论文国库集中支付电子化管理在高校财务运用中，本文是关于高校财务类本科论文开题报告范文与国库集中支付和电子化和财务有关论文写作资料范文.
摘 要：随着高校财政资金总量与资金结算量的不断增加,财务管理工作面临巨大的压力和挑战.实行国库集中支付电子化管理已成为各高校财务部门促进财政资金公开化、透明化,有效防范财务风险,提高财务管理效率,提升服务水平的现代化手段.文章是以高校的财务实践为基础,简要阐述国库集中支付电子化管理的含义及优势,分析其在高校财务运用中存在的问题,并提出具体改进措施.
关键词：国库集中支付 电子化管理 对接
中图分类号：F230
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2018）09-240-02
为了规范国库集中支付业务电子化管理,根据《中华人民共和国电子签名法》、《财政国库管理制度改革试点方案》（财库〔2001〕24号）等有关规定,财政部、中国人民银行制定了《国库集中支付业务电子化管理暂行办法》（财库〔2013〕173号）.2017年,财政部、中国人民银行发布了《关于加快推进地方国库集中支付电子化管理工作的通知》（财库〔2017〕138号）,可见,全面推行国库集中支付电子化管理,是财政资金运行先进性和国库管理现代化的现实要求.因此,各高校为贯彻执行国家相关文件,与时俱进,应改善内外部环境,积极推进国库集中支付电子化管理工作的开展.
一、国库集中支付电子化管理概述
财政国库集中支付系统是由财政业务子系统、预算单位子系统、*银行子系统、清算银行子系统和数据交换中心构成.国库集中支付电子化管理是建立现代国库管理制度的一项重要的基础性工作.国库集中支付电子化是指运用现代化网络传输与加密技术,实现财政资金在财政部门、人民银行、*银行、预算单位之间的互通互联和数据无纸化传输,实现财政直接支付、授权支付等业务的全程电子化,实现财政资金安全、高效运行.
国库集中支付电子化管理运作的基础条件：利用一套标准规范、“支撑控件”和“自助柜面”两个软件,打通财政、人民银行、*银行三个系统,实现财政、人民银行、预算单位、*银行四方电子化管理.国库集中支付电子化进一步提升财政业务管理电子化水平,促进财政预算的有效执行,也为监控财政资金运行、监督预算项目绩效等提供了有效途径和手段.
二、国库集中支付电子化管理在高校财务运用中的优势
（一）增强高校财政资金安全性
通过“电子凭证+电子签章”身份识别,将高校的公章与单位机构证书绑定,高校国库集中支付系统信息录入人员、初审人员、终审人员的私章与其个人数字证书绑定,使得资金支付过程建立起“环环相扣、互相牵制、有始有终”的内部监督体系,让每笔业务都在阳光下运行,做到有迹可循,有效地防范违规操作的发生.高校通过对财务岗位的合理设置,建立了未经授权的财务人员“进不来、看不到、改不了”,经过授权的财务人员“丢不了、拿不错、赖不掉”的工作机制,实现对每一笔资金全生命周期、全方位的监控,确保财政资金的安全.通过专用光纤把银行“自助柜面”延伸到客户端,用专线联接国库集中支付系统,与外部互联网络隔断,避免了客户端计算机受到病毒、的攻击入侵,确保了财政资金的安全.
（二）节约成本,提高高校财政资金支付效率
财务人员*用款计划申请、直接支付、财户年检等业务时,不需将签字画押的纸质凭证和单据跑往财政部门,只需要在国库集中支付系统操作,就能完成资料上传,制成电子凭证流转,减低了办公成本和节约时间.把银行“自助柜面”延伸到客户端,财务人员只需核对支付信息后动动鼠标,就可通过网上银行来实现财政资金授权支付,生成具有法律效力的电子“授权支付（退款）凭证”,并可随时查询及打印.这种安全、实时、简捷、个性化的授权支付方式提高了资金支付效率,改变了开支票、跑银行的方式,节约了高校财费费用,提高了工作效率.
