论文新政策下工程造价咨询行业的税负筹划，该文是造价咨询毕业论文题目范文跟工程造价和税负筹划研究和新政策有关在职毕业论文范文.
【摘 要】本篇文章首先从税负方面影响、运营成果影响、税收征管影响等,对新政策下给造价咨询行业带来的影响进行解析,并以此为依据,提出新政策下工程造价咨询行业的税负筹划对策.
【关键词】新政策；工程造价咨询行业；税负筹划
随着我国社会经济的稳定发展,造价咨询行业也得到了健康发展,给建筑领域提供了良好的依据.结合实际情况而言,我国造价咨询企业受到新政策的影响,依旧存在诸多问题,例如,对新税务体系认识不全面,加剧企业税务压力等.随着我国税务改革力度的逐渐推进,这给造价咨询行业发展提供机遇的同时,也提出了一定考验.因此,这就需要结合当前背景,对造价咨询行业中存在的问题加以全面探究,并提出对应的处理建议,以此促进行业的可持续发展.
一、新政策下给造价咨询行业带来的影响
1. 税负方面影响
在没有实施税务改革之前,结合有关标准和要求,造价咨询行业缴纳营业税税率为5%,包含在价内税的范畴内,而税务改革之后,造价咨询行业进行增值税的缴纳,税率方面出现了一定的改变.造价咨询企业若是小规模纳税人,增值税征收率为3%,不能抵扣,故可调空间较小.本文主要以一般纳税人身份为主,而一般纳税人纳税税率外是6%,由之前的价内税更改成价外税.对于一般纳税人而言,在不对其他因素加以思考的情况下,表面上企业税负方面得到了提升,但是如果进项抵扣得力,还是可以有一部分的减负空间的.但现实是：由于造价咨询企业可以抵扣的项目数量相对较少,主要开支为人工成本和资质维护费用,即便在设备维修、水电费用等环节中生成的增值税可以实现进项税额的抵扣,但是占比太小,可取得进项抵扣税额少之又少.只有可以抵扣的增值税进项税额越高时,才能让造价咨询行业税负逐渐越少.针对大规模企业而言,由于增值税进项税额不充足,因此,在落实“营改增”政策之后,税负方面呈现出不降反增的状况,而小规模企业纳税人,不具备税额抵扣,因此税负得到了大幅度的减少,可以获取理想的减税效果.从造价咨询行业自身角度出发,大部分企业均以小规模企业为主,所以,这些企业缓解税负将在整个行业税负上带来一定影响.
2. 运营成果影响
结合当前落实的相关税务体系而言,在进行营业税征收的过程中,主要把全额当作凭证实现核算,包含在价内税范畴内,而在进行增值税核算的过程中,主要是把销项减进项当作凭证,包含在价外税范畴内,营业额中不涉及流转税物,假设把造价咨询行业当作一般纳税人,其在进行增值税缴纳的过程中,税率为6%,在税务改革前后没有出现劳务的改变,但是在税务改革之后,营业收入将会朝着下降的趋势发展,并且降低程度可以达到5.6%左右.造价咨询行业投放成本一般包含了折旧成本、业务成本、水电成本等.假设在抵扣的过程中,税率是10%,成本费用降低占比为10%,但是在抵扣的过程中,需要获取增值税专用,反之将无法实现进项税额的抵扣,并且也不能减少成本投放.造价咨询行业还要配备充足的计算机系统等,增值税抵扣过程中可以应用的税率为16%.所以,利润降低还是提升,均与收入高低有着直接关联.前者小于后者,这说明利润增加,反之,利润减少.
3. 税收征管影响
在没有实施税务改革之前,明确营业收入的凭证在于完工进度的百分比,收入总额基数作为营业税的计税凭证,不管是造价咨询行业是否获取营业税,是否存在回收款项,均需要实施营业税的缴纳.在落实“营改增”政策之后,增值税计税凭证在于销项税额和进项税额之间的差值,企业给予用户提供增值税专用的过程中,税控系统将会把当作标准实现销项税额的核算,并核算出所缴纳的税务以及税务产生给企业造成的影响.
二、税收筹划措施
1. 加强全员成本意识
（1）造价人员.在新税务体系背景下,预算和成本的组成因素和改变是非常显著的,部分造价工作人员普遍认为,只要系统进行升级改造,重新进行定额以及清单分编制,加强现代化技术的应用,就能迎合当前税务改革标准.从表面来说,税务改革所引发的问题主要以系统问题为主,从本质上,却给造价咨询行业工作人员提出了严格的标准.
