算，你会购买税延险吗？，本文是关于养老硕士论文范文跟养老和税延险和退休方面硕士论文范文.
酝酿近11 年的税延养老终于在2018 年上半年落地.作为重要的养老补充手段之一的“税延险”,您了解多少呢？能为咱们老百姓带来哪些好处呢？如果想要购买的话,该怎么做呢？
本刊记者 李明敬|文
数据显示,自2014 年以来,中国人的结婚率持续下降,虽然各地有放开生育的政策,但是生孩子的压力还是不能在短时间内缓解.与此同时,老年人越来越多,如何保证老了以后的生活质量成为人们关注的焦点话题
在金融政策方面,目前除了推出养老目标基金外,还有酝酿十年之久的“个人税收递延型商业养老保险”（以下简称“税延险”）.由于个人购买商业养老保险在个税缴纳时可获得一定的优惠,所以在许多发达国家这已经是一个比较成熟的政策.酝酿近11 年的税延养老终于在2018 年上半年落地.
税延养老险是个人税收递延型商业养老保险的简称,是由保险公司承保的一种商业养老年金保险,主要面向缴纳个人所得税的社会公众,公众投保该商业养老年金保险,缴纳的保险费允许税前列支,养老金积累阶段免税,领取养老金时再相应缴纳,这也是目前国际上采用较多的税收优惠模式.也就是说国家让税,个人定投,险企运作,收益稳健,退休后每月多拿一笔“补充养老金”.
作为重要的养老补充手段之一的“税延险”,您了解多少呢？能为咱们老百姓带来哪些好处呢？如果想要购买的话,该怎么做呢？
你能购买“税延险”吗？
2007 年,上海就开始了税延养老保险政策的研讨.十年后的2017 年6 月23 日,举行国务院政策例行吹风会,介绍了《关于加快发展商业养老保险的若干意见》的情况,明确提出：2017 年年底前启动个人税收递延型商业养老保险试点.今年5 月7 日,中国银行保险监督管理委员会发布公告,印发《个人税延递延型商业养老保险产品开发指引》的通知.目前,有12 家保险公司经过监管审核,可销售税延型养老保险产品.它们分别是中国人寿、太平洋人寿、平安养老、新华人寿、太平养老、太平人寿、泰康养老、泰康人寿、阳光人寿、中信保诚、中意人寿和英大人寿.据了解,上海C919 大飞机首飞机长蔡俊成为首张税收递延养老保险的保单拥有者.
什么人有资格购买“税延险”呢？ 16 周岁以上、未达到国家规定退休年龄,符合相关规定的个人,均可参保税延养老保险产品,保险期间可选择月交或年交两种缴费方式.领取期限不少于15 年,并确定相应的养老年金领取金额.领取方式分为保证返还账户价值终身月领（或年领）、固定期限15（或20）年月领（或年领）.
“税延险”覆盖参保人自交费参保之日起的整个生命周期,长达几十年,不是一个简单的短期投资行为,而是要充分体现保险的风险保障功能和长期资金管理优势,帮助参保人有效应对长寿风险.据了解,“税延险”可以提供养老金给付、全残保障和身故保障三项保险责任,后两项突出了“税延险”的保险保障功能.它采取账户式管理模式,账户内提供多种产品选择,每个参保人个人账户中所交保费、费用收取、投资收益、资金总额、养老金领取情况等均是清晰透明,可随时查询的.
那么,“税延险”产品主要包括哪些类型呢？从《个人税延递延型商业养老保险产品开发指引》中,可以看到“税延险”按照积累期养老资金收益类型的不同,分为收益确定型、收益保底型、收益浮动型三类四款产品.一是收益确定型产品（A 类）,指在积累期提供确定收益率（年复利）的产品；二是收益保底型产品（B 类）,指在积累期提供保底收益率（年复利）,同时可根据投资情况提供额外收益的产品,可细分为每月结算收益的产品（B1 款）和每季度结算收益的产品（B2 款）；三是收益浮动型产品（C 类）,指在积累期按照实际投资情况结算收益的产品.
