论文企业如何适应新一轮税制改革，该文是税制改革论文参考文献范文与税制改革和适应和新一轮方面论文参考文献范文.
摘 要：为了推动我国经济的快速发展,使企业和个人降低税负,提高企业市场竞争力,提高人们的生活水平和购买力,近年来,我国进行了大量的税制改革,如在2016 年5 月1 日全面推行营改增,今年10 月1 日起个人所得税起征点再次上调,上调到5000 元,我国制造业增值税税率减至16% 等等.新一轮的税制改革推动了经济的迅速发展,顺应了时展的需要,是不断完善、发展壮大我国经济的重要措施.有利于个人和企业更加积极进取,更有利于我国国家税制与国际税制相融合、渗透.营改增税制改革减免了繁琐的重复纳税,也是营业税向增值税发展、递进的一步重要举措,为国家经济发展做出了突出贡献.
关键词：营改增；税制；营业税；增值税
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)028-0183-02
税制改革是一项任重而道远的工作,财务部门和税务部门需要以科学有效方法和途径去推广和实行,不是说颁布一项制度与规定立即就能够迅速实施的,它需要各个部门有序、有效的展开施行.在2012 年,我国营改增税制改革在全国8 个省进行试点,渐渐的在全国大部分地区进行了推广,使金融业、酒店和通讯等行业的税负率降低了,对促进行业经济的发展取得了良好的效果.2016 年5月1 日营业税改征增值税正式在全国施行,加速了我国经济全球化的发展步伐.下面,我们将从探讨营改增税制改革的有利影响、对我国某些行业生产经营的影响、企业适应税制改革的政策三个方面出发,就营改增的改革企业如何适应的进行探讨.
一、营改增税制改革的有利影响
1. 营改增税制改革的概念
改革的推进与实行必须建立在认同、理解的基础上,那么,到底什么是营改增税制改革呢,通俗一点讲,所谓营改增税制改革,就是企业改变一种缴税方式,传统的营业税缴纳改变成缴纳增值税.具体来讲,就是按照传统的营业税缴纳,一个产品卖出去多少钱,用这个钱数乘以税率就是应该缴纳给国家的税收,按照增值税缴纳,则是一个产品本来买来值多少钱,卖出去的钱数减去所值的钱数,然后再乘以税率缴纳税收.
2. 营改增税制改革的意义
营业税的征收改成增值税到底有什么意义和作用,传统的营业税缴纳不论是从缴费方式还是缴费税率上都具有很大的弊端,它的单一、片面,让税收征收方式变得繁琐,各个征收部门的工作量也会因此变得繁重.营改增只缴纳增值部分的税收,使整个税收征收过程变得简单,会计人员也有更多的时间专注于个人提升,只有个人业务水平提高了才能更好的服务于企、行业,促进了企业的发展.税收的减少也大大降低了企业的成本,为企业提供了更优越的优势,使企业具有更强的国际竞争力,加速了同国际税制相融合的步伐.
二、营改增税制改革对若干行业生产经营的影响
1. 营改增税制改革对一般纳税人和小规模纳税人的影响
对于我国的一般纳税人来说,营改增税制改革后,相比于传统的企业缴纳增值税,其需缴纳的税务额度不但不会上升,还会在一定程度上减轻其税务负担.因为,按照传统的增值税缴纳方式,是无法对技术研发、文化创意以及物流租赁等现阶段比较盛行的服务业所取得的,进行进项税的抵扣.而实施了营改增税制改革之后,服务行业有了专项的增值税专用,从而使企业有了抵扣进项税的途径.通过这种税务征收的新模式,在整体缴税的额度上,能为企业减免大额的税务支出.
2. 营改增税制改革对不同行业企业经营发展的影响
(1) 营改增税制改革对相关服务行业的影响
对于现代服务行业来说,传统的营业税是根据其收入盈利进行全额征收的,不存在进行抵扣的情况,为其税务带来了很大的负担.而国家实施营改增税制改革以后,基本上避免了服务行业传统营业税的重复征收,为服务行业的专业化、细分化发展指明了道路,使企业的经济效益有了大幅度的增长.
(2) 营改增税制改革对我国交通运输业的影响
对于交通运输行业来说,营改增税制改革在减轻其税务负担方面有着不小的帮助,其小规模纳税人的缴税额度,在营改增税制改革的背景下,得到了不同程度的降低.改革之后,交通运输行业的征税率,和改革之前一样,依然是3%,但是,由于增值税不需要缴纳增值税税款自身的税务,而营业税却需要缴纳营业税税款本身的价内税的,所以交通运输行业的税收还是降低了.举个例子来说,某个交通运输行业的企业,运输产品产生了100 000 元的运费,在营改增税制改革以后,与传统的缴纳方式相比,其缴纳的税款可以减少90 元.