（三）优化业务流程,提高高校财务信息化水平,深化国库管理制度改革
天津神州浩天科技有限公司把高校的财务管理信息系统与国库集中支付系统、银行系统进行无缝对接,有效地整合三方系统的业务流程,实现授权支付数据的电子化传递,实现数据共享.国库集中支付电子化改变了高校账务审核、账务录入、印鉴管理等方式,使得从制定预算、额度下达、拨付资金、进行会计处理直到银行清算整个流程变得更加科学规范.
在进行财政资金授权支付时,因为每一条国库系统的项目指标ID与财务管理系统的项目国库信息码一一建立了关联,所以出纳不用在国库系统里上百条的指标中挑选目标指标,避免错挑指标,减少调账工作；出纳不用在国库集中支付系统再次录入资金支付信息,因为支付信息从报销人填制网上报账系统时开始传送到各个环节；出纳不用开据支票或者登录互联网支付,通过银校互联管理系统就能完成,去掉不必要的人工审核岗,简化了支付链条,确保资金安全；支付成功的每一笔金额会在财务管理系统中生成“结算单号”并传递到银行,建立对应关系,对账更方便,同时,资金及时到账将大大减少未达账.国库集中支付的电子化管理推动了高校的财务信息化建设,也推动了国库集中支付制度的进程.
三、国库集中支付电子化管理在高校财务运用中存在的问题
（一）财务管理系统与国库集中支付系统对接存在的问题
财务管理系统的会计科目、经济分类与财政国库集中支付系统的政府性经济科目、经济分类不统一,导致不能顺利完成授权支付.这需要核对双方系统的数据,做好初始化工作,让科目对应,经济分类一致.
项目设置不完善,不能完成授权支付.每个学校都可根据自己学校的情况有规律地给每一项目编号,但要保证国库集中支付系统的项目信息与财务管理系统项目信息一致,并建立关联关系.双方系统项目信息不一致,导致无法获取电子财政指令.
下达的计划指标各项经济分类额度与实际支出不符,导致无法获取电子财政指令.需临时向财政部门申请调整额度,会造成支付延期时间较长.
财务人员业务水平参差不齐,对会计科目、预算、项目设置、操作流程不熟悉等导致国库集中支付电子化工作不能顺利开展.
（二）管理不当的问题
因为国库集中支付系统设立了三类权限,分别是录入人员、初审人员、终审人员.实际工作中,由于高校财务人员编制少,有些学校将三类权限交由一人操作完成.为了省事,有些学校的初审人员和终审人员没有做到逐笔审核,都是批量审核,让这两类权限形同虚设.这种违规操作行为,存在资金安全隐患.
（三）公务卡问题
公务卡还款,在银校互联管理系统生成财政指令,没有挑选消费记录这一设置,可能削弱了财政部门对公务卡的监管力度,不利于财政部门统计公务卡支出金额.
（四）银行电子回单和退票问题
财务人员可以在国库集中支付系统查询及打印具有法律效力的银行电子回单,但不能下载电子回单存档,没能更好地发挥电子回单的优势.因收款单位户名或*有误而产生的银行退票回单,往往要几天后才到达高校,造成支付滞后,影响财政资金的使用进度.国库集中支付系统没有显示电子退票功能,使得出纳很被动,直到收到银行退票单才知道款项支付失败.
（五）财政资金电子化支付时间和网速问题
国库集中支付系统的支付时间受限制,缺乏灵活性.周一至周五的9点到17点可以*支付,其它时间及节假日都不能*财政资金跨行支付.国库集中支付系统在日常运转异常缓慢,到年底经常死机.这让财务人员很被动,面对大量的资金结算工作都无能为力,在一定程度上影响财政资金的支出进度.
（六）财政资金电子化支付范围受到限制
并不是所有的财政性资金都可以通过电子化方式授权支付.例如,省内各高校间的资金往来必须开立转账支票和进账单到银行柜台*.
