论文企业借新还旧类贷款情况调查报告以常州市为例，本文是调查相关毕业论文格式范文与[标.
我国银行信贷业务发展过程中,借新还旧贷款长期以来一直被视为违规业务,直至中国人民银行2000年公布并施行《不良贷款认定暂行办法》,规定了借新还旧贷款可以认定为正常类贷款的4个条件,首次对借新还旧的合规性予以承认.随着银行业务的发展,近年来又出现了几种类似的贷款品种,其共同点是企业使用银行贷款偿还原有债务,包括银行债务和非银行债务.为了深入了解当前企业“借新还旧类”贷款情况,本文以常州市为例,对辖区的银行业金融机构开展了专题调查.
一、“借新还旧类”贷款的基本情况
1.概念界定
“借新还旧”作为一种特殊的贷款形式,本意是指贷款到期（含展期后到期）后未归还,又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的借贷行为.借新还旧从本质上讲,是通过对原借款合同中贷款期限、利率等条款的变更实现对借款期限法律契约上的延长.随着银行信贷产品的创新发展,“借新还旧”贷款的表现形式也趋于多元化.
目前对“借新还旧”的概念界定主要争议点是：
（1）按照字面理解,“借新还旧”是先借新,再还旧.如果银行未实现在新的贷款合同中明确规定“本笔贷款用于归还编号为XXX号的贷款合同本金（或本息）”,容易在监管部门的检查中被定性为“以贷还贷”.
（2）“借新还旧”和“还旧借新”概念易造成混淆.“还旧借新”是先偿还旧贷款,再借新贷款,商业银行普遍称之为“转贷”.即企业流动资金贷款到期后,企业利用自身自有资金,或通过其他渠道融资.比如,过桥资金、他行借款、关联企业借款等归还银行借款,银行再发放一笔流动资金贷款.两种模式在资金用途上基本一致,是否将“还旧借新”模式纳入广泛意义上的贷款“借新还旧”还有待明确.
（3）从“借新还旧”中新贷偿还的旧贷范围看,应考虑从一般贷款延伸至更广的范畴.目前,部分银行将用新贷偿还债务人因信用证、保函、票据等,或有负债项下银行垫款也纳入“借新还旧”的范畴.
2“. 借新还旧类”贷款的表现形式
（1）“借新还旧”模式.该模式即是“借新还旧”的基础形式.其基本操作模式是：甲公司在A银行贷款到期时,A银行向该公司重新发放1笔贷款,用于归还或部分归还前期贷款,一般只涉及1 家银行和1 家企业.目前,该模式仍是银行“借新还旧“贷款的主要模式,授信对象主要为经营欠佳的民营企业、小微企业.
（2）“置换贷款”模式.该模式的基本操作模式是：A银行先期向甲公司发放1笔贷款,贷款到期时,B银行向甲公司发放1笔贷款用于归还其在A银行的前期贷款.该模式一般涉及2家银行和1家企业.调查中,多家银行反映,市场中存在企业通过在不同银行间进行期限错配滚动借贷的情况,但银行对企业归还贷款的资金来源无法进行穿透式监测.因此,从统计层面上,跨机构借新还旧行为的规模难以有效识别.
（3）“分拆贷款”模式.该模式的基本操作模式是：甲公司在A银行进行分批贷款,错开还款期限,然后循环将前序到期后转贷获得的资金用于偿还即将到期的贷款.该模式一般只涉及一家银行和一家企业.据调查,辖内Z银行存在“分拆贷款”模式,一是三年抵押类授信,二是担保类授信,企业分批贷款,错开还款期限,并循环以前序到期后转贷获得的资金偿还即将到期的贷款.