(3) 营改增税制改革对建筑行业相关企业的影响
为了使建筑行业的税负更加平衡,根据营改增税制改革的相关要求,在建筑企业的成本支出中,要减去产生进项税的进项业务额度,其比例高达整体支出费用的50% 以上.假如在实际运营过程中,支出比例不能满足这个条件,那么企业的纳税额度反而会得到一定程度上的提高.受建筑行业本身的局限性,在企业成本支出的计算中,进项税额的比例普遍较低,因此营改增税制改革实行以后,使得建筑工程行业的税收负担更加沉重了.
(4) 营改增税制改革对融资租赁行业相关企业的影响
融资租赁行业的税负,因营改增税制改革的实施,得到了大幅度的降低.随着营改增税制改革的不断落实,在国家相关优惠政策的扶持下,融资租赁行业的税务额度得到了相应的减少,其税务负担也进一步减轻.不仅提升了融资租赁行业的经营利润,也使得相关企业的经济利益不断提高,从而推动整个融资租赁行业的发展和整合.
(5) 营改增税制改革对软件开发行业相关企业的影响
软件开发行业,是又一个受到营改增税制改革不利影响的行业,使其相关企业的发展面临着更加艰巨的挑战.在营改增税制改革之前,按照传统的税收制度,软件开发类行业只需要缴纳5% 的营业税,一些满足条件的公司能够享受到减免营业税的优惠政策.而在营改增税制改革之后,软件开发行业的相关企业需要缴纳的增值税上升到了6%,加重了其税务上的负担.另外,按照我国目前的有关政策,虽然软件开发行业的相关企业在技术研发过程中拥有减免增值税的待遇,但是购买方却不能凭借免费开具的抵扣相应的进项税.
三、企业适应税制改革的政策
1. 充分利用国家的税收新政策,降低企业的增值税负
在营改增税制改革的内容颁布以后,增值税纳税义务人的数量大幅度增多,一些原本无法开具增值税专用的企业现在也获得了开具增值税的资格.这次改革的重点,是服务类行业可以在运营过程中可以使用进项税抵扣的纳税方式.由于人工费用在企业生产经营总费用中所占比率高达60%,因此这种纳税方式可能会在一定程度上造成进项税抵扣比例降低,为了平衡企业的税负,国家将企业的税率由5% 提升到了6%.营改增税制改革需要一个长期的适用过程,对经济发展不可能起到立竿见影的效果,有些企业的税收额度可能会出现不但没有减少反而在短期内升高的情况,但这并不代表改革没有起到应有的作用.随着企业的不断发展,加入的厂商会越来越多,企业可以使用进项税抵扣的几率也会不断提升,企业的税务负担也会随之越来越轻.
2. 提高财务人员的财务工作水平防范财务管理方面的风险
随着营改增税制改革的全面推行,企业会计和税务的核算也和以往有较大的变化,如果企业的财务人员专业能力不够高,跟不上营改增税制改革环境下财务核算的巨大变化,难免会给企业带来一些本可以避免的问题,不仅无法享受国家给予的相关优惠政策,甚至可能会使企业出现无意识的偷税、漏税现象.因此,企业对财务管理工作人员进行关于营改增税制改革的专业培训和学习,已经迫在眉睫,确保企业的财务管理人员熟悉营改增税制改革的相关政策,并熟练掌握有关的会计核算方式.只有这样,才能避免企业在经营过程中出现财务方面的危机,从而减轻企业的税务负担,降低企业的税款支出,为企业快速稳定的发展打下良好的基础.
3. 加快企业转型升级,降低企业的税收成本
在市场经济竞争激励的大环境下,企业只有顺应市场发展趋势,加快企业的转型,才能最大限度的提升企业的经营效益.同时,还要发展专业化的经营合作,在合作之前要对合作企业进行充分的调研,并与其形成紧密的生产销售生态链,互利共赢,共同发展.另外,要优先选择能够开具增值税专用的合作企业,这样可以在一定程度上减轻企业的税务负担.
四、结语
营改增税制改革,虽然在现阶段取得了一定的成绩,但同时也将面临更多的风险和挑战.营业税向增值税的转变是一个递进式的发展,虽然在一定程度上减轻了企业的税务压力,降低了企业的总成本,促进了企业的快速发展,但同时也给企业提出了更加严格的要求.在对我国经济全球化的发展进程中,国家税制与国际税制的结合,不仅为企业的发展带来了新的机遇,也使企业之间竞争压力更大,对企业规模、质量等方面的要求也越苛刻,需要个人、团队以及整个企业一起携手并进,全力配合营改增的税制改革,在党和政府的领导下,实现企业与国家经济的同步发展.
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参考文献：
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