四、国库集中支付电子化管理在高校顺利实施的关键对策
（一）完善财务管理系统与国库集中支付系统的对接信息
高校财务人员完善项目设置,确保两系统的项目信息对应并一致.国库集中支付系统的具体指标、资金使用情况等数据传输到财务管理系统,在财务制作记账凭证录入项目代码时,自动对应国库支付项目,每一笔支付信息都能传输到国库系统,最后通过银校互联系统向银行提交支付数据完成支付.
（二）提高财务人员的职业道德素养和专业技能
高校要加强财务人员的职业道德教育,树立大局意识和风险意识,任何时候履行岗位职责时,都要不忘初心,牢记使命,廉洁自律,远离职务犯罪.加大对财务人员有关国库集中支付业务的培训,不仅要熟悉国库集中支付电子化管理的操作流程,掌握操作技能,还要与时俱进,不断地学习财务综合知识、网络信息技术、国家财务政策,提高处理业务的综合能力,提高工作效率,提升服务质量.
（三）完善财务内控制度,加强监督处罚力度
随着国库集中支付电子化管理在高校的运用,财务部门原来制定的资金管理办法、岗位职责、业务流程等内部控制重心发生了变化,因此,为适应新形势的需要,建立健全高校财务内控制度显得非常迫切.规范业务流程,科学设置岗位权限,实行不相容岗位必须分离,加强岗位之间的相互制约,有利于防范高科技犯罪.财政部门分发的国库电子证书、银行电子证书如同财务印鉴一样重要,必须明确保管人,加强保管,防止遗失电子证书和泄露,做好应急预案,确保资金安全,防范财务风险.由财务部门建立稽查小组,定期或者不定期地对资金结算科室监督检查,杜绝财经违纪行为的发生.财政部门同样要加大对高校的监督力度,对不合法行为要加大惩罚,促进国库集中支付电子化管理在高校的有序、健康运行.
（四）加强和财政部门、财务系统供应商、银行的联系
国库集中支付系统的升级改造都与高校息息相关,加强与财政部门的沟通,才能更好地解决系统对接、银行电子回单、退票、财政资金支付范围、支付时间等问题.财政部门为各高校提供一个答疑、交流的平台,更好地推动国库集中支付电子化管理顺利开展.把高校的需求反馈给财务系统供应商,整合各方系统,开发出更精细化、平台化、智能化、集成化、更适合本高校特色的财务软件,推动高校财务信息化建设.国库集中支付电子化管理的落实更离不开银行的支持与配合,把银行柜台延伸到高校,达到双方互赢互利.
五、结语
国库集中支付电子化管理,从2007年本级试点开始,到现在经历了10年时间,经历了起步探索阶段、规划攻关阶段、综合验证阶段.国库集中支付电子化管理是一次以国库集中支付制度为基础的财政管理手段创新,各高校在具体实施时,应当在坚持国库集中支付制度框架不变,“资金安全、效率提升、成本减低”的基础上,借鉴先进的经验,勇于探索、大胆创新,推动我国财政国库集中支付电子化管理的不断发展.
[基金项目：2018年广东省教育会计学会招标课题《高校实行国库集中支付业务流程优化的研究》]
参考文献：
[1] 龚亮.财政部国库司有关负责人解答国库集中支付电子化管理工作相关问题[J].中国财经报,2013（20）
[2] 刘君丽.国库集中支付电子化管理的实践及思考-从预算单位角度,以河南农业大学为例[J].当代经济,2016（20）
[3] 王亚,刘灿.国库集中支付电子化管理存在的问题及建议-基于预算单位视角[J].财经界,2018（1）
（作者单位：华南农业大学财务处 广东广州 510642）
[作者简介：彭湛霞,硕士研究生,中级会计师,研究方向：高校财务管理与会计实务.]
（责编：贾伟）
上文评论,这是适合不知如何写国库集中支付和电子化和财务方面的高校财务专业大学硕士和本科毕业论文以及关于高校财务论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料.
参考文献：
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6、 大数据时代下的高校财务管理 摘要在信息技术飞速发展的今天,信息技术对教育事业的影响日益深远,财务信息化是教育信息化中的重要组成部分,其发展亦非常关键 在大数据时代下,如何更好地使用信息化技术来加快高校的发展,以提高财务管理工作水.