3“. 借新还旧类”贷款的动因分析根据借款人生产经营状况、贷款风险状况及银行经营管理的诉求,贷款借新还旧主要分为两类：
（1）被动续贷清偿.一是贷款期限不匹配.目前,企业贷款多为一次发放、一次性收回.信贷资金投入到企业生产经营中往往转化为原材料、产成品、应收账款、流动资金等资产进行循环周转.出于提高资金使用效率的目的,一时不能沉淀足够资金用于归还到期贷款,或由于原贷款期限,或分期还款计划与客户实际产生流量的周期不符,造成借款人不能归还到期贷款,银行不得不通过借新还旧方式维持客户存量贷款周转.例如,辖内X银行的一客户于2016年10月提用4000万贷款,2017年5月到期；但由于经营状况不佳,还贷资金不足,企业在贷款到期前申请借新还旧.X银行审批通过了企业的申请,授信金额仍为4000万,担保方式不变,用途明确为归还存量贷款.同时,针对以政府融资平台为代表的国有企业,由于地方政府加大基础设施建设、土地开发以及保障房建设等资金需求量较大,不断推高融资平台债务规模.企业为提高资金使用率,一般会压低闲置资金占用,本身偿债压力上升,大额贷款到期后,没有足够的流偿还到期债务,只能进行借新还旧.
二是压缩退出.指借款人生产经营基本正常,但产生流有限,很难一次性归还到期贷款本息,银行以归还部分贷款本金和全部利息为条件为其*借新还旧.
三是保全资产.指为了保全债权、恢复诉讼时效,对贷款进行保全而进行的借新还旧,包括重新签订借款合同或担保合同,完善保证、抵押或质押手续；或在诉讼后按照规定程序达成和解协议而*借新还旧.
此外,由于考核及问责机制的不合理,可能存在银行基于上级部门和监管机构考核监管政策及问责措施,被迫采用“借新还旧”的方式压降不良贷款,人为掩盖风险.（2）主动置换周转.一是拓展优质客户.指借款人生产经营状况及信用状况良好,具有持续经营能力和良好的财务状况.银行为了巩固和发展与借款人的关系,有效保持和扩大优质市场份额而进行的借新还旧.二是降低财务成本.部分借款人为了降低财务成本,人为将到期贷款不*延期而选择“借新还旧”模式,从而达到短贷长用,支付短期贷款利息达到长期使用贷款的目的.
（3）宏观经济因素.企业需要进行贷款“借新还旧”一定程度上受宏观经济环境影响.据辖内Y银行反映,该行一民营企业客户主要从事建材批发行业,前期经营一直较为稳定.然而,近年来受经济下行压力影响,加之常州市建材行业竞争激烈,各类建材公司的市场份额相对有限,企业经营难以达到预期,资金回笼不及时,到期还贷出现问题,故该银行采用“借新还旧”给予企业一定的资金周转期.
二、国有企业“借新还旧”贷款情况
1.国有企业贷款情况
数据显示,2014 年至2017 年间,常州市国有企业贷款余额同比增速超过30%,贷款规模长期维持高速增长.然而,国有企业“借新还旧”贷款规模较小,占全年国有企业新发放贷款的比重不足1%.股份制银行和城商行多存在企业贷款借新还旧行为,但对象均为民营企业,且以小微企业为主,不涉及国有企业.此外,部分银行的信贷政策明确禁止进行贷款“借新还旧”操作.2017年,全市仅3家银行存在国有企业贷款“借新还旧”.例如,辖内Z银行的一客户为大型国有企业子公司,主要从事工程设备制造.2014年受市场不景气、部分贷款被强行回收等因素影响,该国企资金链断裂.集团公司对全国范围内的贷款进行了银团贷款重组,Z银行发放给该子公司的两笔贷款也在其中.然而,截至到期日,原财政计划支付的资金并未全额到位,整笔银团贷款进行了“借新还旧”操作.
对于国有企业“借新还旧”贷款规模较小,调查认为主要有以下原因：
（1）隐性“借新还旧”贷款规模难以有效统计.一方面,上文中提到的“置换贷款”模式,银行对企业归还贷款的资金来源,或者对企业借贷资金的实际使用无法进行穿透式监测.在统计层面上,跨机构借新还旧贷款的规模难以识别.另一方面,“还旧借新”模式从本质上与“借新还旧”的资金使用并无差别,但统计中不纳入“借新还旧”贷款规模,一定程度上低估了国有企业滚动借贷的规模.
（2）国有企业融资渠道广泛.除通过日常经营流和项目收益偿还存量贷款外,通常都是信用评级较高的发债主体,倾向于通过明确用途为置换银行贷款的债券或债务融资工具直接融通资金.上市企业还可以股东增资、定向增发等股权方式融资偿还到期贷款.此外,为地方政府进行基础设施建设、安置房建设等的国有企业还可以获得地方政府的无偿划拨或转贷资金.因此,国有企业被动续贷清偿的需求并不旺盛.