活的时间越长,未来拿得越多
那么,什么人可以购买“税延险”呢？
据悉,税收递延金额是当月应税收入的6% 或1,000 元,取金额较低的.换句话说就是每个月不超过1,000 元的额度；其次,递延到你满足领取商业养老金的时候再收税.“税延险”规定,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25% 部分予以免税,其余75% 部分按照10% 的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目.据一家保险公司内部测算,参照我国现行的个人所得税七级超额累进税率,税率达到10% 的人群更适合购买税延商业养老险.也就是说你现在个人所得税率如果超过7.5%,纯粹以财务考量,未来如果满足养老保险税收递延政策你就应该去买,而且税率越高的人就更有动力去买.
业内人士认为,税延型养老保险对普通工薪阶层有明显的减税效应.一位注册会计师算了一笔帐,以一位普通职工为例,加入每月工资薪金、连续性劳务报酬收入为1.5 万元.
对商业保险部分,不考虑增值的情况下,退休后需要缴纳个税为：900*75%*10%等于67.5 元,加上之前已缴纳的1645 元,改革后需要缴纳个税总额1712.5 元,跟改革前的1879 元的个税相比,每月省税157.5 元,一年可省税1890 元.针对收入达到个税起征点的人来说,尤其是收入较高的中产阶级,优惠更显著一些.比如小A 在试点地区上海每月工资收入为10000 元,扣除五险一金之后的应税额为8250 元,个人所得税为395 元.
如果购买了相当额度的税延养老险产品,应税工资会扣除600 元,减少至7650 元（10000*6% 低于1000 元）,个人所得税为310 元.也就是说小A 通过购买这款产品之后,每个月有85 元的税可以被扣除,等到退休之后领取养老金收入时再行缴纳.（此外,其中25% 部分予以免税,其余75% 部分按照10% 的比例税率计算缴纳个人所得税）.业内人士指出,税收递延模式采取“税基递延”型,即在缴费及收益阶段免税,领取阶段再根据当期税率表缴税；缴费限额为每月1000 元,其中700 元用于个人养老保险免税,300 元用于企业年金免税.据测算,采取“税基递延”型模式,同等收入情况下,越早购买税延型养老保险产品,未来可省税额越高；同等时间开始购买产品的情况下,收入越高,未来可省税额也越高.覆盖范围上,无论企事业单位还是政府机关,都可以参与.产品操作模式上,缴费时由企业代扣代缴,领取时保险公司代扣代缴个税；员工离职时,可以在不同保险公司、不同企业之间转移.此外,如参保人在60 岁之前全残或身故,保险公司除给付个人账户内养老金外,还额外赠送相当于账户价值5% 的全残或身故保险金,这是目前养老金产品所不具备的.
消费者可根据自身的需求、偏好、年龄等情况选择购买一种或者多种产品.投保者在账户积累期,可以在同一保险公司的不同类型产品间转换投保,也可以转到其他保险公司的个人税延养老保险产品.对此,南开大学金融学院教授朱铭来曾指出,和其他理财类金融产品相比,税延商业养老险的最大优势,是能承担长寿的风险,因为有风险分散机制,活的时间越长,未来拿得越多.
购买“税延险”的流程那么,该如何购买“税延险”呢？
第一步,需要有一个银行账户.
账户的专业名字叫“个人商业养老资金账户”,这是由您指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户.该账户封闭运行,与居民件绑定,具有唯一性.
第二步,到保险公司购买符合条件的产品.
养老保险将按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定.试点期间的产品,需要符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品.
第三步,将购买凭证交给公司税前扣除.
买完产品后,您会得到一个来自中保信平台出具的税延养老扣除凭证,把它交给公司,您的公司应该为你*税前扣除的有关事项.
第四步,领取的时候由保险公司代扣个税.
个人按规定（退休或者大病）领取商业养老金时,由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税.对于个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中的25% 部分予以免税,其余75% 部分按照10% 的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目.
汇总，该文是关于养老和税延险和退休方面的养老论文题目、论文提纲、养老论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文.
参考文献：
1、 退休后继续工作，美国人养老多了一条腿 退休的标志是开始按月领取养老金 如今87岁的巴菲特是不会退休的,因为他既不办理退休手续,也不领取国家发放的社保养老金 美国养老保障体系曾被形象地比喻为“三条腿的板凳”（thre.
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