（2）培训制度.针对企业来说需要给予税务改革高度注重,定期开展专业培训工作,并要求所有职工一同参与其中,全面掌握税务改革给企业各个层级带来的影响.而企业领导层级,不可过于注重税务改革影响的规避,应该加大管理力度,全面探究税务改革给企业税负方面带来的影响,结合分析结果,提出的对应的处理建议,科学对待税务改革工作.
（3）成本部门及业务经办人员.对于成本部门以及咨询部门的工作人员,针对性实施培训,加强对税务改革相关内容的掌握和学习,提升企业成本管理人员的专业水平,增强其综合素养.除此之外,造价质询企业还要加强内部宣传力度,让企业所有职工都能明确成本管理和税负筹划工作的必要性,并要求企业领导层级人员参与到内部管理工作中,将自身引导作用充分激发,引导企业职工一同参与到成本管理工作中,给造价咨询企业成本管理和税负筹划工作的开展提供条件.
（4）财务核算部门.科学设定管理体系,制定适合本公司的税务管理制度及配套办法,做好与税务部门的沟通协调,及时对新政及优惠政策的充分利用,配合税务部门按时做好纳税和申报缴纳工作,避免出现对税务评级及处罚等现象的发生.对服务产品本质加以明确,优化业务流程,实施税务改革之后的合同条款、管理等风险管理工作,做好收入确认与成本支出的配比,让进项税票能取尽取,能抵尽抵.
2. 合理选择纳税人身份
（1）针对造价咨询企业来说,重要思考的因素在于对方是否具备开据增值税专用的资格.客户更会选择具备一般纳税人身份的造价咨询企业,以取得更多进项.此外,假设企业正处于规模扩充阶段,由于业务扩充过程中将会支出大量成本,并且诸多成本可以实现抵扣,则一般纳税人身份将更为适合.但防止大规模企业,由于税控环节把握不严,取得进项税票较少,增值税进项税额不充足.也有的单位,在没有考虑综合成本的情况下,没有核算好税负临界点,一味的为了取得进项税票,而忽略实际成本,因此,在落实“营改增”政策之后,税负方面呈现出不降反增的状况.
（2）小规模企业纳税人,不具备税额抵扣,因此税负得到了大幅度的减少,可以获取理想的减税效果,但也有不利的一面：同时降低了市场投标竞争力.
3. 加强税收筹划管理
在落实税务改革政策之后,造价咨询行业应该对我国当前新税务体系有所了解,凭借税务优势,实现企业稳定发展.该项工作不但要得到财务人员的高度注重,并且,还要要求造价咨询企业所有职工都要参与到税收筹划工作中,结合工程实际情况,设定造价招投标报价战略,保证招投标报价的合理性和规范性,防止造价过于随意,给企业造成不必要的经济损失.
（1）综合成本最低原则,利润最大化原则：不一味的为了抵扣进项而忽略实际成本.
（2）及时抵扣原则：环环相扣,控制好时间节点,在票据认证有效期内使用.
（3）及进查验原则：实际工作中可能会出现一些不诚信的供应商,在提供我方后,却私自作废,造成我方虽合法取得票据,却不能正常抵扣,且增加税务风险,所以取得票据及时进行查验、扫描认证.
（4）落实责任制度：对超过认证时间无法抵扣的、丢失的、没有按时进行纳税申报税款交纳的现象,采取责任到人,追责制度.
（5）专人保管原则：专用和印章,视同票据,必须由专人保管,做好使用登记工作,可追溯性.还要加强增值税专用管理,科学设定签收台账,实施对外增值税专用开具.加强对外开具的审核,配备专职人员对本公司的进行管理,做好进项抵扣和税务统筹工作.及时交由相关人员,实现进项税额的抵扣,达到减少造价咨询企业税负的目的.
4. 对税收筹划管理的工作进行调整
企业应该科学设定对应的产品,提供针对性服务,加大定价原则的设定；优化业务流程,实现对营改增背景下合同条款、管理等风险识别和把控,保证税务的合理性和规范性,尤其是在作废、验收等体系下,全面落实税收筹划管理工作.
三、结束语
总而言之,受到新政策的影响,这给造价咨询企业运营发展提出了严格的标准,为了实现造价咨询行业的稳定发展,就要给予新税务政策充分重视,结合企业实际情况,加强内部管理,科学设定税收筹划方案,给企业运营发展提供引导,实现企业整体水平提升.参考文献：
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归纳总结，此文为一篇关于工程造价和税负筹划研究和新政策方面的相关大学硕士和造价咨询本科毕业论文以及相关造价咨询论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
参考文献：
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