2.国有企业债务效率分析
近年来,国有企业（包括政府融资平台）对金融机构债务增长明显,主要原因一是由于城镇化发展加速,各类基础设施及市政工程的资金需求量较大,刺激信贷需求增加.调查问卷结果显示,69.73%的银行认为国有企业贷款主要用于“经营周转”,47.83%的银行认为贷款资金用途为“项目投资”.二是近年来实体经济整体环境低迷,金融机构在考核指标与避险的双重压力下,考虑到国有企业的政府背景,信用风险相对较低,加大了对国有企业的投放热情.调查显示,目前辖内国有企业贷款质量相对较好,偿还债务能力处于合理水平.86.96%的银行认为国有企业资金状况“较好”和“正常”,没有银行作出“资金非常紧张,难以维持经营运转”的判断.
值得注意的是,不排除存在部分新增融资实际用于偿还前期存量债务的可能性.调查中金融机构反映了2015年前贷款投放主要针对政府融资平台的具体建设项目,2015年以后部分国有企业贷款资金的用途转化为置换政府存量债务.此类债务主要依托财政还款,无对应流还款来源.这些债务的归还本质上需借新还旧、借新还息,自身少有造血功能,一定程度上拉低了债务资金的使用效率.此外,国有企业具有重产量轻业绩,产业布局计划性强等特点,产能提升和创新较为缓慢,也对债务资金使用效率形成制约.
三、“借新还旧”贷款对银行信贷管理的影响
1.有利影响
如果操作过程中严格落实放款条件、严格准入、规范操作、明确责任,则短期内有一定积极作用.比如,为预期良性贷款腾挪处置空间、在形式上落实资产保全措施、继续维系信贷关系,可获得一定利息收入.对于部分生产经营暂时比较困难的企业,通过*借新还旧争取企业的支持和配合,给企业一定缓冲时间,不仅能达到降低新达资产风险目的,又能减轻企业的财务负担.对于频繁出现改制、兼并、重组等情况的企业,通过*借新还旧手续,可以重新确定贷款的债权与债务关系,防范企业逃废债务行为.
2.不利影响
（1）贷款的风险状况和内在损失程度不能如实、按期反映,延缓了信贷风险的暴露,在一定程度上造成银行资产质量和经营信息失真,加大了不良贷款的监管难度.一方面,影响了贷款风险分类的真实性;另一方面,导致银行计提拨备不准确,实际拨备覆盖率不足.
（2）不利于商业银行建立完善的风险防范机制.一是不利于信贷管理水平的提高.二是弱化了贷款责任追究机制.三是不利于商业银行建立良好的信贷文化.
（3）造成信贷资产流动性下降,使银行贷款实际回收率不高.借新还旧的这部分贷款虽然是短期流动资金贷款,但实际却被客户长期占用,使银行资产被“固化”,造成贷款实际流动性不高,难以做到真正按照商业化、市场化原则合理配置信贷资源,影响了银行对新业务、新客户的拓展,导致机会成本的增加,不利于银行真正提高盈利能力和综合竞争力.
（4）可能造成银行丧失清收贷款的最佳时机.由于银行发放的贷款很多是担保贷款,在借款人因第一还款来源出现问题时,银行可通过要求保证人履行保证责任或处置抵押物收回贷款.而借新还旧延长了原贷款的期限,使借款人、保证人经营情况或抵押物的价值的不确定性加大.当借新还旧难以为继时,不良贷款就会立刻暴露,但此时可能银行已丧失贷款的最佳清收时机.
（5）对借款人不守信用的行为起了推波助澜的作用,不利于社会信用环境的建设.贷款到期不按时归还而实施借新还旧,一定程度上削弱了借款人对商业银行债务负责的主观意识,造成企业信用观念淡化,挤占挪用信贷资金严重,不但对银行信贷资产形成潜在风险,对社会整体信用环境的建设也极为不利.
（作者单位：中国人民银行常州市中心支行）
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参考文献：
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